企业财务内控管理制度建立与完善分析

李建妥

作者简介：李建妥（1981—），男，广东新丰人，本科，惠州市大亚湾经济技术开发集团有限公司，中级会计师，研究方向：金融管理

    【摘要】企业完善财务内控管理制度可以确保财务工作安全有序进行，有利于对财务工作进行监督，确保企业资金得到合理调配，提高企业风险防范能力。企业想要建立科学的财务内控管理制度，需要对企业当前财务情况进行探讨，联系实际问题研究并制定可行的管理制度，在此期间需要完善内控体系，健全企业财务预算制度，强化财务内控风险管控，完善内部监管审查机制，按照企业的经营发展要求建立并完善财务内控管理制度，提升企业的竞争力。
    【关键词】企业财务；内控管理制度；建立；完善
一、引言
    在社会竞争日益加剧的背景下，企业想要提升其市场竞争力需要关注其财务管理工作，财务内控管理制度的建立与完善能够帮助企业更好地应对复杂的市场环境，有利于提升企业经营质量。企业财务内控管理制度是在会计法、税务法等法律基础上，结合企业组织结构特点与经营管理方式建立的，内控管理制度可以对企业财务得到有效的规范，让企业获得良好发展。企业在建立和完善制度的同时，也需要注意联系实际，企业应该在践行基本原则的基础上，围绕当前财务内控管理中的问题，对管理制度进行分析，发挥制度的良好作用，促进企业的健康发展。
二、企业财务内控管理制度分析
    1. 财务内控管理制度内涵
    财务内控管理制度是建立在法律基础上，对企业经济相关活动进行管理控制的制度，能够结合企业实际情况进行资源的科学调配，满足其发展需求。财务内控管理制度是围绕企业经营管理的财务目标建立的一系列规章制度，对企业运营具有一定约束、监督效果，可以确保企业内高效的利用资源，能够防范企业经营风险、财务风险。企业财务内控管理制度以制度形式对财务管理工作进行有效的管控，通过专业且规范的制度条例，明确企业财务管理的目标，对企业运营中财务资源的调配进行有效监督，确保企业的各项财务方案能够按照计划顺利进行，让企业财务管理更加规范化、制度化，从而促进企业的健康发展。企业在实际应用财务内控管理制度时，也需要从上述角度进行科学分析，围绕企业的实际情况建立完善制度，确保制度的科学性与可行性。
    2. 完善财务内控管理制度的意义
    财务内控管理制度是针对企业财务工作的制度条例，对于企业经营发展而言有重要的意义，通过财务制度能够实现财务的规范化管理，企业建立健全其内部的财务制度、管理体系，保证财务管理的组织结构、监督体系等完善，提升其应用质量，进而保证财务工作能够安全、有序地进行。财务内控管理制度的应用可以对企业各业务部门进行有效监督，在健全的财务内控管理制度支持下，企业的采购、销售等各环节都能够得到有效的财务监督与管理，确保各部门资金资源应用的合理性，杜绝企业内的腐败行为，让企业能够良性发展。财务内控管理制度的应用为资金的合理调配以及资金流向监控提供了可靠条件，通过内控管理制度，财务管理人员
可以实现对财务信息、资产投资情况的有效分析，能够及时了解资金调配使用情况，发挥监督作用，避免企业经营中的浪费。财务内控管理制度可以提高企业抗风险能力，企业在经营中健全和完善财务内控制度，可以在遵循法律法规的基础上进行财务的有效管控，利用法律条件保护企业资金与财产的安全完整性，对企业的经营风险、财务风险进行预防和规避，让企业能够适应市场竞争环境，获得良好的发展。
    3. 企业财务内控管理制度的原则
    合法性原则是财务内控管理制度的基本工作原则，企业需要根据国家规定的税法、公司法、财务法相关要求，依法制定财务内控管理制度，依法守法完成内控管理，保证企业内部控制管理的合法性，避免发生纠纷或产生违法行为。现实性原则也是管理制度制定中必须遵循的原则，企业需要联系工作实际，根据自身发展目标制定管理制度，使其能够与企业发展相适应，避免出现制度与实际脱轨问题。企业的财务内控管理制度需要全面系统，为保证财务内控管理的有效性，其管理制度应尽可能涵盖企业经营发展的全方面，对企业各部门的业务情况进行监督与管控，确保企业内各类资源的合理分配，达到良好的控制效果。企业的财务内控管理制度也应该遵循重要性原则，对高风险、大规模业务活动进行严格管控，对需要进行集体决策的重大金额融资、抵押以及资产处置等，进行有效的规范，建立联签等规范制度，确保集体决策的可靠性，保证财务管理的质量。此外，企业应该注意制衡原则的应用，所制定的制度应该保证权责分配和业务流程中形成相互制约、相互监督的机制，保证财务内控管理制度的科学性与可行性，使其执行能够更加公正。
三、企业财务内控管理常见问题
    1. 财务内控体系不健全
    企业在财务内控管理中常见内控体系不健全问题，由于缺乏对内控管理的足够重视，很多企业并没有根据经营发展实际建立完善的内控体系结构，导致各项财务管理制度无法落到实处，影响了财务管理工作的进行。内控管理体系与内控管理制度相辅相成，管理制度是管理体系的重要组成部分，而管理体系为制度实施与完善提供了有效的保障，但目前企业财务内控体系中缺乏完整、规范的组织结构，财务管理人员的职责不明确，管理中各项审核机制、评估机制不健全，不仅导致了企业财务内控管理质量下降，也不利于内控管理制度的实施。
    2. 财务预算制度不健全
    财务预算制度是企业财务管理中的重要制度，但目前企业财务预算制度不健全、预算管理水平较低等问题也比较常见，预算制度难以在财务管理中发挥良好的作用。财务内控管理中财务预算制度不健全，企业内的各项人力、物力、财力资源分配不合理，影响了其财务内控的质量，也不利于财务内控管理制度的完善。在企业财务内控管理中，对财务预算科学性、规范性研究不够深入，难以结合市场环境，企业经营情况等制定预算制度，很容易影响后续财务管理规划，企业内各项资源无法得到有效利用，甚至可能影响企业的经营发展，需要引起足够的重视。
    3. 财务风险管控能力不足
    企业财务风险管控能力不足是目前财务内控管理中比较重要的问题，企业对财务风险的识别、分析、评估、处理缺乏系统认知，在进行财务内控管理中没有建立相应的预警机制和处理制度，很容易增加财务风险，造成严重的经济损失。企业经营过程中必然会受到内在、外在因素影响而发生风险，财务风险是导致企业经济利益受损的重要风险类型，企业由于缺乏财务风险管控意识，不重视财务风险管理机制的建设与完善，会导致其抗风险能力下降，造成严重的经济损失，不利于企业的健康发展。
    4. 内部监管机制缺失
    监管机制是保证内控管理制度落地的基础条件，但企业在实际工作中容易忽视内部监管机制的建立与完善，没有根据财务管理的工作要求建立相应的监管机制，很容易造成管理工作失实，无法发挥财务内控管理的有效作用。很多企业内缺乏有效的监督管理机制，财务审计独立性受到影响，企业财务内控管理无法有效落实，而在内控管理制度中缺乏有关监管、审查的具体标准，也无法让各项监管工作顺利进行，不利于企业财务的有效管控，影响了企业的发展质量。
四、企业财务内控管理制度建立与完善措施
    1. 建立完善财务内控体系
    企业应该联系实际建立完善的财务内控体系，对财务管理的组织结构、执行能力、评估机制等进行健全，才能更好地完成内控制度的建立。企业需要加强对财务内控制度的重视程度，在企业财务管理中对财务内控体系的各项环节进行分析和研究，了解内控体系中组织结构、管理制度、评估机制各环节的关联，不断完善和规范内控体系的各项内容。企业还应该建立完善的管理组织结构，重视人才在内控管理中的作用，安排专业水平高、经验丰富的财务管理人员参与内控体系规划，让专业人员严格遵循相关法律法规、结合企业自身情况等制定财务管理制度，确保财务管理制度的规范性与科学性。另外，考虑到企业财务管理评估机制与财务内控管理制度之间的联系，协调二者关系，通过评估机制的建立，对企业综合情况进行评估分析，并根据评估结果完善内控管理制度，促使二者相互促进，协同进步。建立完善的财务管理内控体系，为财务内控管理制度建立提供良好的条件，让企业获得良好的发展。
    2. 健全企业财务预算制度
    财务预算制度对企业的业务发展有重要意义，也是财务管理的重要内容，企业需要健全其财务预算制度确保财务内控管理制度的可靠性。企业应该结合其经营发展实际情况，建立科学的财务预算制度，为企业的发展制定合理的预算目标，确保企业能够实现其经营目标。企业应该根据经营情况、市场环境变化，研究财务预算的特点，完成财务预算制度的制定，确保财务预算能够降低经营成本、提高资金使用率，让企业资金维持在平衡的状态，满足企业的经营发展需求。企业应该根据财务预算的特点，对其管理制度进行分析与优化，要求制度能够保证企业财务预算计划顺利实施，让各部门严格按照财务预算要求开展各项工作，让企业的投资决策、资金使用得到有序的规划。
    3. 强化财务内控风险管控
    财务内控过程中会面临各类风险问题，为此企业应该重视财务风险的分析，在制度建设中引入风险管理机制，能够对财务风险问题进行防范。企业需要具备充分的风险意识，在进行内控管理制度的建立与完善中引入财务风险相关的内容，结合企业生产经营相关财务风险，市场环境变化带来的风险等进行分析与研究，在财务内控管理制度中表示出来，有效防范由于经营变化、市场环境变化等造成的财务风险，确保财务管理的可靠性。在这一过程中，企业应该重视内控管理制度中有关自身资产安全相关的制度规划，围绕企业内采购资金利用制定规章制度，要求采购人员与仓管人员严格遵循规范完成物资的采购与储存领用。考虑到市场环境变化可能对财务造成的风险，应该制定有关市场价格动态监测的相关制度，要求在财务管理的过程中能够对市场价格信息进行有效监督，第一时间上报贬值产品，以便及时调整经营计划等。企业应该建立有关风险识别、分析、评估、处理的管理控制机制，以制度形式对风险应对加以说明，确保风险的有效防控。
五、结语
    企业的经营发展应该重视财务内控管理制度的建立与完善，在这一过程中，企业既需要考虑其制度应用的基本原则和要求，也需要考虑现阶段企业管理的实际情况。企业应该充分研究自身的经营条件，考虑市场环境变化，在法律法规基础上制定合理的财务内控管理制度，为了保证财务内控管理制度应用的可靠性，还应该加强其内控体系的建设、完善预算制度、风险管控机制、监管审查机制等。充分发挥财务内控管理制度的优势作用，让企业获得良好的发展。
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