税收征管数字化时代房地产企业涉税风险探讨
赵 雷
作者简介:赵雷(1981—),男,山东临沂河东人,汉族,本科,临沂恒信税务师事务所有限责任公司,中级会计师,研究方向:税收筹划、税收政策、涉税风险管理
【摘要】随着互联网的进步,人们的思维方式也发生了巨大的转变,税务管理部门的税务征收方式也从传统的纳税申报模式逐步转向了结合互联网的税收征管模式。在此过程中,数字化技术与税务风险管理之间存在着密切联系,能够有效提升企业税务管理工作质量和水平,降低企业经营风险。因此,面对数字化思维所带来的各种挑战,企业在税务风险管理上应采取主动态度,强化管理措施并规避潜在风险。基于此,文章对于税收征管数字化时代房地产企业涉税风险做出探究,以期为相关工作提供借鉴。
【关键词】税收征管;数字化;房地产;涉税风险
现阶段,房地产公司在税务管理过程中,各个项目阶段所涉及的税务类型各不相同,例如在土地获得阶段会涉及到契税和印花税;在项目的预售阶段,需要预先缴纳增值税、土增税和企业所得税;在项目交付的各个阶段,都会涉及到补交增值税、企业所得税以及土增税的清算等相关事宜。由于房地产行业自身特点和税收制度差异,不同时期房地产企业所面临的税务风险管理也不尽相同。随着数字化时代的到来,房地产企业面临的税务风险逐渐增加,这是因为纳税过程变得更加复杂。因此,房地产企业必须更加重视税务管理,以降低税务风险并提高企业的经营效率。
一、房地产企业开展涉税风险管理的意义
税务风险管理与公司的每一个步骤都紧密相连,不论是在投资、筹集资金还是在经营、销售等方面的决策,都会因税务的变动而有所调整。因此在房地产行业中,加强税务风险管理就显得非常有必要。同时房地产企业可以通过税务风险管理来进行合法的税务管理,并优选合适的纳税方案,这不仅可以有效地减少税务支出,还可以合理地规避纳税风险,最终实现财务管理的目标。此外,在企业内部控制体系中,税务管理作为其中一项非常重要的内容,能够帮助企业建立良好的内部环境,保证各项制度的落实和执行。通过实施税务风险管理,企业能够更加合理地进行投资和筹资活动,从而更有效地进行资源的合理分配,进一步提升企业的市场竞争力。
二、数字化时代的思维模式
随着数字化时代的兴起和数字化技术的持续进步,人们在应用数字化时的思维模式也发生了变化:首先,人们需要面对处理数据的复杂性,在过去的工作实践中,由于样本的采集量受限,我们必须确保数据的准确性和结构化,否则可能会造成较大的结果偏差。为此需要通过大量数据分析得出规律,并将这些信息加以利用,以提高工作效率和质量。在应用了大量的数据之后,对数据的精确性的要求变得更为宽松,主要目标是获取更多在宏观层面上的信息;对数字化类型也有新需求,需要结合不同领域进行分析,获取更为精确有效信息,从而指导实际工作。其次,处理数据的方式已从选取样本转向对所有数据的处理。这就需要我们采用更加科学有效的方法进行分析,将获取到的信息转化为有用知识,以指导后续决策过程。在数字化的背景下,数据存储和采集技术得到了快速的发展,这使得人们能够在短时间内根据需求获取所需的数据,而无需像以前那样提取样本进行深入分析;再次从传统数据分析方法转向人工智能研究,并将数据挖掘与机器学习结合起来。在处理数据时,我们不仅要关注数据之间的因果联系,更应重视数据的相互关联性。传统的因果推理方式不再适用于数字化环境下的决策活动。在数字化的背景下,人们可以通过数字化获取更丰富的信息,而无需深入探究事物的根本原因,他们可以通过分析来获取有价值的信息,这标志着从因果关系思维向相关数据思维的转变。
三、数字化时代房地产企业开展涉税风险管理工作中存在的问题
1.内部人员意识不足
在房地产企业进行税务管理的过程中,企业财务人员需要具备高级的会计和税收知识。他们不仅需要依法纳税,还需要根据税收法律和政策进行合理的规划和管理,以有效地控制税收支出并降低税务风险。同时许多房地产公司的财务人员在专业知识方面存在明显的不足,这导致他们不能满足公司的需求。此外,企业在高级涉税风险管理方面的专业人才短缺,进一步增加了企业涉税的风险。最终,房地产公司在税务相关的内部控制体系存在缺陷。我国许多房地产企业还未意识到税务管理的重要性,对自身的经营发展战略及目标不够清晰,导致其内部控制体系建设严重滞后。尽管许多企业已经建立了税务内控体系,但这些体系基本上只是走过场,没有得到有效的实施和落地。在具体工作中,大部分是通过税务部门来进行操作。不管是负责税务风险管理的机构还是管理职位,都缺乏明确指定的全职人员,大部分人员是兼职性质的。由于缺乏对相关流程的科学规范,例如涉税合同的审核、计税数据的复核以及发票信息的管理等,这无疑增加了企业面临的涉税风险。
2.房地产业数据分散
大部分公司的信息体系都是孤立的,未能达到信息的公开。当我们需要获得关于税务的信息,一般会选择从第三方获取、提交数据或者自行搜集。因为数据的来源多样,所以它们之间的重复程度很大,这造成了资源的浪费,也使得获得关于税务的数据变得更为困难,并且还面临着数据融合的效率较差、数据缺失以及结果的准确性不够的问题。
四、关于税收征管数字化时代房地产企业涉税风险管理的建议措施
1.深度挖掘数据
企业可以利用数字化技术深度探索数据,了解行业内其他公司的成长轨迹,并借鉴其运营经验,从而建立和完善税务风险的管理体系。第一,我们采用数字化技术来构建税务数据库,确保数据库信息的实时更新,并结合数据库的内容进行纵向和横向的对比分析,从而总结税务风险的主要因素,并据此建立一个基础的税务数据库。同时对纳税服务相关业务进行梳理,为后期优化提供依据。第二,利用数字化云技术来建立扫描凭证的档案保存机制。根据不同类别的企业特点,制定相应的税务处理方案,保证其合理使用税务资金,降低税务成本。在进行税务风险的管理时,公司必须对关键的税务信息进行分类并保存,同时派遣专业团队进行数据录入和管理。在计算机录入的过程中,应尽量减少错误,因为错误的输入可能会对后续的工作产生不良影响。另外,应制定完善的备份方案,确保税务资料不丢失或损坏,并保证数据完整性。我们还需要确保数据的安全性,并进行适当的备案,那些没有权限查看的人员不应查询税务信息。第三,应注重信息化建设,提升内部管控水平,加强业务指导和培训,确保信息系统稳定运行。创建一个专门负责税务风险防控的部门,并依据 税务数据库对相关信息进行全面审查,以最大限度地减少潜在风险,完善相关管理制度,加强对财务制度执行力度,使之规范化,保证税务安全。建议成立专门的风险管理部门和领导团队,明确各个岗位的职责和工作流程,以提升企业内部员工在税务风险预防和识别方面的能力,从而最大限度地减少现金外流,并为企业带来最大的经济效益。此外,还应加强内部培训和考核,增强团队协作精神,提升专业水平和业务技能,使每个人都能胜任税务管理工作。作为企业运营的关键环节,领导层需要加强其对风险的预警意识,并以正确和及时的方式引导员工参与税务风险管理,通过奖励和惩罚相结合的方法来激励表现出色的员工,从而构建一个全员参与的管理体系。财务主管应定期组织培训,提升财务工作人员专业技能,并加强日常监督检查,确保企业财务活动有序开展。
2.加强企业全员税务风险防范意识
首先,企业的管理团队需要在战略决策过程中强化税务风险的管理意识,加大对税务风险管理任务的关注,并将税务风险管理整合到企业的整体操作规范中。同时,我们需要加强对企业所有员工的涉税知识培训,并提高他们对涉税风险的预防意识。建立完善的内部控制制度,保证企业涉税业务处理有序展开。众多的房地产公司领导都持有这样的观点:与税务风险相关的任务实际上是财务团队的职责。其次,税务工作人员也会面临一些与企业相关的涉税风险,如政策变化带来的税务风险等,而财务人员往往无法及时应对这些问题。然而,在实际操作中,企业的纳税流程是非常详细的,它覆盖了企业的各个层面。当企业的其他部门或员工积极参与税务工作时,可以显著降低与税务相关的风险,从而提高税务工作的整体质量和效率,这对于企业税务管理的顺利进行是非常有益的。再次,建立科学的税收管理体系。随着市场经济改革进程的加快,国家不断出台新的税收政策,以应对各种复杂局面。为了更好地适应经济增长的需求,我国的税收政策将持续进行优化和完善。在此背景下,财务人员应及时掌握国家税收法规政策,并能够灵活应用,这样才能更好地服务于企业生产经营活动。在执行“营改增”政策的过程中,如何挑选对公司有益的税务方法,这要求财务团队拥有出色的评估和分析技巧。在“营改增”后,税务部门也将面临着更多的纳税筹划问题,这就要求财务人员具有一定的税收理论水平和丰富的实践经验。财务工作人员需要持续地学习和更新他们的财税知识体系,积累税务经验,并根据政策执行的实际情况主动与业务部门沟通,以调整相关的流程和制度,从而为企业的涉税风险防控创造一个有利的工作环境。
3.加强与税务机关的信息沟通
房地产公司应当根据其内部的组织结构和员工配置,确保各个部门之间的有效交流。同时,建立和完善相关的税务管理规章制度,确保企业能够有效开展各项工作,避免发生税收纠纷。业务团队应当主动并积极地掌握税务知识,并在合同、资金和票据等方面与财务部门加强沟通。管理人员需重视财务管理工作,提高财务核算水平。与此同时,财务工作人员有责任及时与工程团队沟通,以掌握项目的最新进展,并能够及时识别并解决出现的问题。此外,税务部门还应积极协助财务工作人员对纳税进行分析和筹划。通过对多个维度的数据进行深入分析,可以帮助地产公司制定更为合适的管理和控制策略。在税务筹划工作中,应结合企业实际情况进行税务规划。在此基础上,与税务部门建立有效的沟通渠道,以便及时掌握税收政策的最新动态。对于税务方面存在争议或有其他需要明确解释的事项,要做好充分的准备工作,尽量避开税务争议。在企业遇到没有统一政策规定的业务事项时,应积极与税务机关进行沟通和联系,以避免因与税务机关对相关政策掌握的尺度不一致而产生涉税风险。
五、结语
综合考虑,面对数字化时代的挑战,房地产公司为了增强其经济回报并避免税务风险,应该采纳适当的策略来提升税务规划的质量,并强化数字化技术的运用,从而减少房地产公司面临税务风险的可能性。
参考文献
[1]谢晓林 .基于“营改增”背景下房地产企业税务风险的防范研究 [J].财会学习,2017(05):146.
[2]张钧 .并购市场背景下房地产企业税务风险管理初探 [J].财会学习,2017(10):166.