基于数字化环境下企业内部控制与风险防范策略探讨
章艳
作者简介：章艳（1974—），女，湖南长沙人，汉族，本科学历，长沙职业技术学院，讲师，会计师，研究方向：财务管理、财务会计
    【摘要】在数字化环境下，企业内部控制与风险防范是一项至关重要的工作。数字化技术为企业提供了高效、准确和可追溯的管理工具，同时也带来了新的风险和挑战。在数字化环境下，企业需要建立更完善的内部控制体系和风险防范体系，以确保企业各项业务的安全、合规和有效运营。
    【关键词】数字化；企业管理；内部控制；风险管理
    一、数字化环境下企业开展内部控制与风险防范的意义
    1. 促进企业内部控制的智能化，提高经营管理安全性
    首先，在数字化环境下，企业可以利用先进的信息技术工具和数据分析技术，实现内部控制的智能化管理和监控。例如，企业通过建立内部控制信息系统和风险预警机制，可以实时监测和识别潜在的内部控制缺陷和风险点，及时采取措施进行纠正和防范，从而提高经营管理的安全性。
    其次，智能化内部控制可以减少人为干预和操作错误，在提高内部控制的准确性和可靠性的同时，也能为企业经营管理安全性提供一定的保障。例如，通过引入自动化审批流程和智能合约，可以减少人为审批环节和操作失误，避免不必要的经济损失和信誉风险。此外，数字化环境下还可以通过数据挖掘和分析技术，对内部控制实施过程中的数据进行分析和挖掘，发现潜在的风险和问题，以便及时进行干预，避免给企业带来一些不必要的风险损失。
    2. 使企业内控监督反馈更及时、更有效
    数字化技术为企业提供了实时监控和反馈的平台，使得内部控制的监督过程更为迅捷、精准。一方面，数字化环境下的内部控制系统可以实现对业务和运营过程的实时监控。通过设立预警机制，系统可以自动检测异常情况，并及时向管理者发出警报，这大大提高了监督反馈的及时性。管理者获取信息后，对问题做出快速反应，以防止问题扩大，从而保障企业的经营安全。另一方面，数字化内部控制系统可以提供精确的数据分析。通过数据挖掘和统计技术，能够从系统数据中提取更多有价值的信息，为管理者的决策提供更深入、更全面的信息支持。相比传统的人工分析，数字化监控不仅减少了主观判断可能带来的失误，还大大提高了反馈的精准度和效率。与此同时，数字化内控系统还能实现跨部门、跨流程的协同工作。通过信息共享和流程整合，内部控制系统能够确保各部门之间的有效沟通和协作，使得监督反馈能够更有效，问题能够得到更迅速地解决。这不仅提高了企业内部管理的效率，还有助于提升企业整体运营的稳定性和灵活性。此外，数字化内部控制系统在持续优化和迭代方面比传统的内部控制体系效率更高，实施更迅速。
    3. 提高企业内部管理效率
    在数字化环境下，企业内部控制与风险防范不仅是企业管理的重要环节，也是企业可持续发展的基础。其意义不仅在于保证企业财务信息的准确性和可靠性，更在于提高企业内部管理效率，降低经营风险，促进企业健康稳定发展。另外，在数字化技术的支持下，企业可以建立一套完整的信息系统，实现信息共享和流程优化，减少人为干预和重复性工作，提高管理效率和决策能力。
    二、传统的企业内部控制与风险防范管理方面存在的问题与不足
    1. 重视程度不足，传统内控与风险管理占比高
    在数字化环境下，企业内部控制的重视程度不足是一个普遍存在的问题。许多企业仍然沿用传统的内部控制和风险管理方法，这些方法往往无法适应数字化时代的需求，从而导致企业在数字化转型过程中，无法有效应对新的风险和挑战。传统的内部控制主要关注企业的财务报告和经营合规性，而数字化环境下的内部控制则需要将业务过程和信息系统紧密结合，以实现对企业运营全过程进行全面、实时、准确地监控和风险评估。然而，许多企业尚未意识到这种转变的必要性和重要性，因此也不会针对数字化转型制定有效的内部控制措施。此外，企业对数字化风险管理的重视程度也普遍不足。数字化风险管理不仅包括传统的风险控制，还包括数字化环境下可能出现的新型风险，如网络安全、数据泄露、业务流程自动化等。由于重视程度不足，企业往往无法有效识别和评估这些新型风险，也无法制定相应的应对措施。
    2. 相关资源投入多，企业存在较大成本压力
    在数字化环境下，企业面临的一个显著困境是相关资源投入相对较多，存在较大的成本压力。随着企业不断探索和应用新的数字化技术，实现数字化内部控制和风险管理需要投入硬件设备、软件系统、人力成本等大量资源。这些投入不仅需要大量的资金，还需要投入大量时间和进行相应的人力资源培训。此外，随着数字化技术的不断发展，企业需要不断投入资源来更新和升级内部控制系统，以保证其有效性和适应性。同时，内部控制系统的维护也需要投入，这进一步增加了企业的成本压力。企业成本压力不仅有来自数字化技术和系统的投入，传统内部控制和风险管理方式的成本支出压力也大。许多企业在数字化环境下仍在大量沿用传统的内部控制和风险管理方式，这些方式往往效率低下且难以适应数字化环境的需求。因此，企业需要逐步向数字化内部控制和风险管理方式转型，但这需要投入更多的资源和时间。
    3. 与数字化流程相匹配的内部控制制度不健全
    在数字化环境下，企业面临的另一个困境是与数字化流程相匹配的内部控制制度不健全。随着企业不断推进数字化转型，传统的内部控制制度往往难以适应新的数字化流程和需求。这可能导致企业内部控制出现漏洞和缺陷，增加了企业面临的风险和挑战。具体而言，数字化流程通常需要更加高效和精准的数据处理和分析能力，传统的内部控制制度可能无法满足这些需求。例如，数字化流程中涉及的数据处理和存储方式可能与传统的内部控制制度存在不匹配的问题，这可能导致数据安全性和完整性的风险。此外，数字化流程往往需要更加灵活和敏捷的内部控制机制，以适应快速变化的市场和业务需求。传统的内部控制制度可能也难以满足这些要求，企业需要更加灵活和敏捷的内部控制机制来支持数字化流程。
    4. 专业技术人才匮乏，复合型人才存在缺口
    在数字化环境下，企业面临的专业技术人才匮乏，复合型人才存在缺口的问题愈发突出。随着企业不断推进数字化转型，传统的内部控制制度和风险管理方法往往难以满足新的数字化需求。企业面临缺乏具备相关专业技能的人才来应对数字化转型过程中带来的风险和挑战的问题。在数字化流程的内部控制中，人才匮乏的问题尤其突出。由于数字化技术的快速发展和更新换代，许多企业的内部控制人员往往缺乏足够的技术知识和实践经验，无法有效应对这些新型风险和挑战。此外，数字化转型也要求内部控制人员具备更广泛的技能和知识，这些技能和知识涉及数据分析、网络安全、人工智能等领域。然而，许多企业往往缺乏具备这些综合技能的复合型人才，这不仅限制了企业数字化转型的进程，还可能增加企业的风险和挑战。例如在网络安全领域，如果相关员工没有足够的专门知识，可能会导致企业的敏感数据受到威胁，给企业带来巨大的损失。
    三、数字化环境下企业内部控制与风险防范策略
    1. 提升思想重视程度，加强配套制度建设
    在数字化环境下，企业提高对内部控制与风险防范的重视程度仍至关重要。首先，企业要充分认识到数字化环境带来的风险和挑战，认识到内部控制与风险防范的重要性，不断完善和强化内部控制体系。其次，企业要加强配套制度建设，建立健全内部控制制度，明确数字化环境下的风险评估、应对措施、监督检查等方面的规定，确保内部控制工作的规范化、标准化和有效实施。再次，企业领导层要将数字化环境下的内部控制与风险防范纳入企业战略规划，亲自推动相关工作的实施。最后，企业应建立专门的内部控制部门，负责制定和监督数字化环境下的内部控制制度执行情况，确保内部控制工作的有效实施。此外，企业还应建立监督机制，对数字化环境下的内部控制与风险防范工作进行定期评估和监督，
以便及时发现和解决问题。
    2. 控制投入成本，建立健全的数字化内控系统
    在数字化环境下，企业除需要更加重视内部控制和风险防范之外，还需要投入足够的资源和精力来建立和完善相关制度。控制投入成本是数字化转型成功的关键因素之一。数字化内控系统可以帮助企业更好地管理数字化设备和数据，确保数据安全性和合规性。企业需要合理利用数字化系统模块，将管理成本和风险控制在其可承受范围内。例如，通过数字化技术实现自动化管理，可以减少人工干预和管理成本，提高管理效率和准确性。企业为了建立健全的数字化内控系统，需要采取一系列措施。首先，企业要优化业务流程，选择适合自身需求的数字化设备和软件，避免过度采购和浪费。其次，合理配置数字化设备和技术人员，有效控制人力成本，降低数字化环境下的管理成本。再次，建立完善的数字化内控系统，对数字化设备和技术进行统一管理和监督，确保数字化环境下的数据安全和风险可控。最后，加强风险管理，对数字化环境下的风险进行评估和防范，降低数字化环境下的风险和管理成本。通过以上措施，企业可以在有效控制投入成本的前提下建立健全的数字化内控系统，提高企业数字化环境下的内部控制与风险防范能力。
    3. 合理利用数字化系统模块，控制管理成本和风险
    在数字化环境下，企业需要采用一系列措施来控制管理成本和风险，其中充分合理利用数字化系统模块是其中的重要一环。这可以帮助企业实现管理自动化和减少人工干预，从而降低管理成本和风险。企业可以采用先进的ERP、CRM 等系统管理流程，实现流程自动化和标准化，从而提高管理效率和准确性。此外，企业还可以通过数字化技术实现信息共享和协同工作，以提高团队协作效率，减少沟通成本和管理风险。在数字化环境下，数据安全和隐私保护也是风险管理的重要内容。企业需要建立完善的数据安全管理制度，采取使用安全的网络和系统架构，对数据进行加密和备份等必要措施，以确保数据的保密性和完整性，避免因数据泄露所带来的损失。
    四、结语
    在数字化环境下，企业需要采取一系列内部控制和风险防范策略，以确保企业的稳定发展和可持续性发展。其中，加强专业技术人员培训和加快复合型人才的挖掘和培养是重要的措施之一。通过培训和技术人才的培养，可以提升员工的技术水平和操作能力，提高其对数字化环境的适应性和风险防范意识。此外，企业还可以采取控制数字化投入成本、建立健全的数字化内控系统、充分合理利用数字化系统模块等措施来控制管理成本和风险。内部控制和风险防范不仅是企业必须面对的重要问题，也是保障企业经营安全性和可持续发展的必要条件。通过上述策略的实施，企业可以更好地适应数字化技术的发展和应用，提高其竞争力和可持续发展能力。在未来，企业需要继续关注数字化环境的发展和变化，不断更新内部控制和风险防范策略，以应对新的挑战和机遇。
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