业财融合视角下 Y 公司业财一体化平台构建

毛　婷

作者简介：毛婷（1991—），女，江苏无锡人，汉族，硕士研究生，无锡市国企改革发展服务中心，业务部部长，研究方向：财会

    【摘要】业财融合是企业生产经营活动和财务管理活动的融合，是企业从战略层面到执行层的集体行为，是财务转型的新方向。要实现业财融合，搭建业财一体化平台是必由之路。业财一体化平台的搭建，需要统筹安排，全面动员，分步实施，不断优化。本文对 Y 公司的业财一体化平台体系搭建过程实践进行全方面位探索，分析了该公司在业财一体化平台构建方面主要相关工作内容、实施进度进展以及实施产生的成效，指出其推进过程中存在的问题，并进一步提出合理设置组织机构、智能化采集前端业务信息、深化业务数据挖掘、提升财务人员思维方式等方面的建议。
    【关键词】业财融合；财务转型；预算管控
一、引言
    近年来，业财融合的理念在我国企业界逐渐得到普及。2016 年 6 月财政部发布了《管理会计指引》，明确提出融合性原则，指出“单位应用管理会计，应遵循融合性原则。管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合”。而当前的现实情况是，多数企业的财务管理水平还处在基础的财务核算状态，企业财务人员多数从事重复的、基础的、低价值的会计核算业务，业财融合程度远远不能满足企业提升竞争力、实现高质量发展的需要，财务管理在企业中应有的作用远没有得到充分发挥。
二、业财融合的必要性
    业财融合是企业适应经济社会发展的必然选择。随着互联网信息时代的到来，企业外部环境产生极大变化，企业财务要从管理从“粗放式”到逐笔的“精细化”，业务和财务职能界限清晰、壁垒明显的管理方式已不适应互联网、大数据、集团化管理的需要。
    业财融合是现代企业提升竞争力的重要途径。业财融合是一个财务管理精细化、信息化、自动化的过程，能够提高企业流程效率，节约人力成本，保障企业经营数据和财务数据质量，更好地满足业务需求，增强财务对业务的支持，进而提升企业的效益。
    业财融合是实现企业价值提升的关键手段。大型企业需要企业财务管理更加高效，需要通过全面预算来管控、监督、指引生产经营活动，需要财务人员深入业务前端参与业务全流程管理，通过财务的专业知识、专业眼光，运用先进的信息化手段，为企业经营决策提供高效数据支持和管理建议，优化企业资源配置，与业务人员共同推动企业价值创造。
三、Y 公司业财一体化平台构建情况
    Y 公司是一家跨地区的传统制造企业，多事业部管理模式确立后，传统的分散、多层级管理模式、方法和手段，已不适应跨区域、多基地和多元化的管理需求，横向不联、纵向不通的问题逐渐暴露，需要建立一套统一的协同管控系统，支撑业务及流程变革，实现一体化管理。Y 公司管理层高度重视，在与先进企业管理对标找差距后，提出“建立业财税统一平台，实现财务数字化转型”的目标。
    1. 信息化平台模块建设
    2018 年构建业财一体化平台初始框架。对 ERP 适应性改造，满足单工厂管理向多组织、多工厂、跨地域的管理发展，同时，通过企业财务流程再造，从预算、立项、合同、入账、付款等多环节进行一体化管理，接入财务报账 OA 系统，并与 ERP 系统实现对接，初步实现业财平台实施。通过一体化系统全面实现了线上办理多地办公集中审批，解决 Y 公司多地办公情况、业务审批层级多、业务处理效率低下的问题。
    2019 年上线税务发票管理平台。建立集识别录入、自动查重、真伪查验与发票认证于一体的税务发票管理系统，通过发票管理系统对接业财平台、ERP、SRM、税局查验平台等内外部系统，采用 OCR、机器人等技术，实现发票管理的五个“自动”，即自动抓取发票要素信息、自动匹配且录入报销系统相关业务字段、自动进行发票重复性检查、自动完成发票验真、自动完成认证及认证数据统计。
    2020 年对接外部资源，完成差旅平台系统的建设。设计业财一体化平台中差旅申请和报销的相关流程与手机App，打通差旅平台的接口，支持员工移动申请，差旅预定，差旅报销。完善出差预算控制，行程地点标准化，三方资源对账实现财务统一集中结算，提高财务报销效率。
    2. 实施成效
    强化企业内部控制。一是实现管理精细化。对业务流程、财务流程和管理流程进行梳理、分解、优化，通过删繁就简、整合改善、增加关键控制节点等方式进行流程优化，逐步实现业务流程再造，实现流程重组。二是内嵌管控规则，保障业务规范可控。通过系统预设的审批规则推动业务规范化，使用费用事前申请，将管控点前移，减少人为操作空间，降低业务人员舞弊可能性。三是实现线上审批、系统控制，不受时间、空间制约，提高业务部门提交业务材料的传递效率，平滑业务和财务部门双方的审批工作量，加速信息流转、处理的速度与准确度。
    实现会计核算标准化。设立会计核算与业务的对应规则，形成“四统一”的财务处理方式，即统一会计政策、统一会计科目、统一核算流程、统一数据标准。标准化、数据化的财务处理规则，一方面真实、准确、完整地记录和处理业财数据，提高事业部及下属分子公司之间财务数据的及时性、可比性，提升管理透明度；另一方面通过系统自动预设的转换规则，批量化处理会计账目的生成，将财务人员从重复、繁杂、价值较低的财务核算工作中解脱出来，逐步实现从记账型向管理型财务会计转型。
    增强预算管控力度。根据业务特性将各流程进行连通并进行预算的管控，使资源分配更合理，管控措施更有力。预算执行过程中，实时显示预算执行数据，系统智能校验控制提醒，支持强弱混合控制模式，事前申请预算强控方案，冻结费用预算金额，报销流程关联事前流程，设置月度预算金额弱控、总预算年度额度强控双重控制方案。
    实现业务数据与财务数据的信息共享。Y 公司从事制造业，统一的物料代码、产品代码、供应商体系、客户体系、成本中心核算项目、会计科目、关键业务代码、移动类型等基础数据的准确性非常重要，实施业财税一体化项目后，解决了以前需要人工分类、基础数据不全的问题，可以同时分析财务数据和业务数据，业务数据可以追溯，从而提升了 Y 公司数据信息质量，为企业运营提供有效的数据支撑，真正实现数字财务。
四、Y 公司业财融合实施过程中存在的问题分析
    Y 公司提出业财融合概念和转型思路已有近三年时间，公司财务职能已经开始发生转变、内部机制不断创新、人员的积极性得到调动，业绩也取得了较好的成绩。但业财融合推行过程中仍然还有许多需要改进的地方。
    1. 数据采集效率和质量有待提高，核算集中度低
    前端业务数据采集的质量和效率较低，原始单据流和电子流不同步，电子影像处理缺乏规范的集中处理，
变成各业务人员拍照上传附件照片这种简单处理方式，无法实施后期的财务电子档案管理，OCR 识别，NLP 关
键字提取等一些智能化的处理无法实现。由于人员岗位配置、绩效考评等因素影响，事业部的财务核算集中化
未达效果，存在部门重叠化、核算工作量不均衡、反馈机制迟缓等问题。
    2. 未打通业务组织之间的链接和互通
    偏重业务、财务流程的优化，不能从实质上改变业财分离的现状。事业部维度上没有对财务平台产生业务交互的流程进行重新评估和再造，从费用报销、采购到付款、订单到收款、固定资产、存货到成本、总账到报表、资金、税务、档案管理目前均为单向流转，如合同结算能实现合同从起草、审批、签注、变更、验收、付款的全生命周期管理，但合同结构化程度较低，付款条件、入账验收条款等关键信息均未实现结构化，无法提示付款、无法关联资金计划，历史交易价格、交易频次、交易金额等维度的分析更是无从谈起。
    3. 财务职能转变慢，复合型人才队伍不足
    业财一体化融合要求下，管理精细化程度提高，Y 公司在业财融合进程中，专门配备了兼容信息化、财务的专业人才，但对业务专才和财务人才的转型没有较明晰的方案，多方面原因促使财务人员缺乏长期深入业务职能的主动性，停留在流程制定、审批环节把控的前期环节，业务实质的延伸度不够，还未真正设置业务财务岗，能专人专职架起两大部门的沟通和协作桥梁。
    4. 系统对数据的挖掘能力不足
    数据分析的结果达不到预期，一是业务各维度数据有缺失，采集不到位，基础数据质量问题；二是数据缺乏加工、清洗、模型算法的提炼；三是没有就构建业务流程来采集或进行数据治理，无法实现让数据起到追溯过去、监控评价、实时预警、洞察规律、发现未知、预测未来的作用。
五、推进 Y 公司业财融合的对策建议
    1. 合理设置组织机构，构建协同处理中心
    建立三大系统共享核心模块，规范业务流程和操作，提升运营效率和质量。一是电子影像系统，将合同、报账、核算等环节的各类实物单据转化为电子影像，实现电子影像采集。二是共享运营系统，通过任务池，对财务业务统一按算法进行分配，监控会计处理业务效率、质量，以量化数据进行绩效考评。三是智能审核系统，基于获取的结构化数据，依据审核规则智能检验数据逻辑的一致性、合规性，防范人工审核的遗漏和失误。相应的，调整财务管理组织架构，设置财务共享中心，将事业部下属工厂的实体财务处理部门集中在共享中心，以实现财务审核规模化集中化、记账方式统一化标准化。
    2. 智能化采集前端业务信息，提升数据质量
    数据采集场景中引入 OCR 识别、NLP、物联网接口等技术，加强前端业务数据采集的质量和效率。建立数据中台，整合经营相关的所有数据，形成标准数据，对于数据的应用均需从数据中台获取数据，保证数据的统一和完整，减低重复建设，减少烟囱式的协作。厘清业务流程，加强与业务流程的整合，建立对业务活动完整、立体的画像认知，从业务管理角度出发，分析主数据所需的分类、属性和其他信息，梳理出业务数据的规则和逻辑，对接各个业务系统数据，全面整合业务数据，在统一标准基础上实现数据打通，为后续大数据分析提供基础。
    3. 深化业务数据的挖掘、应用和可视化展现
    搭建分析模型，深度挖掘数据价值，洞见数字背后的业务逻辑，实现从会计科目的小数据向多维分析的大数据转变。贴合业务实际设计多样化预警模型，实时监控重点数据，及时发现数据异常，敏锐识别经营风险。建立预测模型，探析数据中隐含的关联关系和内在规律，把握趋势、预测未来。可以通过业财一体化平台，延伸至供应商供货能力管理、 JIT 准时生产，减少企业存货持有成本；可以获取客户需求偏好情况，及时做出相应调整，快速响应市场变化。
    4. 提升财务人员思维方式，培养复合型人才
    企业推行业财融合需要熟练应用财务和业务专业知识，促进业务财务深度融合，推动组织战略目标实现的复合型人才。要求财务人员要学会从业务角度看财务，人才培养上，财务人员要积极参与到各个业务流程中去，财务人员必须要有数据思维，掌握数据提炼、数据建模等数学方法和思维，从流程驱动转向数据驱动。加强人才培养的制度建设和人、财、物的资源保障，最终在组织层面建成一套合理、适用、有效的业财融合人才培养体系。
参考文献
[1] 曹翠珍，张敏 . 基于财务共享的企业集团业财融合机制 [J]. 商业会计，2019.
[2] 陈婧，陈梅芳 . 探析财务业务一体化会计信息系统中业务流程的构建 [J]. 对外经贸，2012.
[3]董文栋.财务业务一体化系统特征研究[J].中国管理信息化（会计版），2007.