基层财政税收对市场经济发展的作用探析

王　盟

作者简介：王盟（1986—），男，山东菏泽成武人，本科，菏泽市成武县九女集镇人民政府，中级经济师，研究方向：基层财政

    【摘要】为了更好地发挥政府的公共职能，国家采取财政税收作为对经济的宏观调控手段，推动市场经济有序发展。本文阐述了我国目前市场经济发展的现状，探析了基层财政税收对市场经济发展起到的作用，结合财政税收服务市场经济发展存在的困难挑战，提出利用财政税收来助推市场经济发展的建议。
    【关键词】财政税收；市场经济发展；作用；建议
一、引言
    基层财政税收对当地市场经济的发展具有重要的调节作用，为更好地促进经济发展，近年来，我国深入推进了一系列的财政税制改革，完善各项财政税收政策。但在具体的工作中，财政税务大数据运用不充分，欠缺数字化管理；财政税收监督保障机制不完善，政策落地难，基层财政税收服务经济发展还面临一些阻力。
二、我国目前市场经济的发展现状
    2020 年后，全球经济受疫情影响，出现了大规模的变动。我国的对外出口被迫按下暂停键，生产和运输都困难重重，经济的高速增长转为缓慢向前。在特殊时刻，我国政府采取了积极的政策，防控疫情蔓延的同时保证经济正常运行。近年来，我国国际竞争力上升，各国与我国关系出现变化，纷纷对我国实施贸易封锁，形势严峻。在内忧外患的双重压力下，我国出台了一系列财政税收政策用来稳定经济，大规模的减税降费政策保证企业现金流充足，帮助企业排忧解难，稳定钱袋子。
    一是减税缓税降低经营成本，激发企业发展活力。2022 年下半年，国务院召开常务会议，决定对制造业企业采取缓税，延长税收补缴期限的政策。制造业一直是现金流量较大的企业类型，税收负担较重。缓税政策的出台，可以帮助制造业稳定现金流，将现金应用到研发和制造中，为企业发展提供更多空间。另外，国家对小微企业和个体工商户也出台了相应的税收减免政策，涉及“六税两费”和所得税等税种，大大降低了小型微利企业的税收负担，降低经营成本，让企业轻装上阵。
    二是财政贴息扩大需求，增强企业发展动力。在提供税收政策保证支持外，国家还在财政政策上对企业给予支持。财政部门为部分行业和特定企业类型提供了专项贷款政策和再贷款政策、财政贴息政策等一系列利好。对于研发型和科技型企业，特别是中小型企业提供了多项财政支持，很好地解决了企业的资金困难。有了财政的支持，企业能够抓住市场的机遇，降低市场准入门槛，增强设备和技术更新换代，为项目投
入更多资金，将投资更多的转化为科研成果，提升生产率。
    三是积极落实政府改革，稳定企业发展潜力。随着税收征管体制和财政体制改革的不断深入，政府财政税收部门对市场的管理更多侧重于服务。财政税收部门减少了对企业的核准、审批事项，变为备案事项。各部门均推出了“办事不找关系指南”“二维码办理”“首问责任制”等方便企业办理涉税、财政事项的利好制度，企业办理财政税收事宜的时间成本和经济成本大幅度降低，可以将更多的精力投入到生产经营中去。
三、基层财政税收对市场经济发展的作用探析
    1. 促进市场经济升级，增强市场主体的活力
    税收政策是政府进行资源整合配置的重要抓手，能够助力市场经济向高质量发展。在当前的市场经济运行发展模式下，大多数企业都把保持现金流作为经营的头号目标，资金压力在企业经营各种压力中排在前列。受疫情和出口问题影响，企业的销售规模大幅缩水，经济来源单一。政府出台了一系列减税降费退税政策，减少企业的税负压力，稳定现金流，帮助企业渡过难关。另外，国家鼓励企业进行科研投资，对研发费用的税收优惠力度逐年加大，科研类企业可以将节省下来的现金使用到科研项目中，研发出更具竞争力的产品。一直以来，制造业是我国经济发展的支柱产业，国家出台了制造业缓税和留抵退税政策，也为制造业发展注入活力。同时，国家也努力探索更高质量的经济发展方向，互联网大数据行业、电子芯片行业、新能源行业都蓬勃兴起，对这些行业的税收优惠力度也随之出台，给予这些行业更多的发展空间。
    2. 促进市场经济发展公平，优化资源配置
    在我国确定实行社会主义市场经济的运行体制后，市场上的各类交易活动都由参与各方自觉、自主进行，政府退出主导地位，由市场来对交易过程进行调节，平衡经济增长与各方之间的关系。但完全由市场主导的经济运行方式会带来公平隐患，致使资本方掌握话语权，更多的资源流向利益最大化的项目中，而保障民生的社会性产业得不到充分的发展，不利于社会整体稳定。财政税收政策作为市场的补偿性手段，能够起到对资源的二次分配作用，引导资源流向更多的民生类项目，维护社会主义公平，防止贫富差距越来越大。
    3. 优化投资结构，保护民族产业
    市场经济的快速发展离不开投资、出口与消费，而投资的作用尤为重要，直接影响一个区域经济的发展。投资方在选择投资项目、做出投资决策时，市场经济发展规律会作为一项关键的考察因素。在地域的选择上，投资者会更倾向于由良好的营商环境、财政支持多、税收优惠政策完备的地区。为吸引投资，各地政府应主动落实税收优惠和财政支持政策，增强本地区投资吸引力，增加当地就业数量，提升居民幸福感。在原本经济水平和各项制度都完善的区域，剩余资源充足，财政税收政策更能为当地的营商环境增添活力，增强投资者的投资信心。在一系列优惠政策的帮扶下，企业有更多的资金用于发展更好的投资项目，这对于我国本土产业和民族品牌十分重要。本土产业和民族品牌一直以来充当着国家调整内需、保持就业、维持民生稳定的战略身份，保护本土产业的生存发展是政府必须承担的课题，政府可以制定针对于本土产业品牌发展的定制化财政税收政策，加大对本土产业企业的政策优惠力度，让民族品牌轻装上阵，更好地与国际品牌竞争。
四、基层财政税收服务市场经济发展存在的困难与挑战
    1. 财政税务大数据运用不充分，欠缺数字化管理
    在大数据理念逐渐渗透到我们生活方方面面的当下，我国政府对财政税收的管理工作仍停留在惯性思维中，不能充分利用大数据的优势，做到高效便捷的管理。一是网上办理渠道不完善。目前财政税收的大部分业务还需要老百姓到财政部门、税务部门的窗口去办理，网上办理还不能覆盖到全部业务中，尤其是涉及跨区域、跨时期的业务，需要人工补偿录入。未能利用互联网达到方便办事、节省时间的目的。二是信息沟通不充分。由于财政税收的分区管理，各省份各地区之间使用不同的网上办理服务平台。各平台之间未能做到数据共享，信息交流不充分。在跨省进行政策决策时，受信息获得上的制约，会导致决策的不科学，政府未能达到通过财政税收对地方实施管理和宏观调控的效果，没有减少工作的难度和环节。三是网络平台的更新维护不及时。政府的财政税收和其他相关部门在建立网上办理平台后，没有设立专门服务平台维护和更新的部门，在平时只关注平台的使用，忽视了平台与现实业务之间的步调统一。有的部门会引入第三方机构来负责平台的日常维护，但第三方机构不了解政府部门的管理体制，无法从政府的角度来建立、调整平台上的办事流程及方法，
导致网络平台使用上不便利，功能设置缺乏人性化。
    2. 财政税收监督保障机制不完善，政策落地难
    我国的财政税收工作自建立以来已经经历几十年历程，各项管理制度和机制已经成熟，但仍未形成一套科学完备的监管体系，在政策执行落地上做不到充分的监督。一方面财政资金的使用不能真正解决人民急、难、愁、盼的重点难点问题，另一方面偷逃税款现象屡禁不止，财政税收监督保障机制尚有提升空间。一是财政预算监督不到位。目前的财政预算制度在编制预算时往往脱离实际，预算编制不是基于充分的调查研究之上，预算内容与事实不符。同时，预算编制的方法单一、效率低下，不能适应经济的快速发展。而在预算的整个编制执行过程中，监督作用没有完全发挥。政府对财政部门的预算监督还局限于事前的监督审核，缺少事中监督，不能及时纠错。二是税收稽查监督力度不够。税收对经济发展的监管力度有待加强。以近年发生的明星、头部主播偷逃税款为例，这类群体利用税收监管上的缝隙，消极履行纳税义务，并且在财务信息上运用手段，隐瞒收入、少报收入，究其原因是缺少对高收入人群的专项监督措施，造成税款征收困难，导致我国经济损失。另外税收也缺乏对企业财务会计主管人员的监督培训，导致部分企业财务会计人员缺乏合理纳税的意识，工作水平低下。
五、基层财政税收服务市场经济发展的策略建议
    1. 持续优化完善财政税收相关政策
    政府应持续优化财政税收政策以应对瞬息万变的市场经济发展态势，在政策制定时要考虑到不同企业的实际问题和具体需求，在政策制定前做好充分的调查研究，全面了解本地区产业布局结构，预估政策落实后产生的效果和变化。在财政税收政策制定时可以充分挖掘当地的经济增长点，争取利用最少的资源投入带来最好的经济效果。针对目前财政税收监督制度的不完善，政府应积极主动构建更为科学完善的财政税收监督机制，形成对企业的闭环管理，减少违法行为的发生。同时要加大对偷税逃税、隐瞒收入等典型行为的打击惩治力度，对其他企业起到以儆效尤的效果。政府应努力塑造当地的营商环境和投资环境，完善各项配套设施建设，塑造风清气正的政务风气，增加市场经营活力。
    2. 持续深化财政税收管理制度改革
    为保证市场对经济的绝对支配地位，政府应该主动落实管理型到服务型的转变，积极深化各项管理制度的改革，建立财政税收共治格局，发挥街道社区、高效校园等部门的优势，建立部门间的沟通联合机制，将服务深入到街道社区、深入到老百姓生活的周边，提高政府的综合治理能力。在财政税收制度的建立上，可以邀请专家团队来对本地区的财政税收和市场经济进行深入分析研判，最终制定出符合当地实际的工作制度。明确各部门责任人，保证问题可以落实到具体负责人。成立专门的政策落实领导小组，配备专业的财政税收工作人员，细化任务分工。同时要引入企业方代表和行业协会等社会性团体对政府部门管理制度改革进行监督，为政府日常工作提供意见和建议。
    3. 持续提升财政税收服务能力
    在财税工作落实方面，应加强区域内各单位各部门之间的沟通协作，简化优化财政税收事项业务的办理流程，提升办理速度，缩短业务办理时长，增强企业合法经营享受政策便利的信息，提高市场竞争活力。同时，财政税收工作应完善自身的数字化、网络化改革，为纳税人提供更加优质便捷的服务。完善网络客户端内容，做到与实际工作的完全协调统一，保证在网上可以办理全部的财政税收业务。消除各区域各部门间的信息壁垒，使用相同的网络客户端平台、相同的数据加工口径，方便跨地区经营者处理日常业务。同时，要做好网络平台的及时更新维护，为平台维护配置足够的专业人才，确保网络办事顺畅。
六、结语
    财政税收对市场经济发展具有促进市场经济升级、增强市场主体活力、促进市场经济发展公平、优化资源配置、优化投资结构、保护民族产业的作用。只有充分发挥调动财政税收的积极作用，才能释放国家的政策能量，保护市场主体、提高市场活力，有效整合资源，让市场经济服务于国家计划，促进经济社会的平稳发展。
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