业财融合背景下的企业财务管理工作转型的思考

李世琦

作者简介：李世琦（1991—），男，黑龙江密山人，汉族，大学本科，上海建科集团股份有限公司，会计师，研究方向：会计

【摘要】本论文探讨了在业财融合的背景下，企业财务管理工作转型的问题。业财融合对财务管理工作转型有重要意义，不仅可以为企业提供决策支持、推动精细化管理，还可以优化企业资源配置。然而，当前企业的财务管理工作面临着内部控制机制不完善、财务管理制度不全面、忽视风险预警体系构建以及财务管理人员素养不足等问题。基于此，本文提出了相应的财务管理工作转型策略，以期为企业在不断变化的市场环境中实现成功发展提供了有力支持。
【关键词】业财融合；企业财务管理；工作转型

    一、业财融合以及财务管理概念和关系
    业财融合是一种重要的管理理念，涉及财务管理与业务管理的紧密结合，以期实现组织的财务和战略目标的协调，强调在组织内部不同功能之间建立紧密的协作，以更好地管理资源和实现绩效目标，依赖于财务管理和业务管理的协同，以在组织内部创造价值和实现可持续竞争优势。业财融合的关键在于将财务管理和业务管理高效协同，以支持组织的整体目标。

    二、业财融合背景下财务管理工作转型的必要性
    1.为企业提供决策支持
    在业财融合的环境中，财务管理不再是仅限于财务报告和会计核算的部门，它应该成为决策支持的关键组成部分。财务部门需要提供准确、实时的财务数据和相关分析，以帮助业务领导层制定战略目标和决策。这包括提供财务指标预测、成本效益分析、资本预算建议等，以便业务部门能够更好地理解其决策对财务绩效的影响。这种转型有助于确保决策制定过程更加基于事实和数据，以应对市场变化和竞争挑战。
    2.推动企业精细化管理
    业财融合的背景下，财务管理的转型还有助于推动企业向精细化管理的方向发展。通过深入分析资本结构、成本组成、现金流量、财务绩效和资源利用情况，企业可以更好地了解其运营过程，并采取措施来提高企业资源使用的效率和效果。这种精细化管理可以通过财务数据的准确跟踪和分析来实现，以帮助企业降低成本、提高资产质量实现发展，同时更好地满足客户需求。
    3.优化企业资源配置
    业财融合要求财务管理与业务管理之间的协同工作，以确保资源（包括资金、人力、设备等）的最佳配置。财务部门与业务部门应加强深入合作，以确保资源的有效使用，同时确保实现企业战略目标。这种协同工作有助于避免资源的浪费和重复投入，同时促进资源的有效使用，以支持企业的长期可持续发展。

    三、业财融合背景下财务管理工作面临的挑战
    1.内部控制机制不完善
    内部控制机制是财务管理的基础，其不完善可能导致资源的浪费、资产的滥用以及财务不正当行为。在业财融合中，不同部门之间的数据共享、权限分配和信息流动变得更加复杂，这使得内部控制机制的建立和维护变得更具挑战性。财务管理工作需要确保透明度和合规性，同时保护公司资产，不完善的内部控制机制可能导致信息泄漏、虚报和财务不正当行为。
    2.财务管理制度不全面
    财务管理制度是为了指导和规范组织的财务活动而制定的一系列要求和程序。在业财融合中，公司可能需要重新审视和调整其财务管理制度以适应新的经营环境。如果制度不全面或过时，可能无法有效应对新业务需求，导致信息记录不及时、不准确、不完整，或者无法满足合规要求，从而增加了风险和不确定性。
    3.忽视风险预警体系构建
    风险预警体系在财务管理中起着至关重要的作用，它帮助组织及时识别和应对潜在的风险。在业财融合中，不同部门和业务线的风险可能相互关联，而忽视风险预警体系的构建可能导致公司无法识别潜在的风险。这可能包括市场风险、信用风险、操作风险等。没有有效的风险预警体系，公司可能会在风险出现时被迫采取紧急应对措施，从而影响财务的稳健性和可持续性。
    4.财务管理人员素养不足
    财务管理人员的素养对于业财融合的成功至关重要。他们需要具备跨部门协作、数据分析、风险管理等多方面的能力。然而，如果财务管理人员不具备足够的技能和知识，可能难以适应新的工作要求，无法有效地处理不同部门之间的数据和信息，或者无法有效地参与战略决策。这可能导致财务决策的低效和不准确。

    四、业财融合背景下财务管理工作转型策略
    1.优化内部控制体系
    内部控制体系是一种组织内部机制，旨在确保公司财务信息的准确性、可靠性和完整性，同时降低潜在的风险和不当行为的发生。在业财融合中，财务管理部门应当加强对风险的识别、评估和监控。这包括明确识别可能影响财务运作的内外部风险，并制定相应的风险应对策略。这些措施应当包括设立有效的风险管理框架、明确风险责任、定期风险评估和报告等。优化内部控制体系需要建立严格的审计和监督机制，以确保财务数据的准确性和合规性。这包括规范的审计流程、内部审计制度以及对财务活动的持续监督，建立独立的审计委员会或机构来监督审计工作的进行，保证审计工作的客观和独立。同时，在业财融合的背景下，财务信息技术安全至关重要。因此，优化内部控制体系需要加强信息技术安全措施，包括加密技术、安全访问控制、防火墙和安全策略的实施。这可以有效防范信息泄露、网络攻击和数据篡改等安全风险。还需要建立明确的授权和责任制度，明确财务决策的权限和责任。这包括制定明确的授权流程、规范的财务审批制度以及严格的权限管控，强调员工的责任意识，加强对员工的培训，确保他们能够遵守内部控制制度和规范。此外，加强内部控制信息的披露和沟通，确保整个组织对内部控制体系的了解和共识。这包括制定透明的内部控制信息披露制度、定期组织内部控制的培训和沟通活动，以及建立有效的沟通渠道，确保内部控制信息能够及时有效地传达到各个部门和员工。
    2.加强财务管理制度建设
    财务管理制度是组织内部财务管理规章制度的总称，包括财务报告准则、预算管理规定、内部控制政策以及财务决策程序等方面。在业财融合的背景下，财务管理制度应该与业务管理紧密结合，形成一体化的管理框架。这需要建立全面的财务管理流程，包括财务数据的采集、处理、报告和分析等环节。同时，需要确立财务管理制度与业务目标的一致性，以支持组织的整体战略发展。为了提高财务管理的透明度和可靠性，在业财融合的背景下，财务报告和会计准则需要得到进一步完善。这包括确保财务报告符合财务报告准则，同时满足业务发展的特定需求。财务报告应当具备足够的详尽性和清晰度，以便业务管理层和外部利益相关者能够准确理解和评估组织的财务状况。在业财融合的环境中，财务管理制度需要加强预算管理和成本控制。这需要建立严格的预算编制程序、预算执行监控机制和预算调整机制，以确保资金使用的合理性和有效性。 此外，需要加强对成本的核算和控制，确保成本的合理化和优化。还需要加强内部控制与合规管理。这包括确立明确的内部控制政策和流程，建立有效的内部控制监督机制，以确保财务活动的合规性和稳健性，需要密切关注相关法规和标准的变化，及时调整和完善内部控制制度，以应对市场和法规环境的变化。
    3.构建风险预警机制
    构建风险预警机制可以有效加强组织对风险的识别、评估和应对，以确保财务稳定性和业务持续性。在业财融合环境中，这些风险可能涵盖财务风险（如市场波动、信用风险）、操作风险（如业务流程中的问题或技术故障）以及法律合规风险（如法规变化或合规问题）。财务管理部门需要建立明确的分类系统，以便更好地理解和处理不同类型的风险。构建风险预警机制需要有效的数据采集和分析工具。这包括收集各类财务数据、业务数据和市场数据，以了解可能的风险因素。数据分析工具和技术（如数据挖掘、人工智能）可以用于识别风险的模式和趋势，或帮助提前发现潜在问题。风险预警机制需要建立一系列风险指标和警报，以及相应的阈值。这些指标和警报可以帮助识别风险事件，并触发及时的干预措施。例如，一家公司可以建立财务杠杆比率的风险指标，如果该比率超过预定阈值，系统将触发警报，通知相关部门采取行动。同时，风险预警机制需要对识别的风险进行评估和量化。这包括估计风险的潜在影响和发生概率。通过风险评估，组织可以确定哪些风险是最严重的，以便更有针对性地进行风险管理和资源分配。此外，构建风险预警机制需要制定清晰的预警反应和应对策略，如规定谁负责应对风险事件、采取什么措施以减轻风险，以及如何监测风险事件的进展。这些策略应当被纳入组织的风险管理计划中。风险预警机制不是一成不变的，它需要不断改进和学习。组织应当建立一个反馈回路，以从已发生的风险事件中吸取经验教训，调整预警机制，以及改进风险管理策略和政策。
    4.提高财务管理人员素养
    通过不断提高专业知识、技能和素养，财务管理人员能够更好地适应新的业务要求，为组织的财务管理和决策提供更强有力的支持，进而帮助组织更好地实现业财融合的战略目标。因此，业财融合背景下，财务管理人员需要不断提高其专业知识水平，包括会计核算、财务分析、风险管理、税务政策等领域的知识，以更好地理解和应对不断变化的财务环境，确保财务决策的准确性和合规性。随着信息技术的不断发展，财务管理越来越依赖于数据分析和技术工具。财务管理人员需要具备数据分析、数据挖掘和大数据技术的知识和技能，以便更好地分析财务数据、制定策略并做出决策。在业财融合的环境中，财务管理人员需要具备战略思维和业务洞察力。他们不仅需要关注财务数据，还需要理解业务运营和市场环境，以协助制定符合组织战略目标的财务策略。

    五、结语
    综上所述，为应对业财融合给企业财务管理带来的挑战，企业应该致力于加强内部控制体系，确保财务数据的准确性、可靠性和透明性。这包括建立严格的审核和审计程序，以减少潜在的风险和错误。建立全面的财务管理制度，确保企业遵守会计准则和法规，以保证财务数据的合规性。这包括制定详细的财务政策和程序，以支持财务管理的一致性和准确性。同时，发展有效的风险识别和预警机制，以及快速应对潜在风险。此外，通过培训和发展计划，提高财务管理人员的技能和知识水平，包括财务分析、战略规划、技术应用等方面的培训，以满足不断变化的财务管理需求。未来，业财融合将继续在企业财务管理领域发挥关键作用，因此，企业需要积极拥抱数字化转型，充分利用先进的技术，如人工智能、大数据分析和区块链，以提高财务管理的效率和准确性，使财务部门能够更好地应对快速变化的市场需求，提供更及时的财务数据和决策支持。

参考文献
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