财务共享模式下企业业财融合的效果研究

白玉静

    【摘要】“财务共享”是企业在数字化进程中提出的数字化财务模式。信息技术背景下通过财务共享实现业财融合的成本控制与执行落地，推动企业向着现代化、标准化方向稳步前进。本文通过深入解读数字时代财务发展的根本趋势，重构财务共享模式下业财融合的关键措施，从优势探寻、战略融合、数据剖析、策略供给等方面谋求企业的高质量发展，解码现代企业财务转型之路。
    【关键词】企业；财务共享；业财融合；效果研究
一、引言
    财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。财务管理应以“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”为标准，以数字技术与财务管理深度融合为抓手，固根基、强职能、优保障，有力支撑增强企业的竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。财务共享模式下业财融合要立足实际，结合企业行业特点、愿景文化、战略规划、发展阶段、组织架构等，与中国特色现代企业制度相匹配；要守正创新，积极顺应内外部环境变化，着眼未来，主动变革；要开放协同，以业务管控和考核导向精准投入、精细作业、精确评价；要技术赋能，发挥财务数据中心的优势，推动业财融合的数字化、智能化转型；要实现价值共生、共享，促进企业成为产业协同的组织者，探索建立财务管理提升的长效机制。
二、数字化时代财务融合趋势
    1. 数字赋能，背景解读
    新兴信息技术引起第三次财务变革，“业财融合”成为常议常新的话题。随着数字化技术的升级与推广应用，云计算、人工 AI、智能数据、区块链等新兴智能技术为企业带来无尽的机遇和巨大的挑战，也给企业财务管理带来变革契机，业财数据治理、财务中台、业财数据服务等名词高频出现在各大企业财融合的主题研究以及实践应用中。随着企业业务日益多元，烟囱式管理已经不能满足企业发展需求，企业必须打破业财壁垒，深化数据治理，不断进行管理模式和体系的升级迭代。解决企业数字化时代业财融合问题，既要充分借助数字化技术、工具普惠应用的红利，以理念引领、技术赋能，增加财务运营数据的发展，彻底打破业务和财务的条线壁垒，贯通业财流程与数据，进一步推进财务业务的标准化、自动化和业财融合来优化数据质量与完整性；也要结合市场环境和发展趋势调整创新企业发展战略与内容制度、经营模式，形成一套符合企业自身发展特点、文化远景、市场契合的发展战略，并能够根据变化敏捷应对业财融合的时代性问题，形成数据资产，为决策支持提供服务，进而获得企业长远的发展。
    2. 优势探寻，关联逻辑
    财务共享是指企业内部设立一个集中的财务管理机构，通过集中处理企业各部门的会计业务，实现财务管理的集中化。财务共享中心可以帮助企业提高会计核算的准确性和效率，同时减少企业的财务风险。“业财融合”是指在企业内部，将财务管理与业务管理有机结合，形成一个完整的管理体系。通过业财融合，企业可以有效地协调和整合各个部门之间的财务活动，提高财务效率，降低成本，提升整体业务水平。从成本控制层面来看，企业成本管理以企业的全局为对象，把企业内部结构和外部环境综合起来，根据企业总体发展战略而制定目标，贯穿企业经营、业务、用工等多个方面。业财融合中通过财务共享中心的集中管理，企业可以减少人力、物力和财力等资源的重复投入，降低成本。从内部控制层面来看，内部控制、业财融合与智能财务的实现统一于流程再造、业财的数据融合、战略目标。数字化时代以财务共享推进业财融合能有效解决从核算端到业务端之间的流程连接，为未来智能财务的实现搭建有效的流程基础、数据基础、组织基础。
三、业财融合“战略融合”的关键剖析
    1. 因地制宜构建“多元化＋多层级”业财融合近年来，我国企业逐步开展全面数字化转型。随着业务形态和经营范畴不断扩展，企业实施业财融合也需要考虑更多方面。一是多元化经营。大多数企业都是多种业务共同经营的模式，业务类型多样、内容复杂且灵活多变。业务融合背景下企业发展更期望向各业态相互协同、同步发展的目标前进，从而形成良好的生产经营活动环境。以业务融合为导向的业财融合，势必要做到财务、业务信息的透明、准确，整个企业的经营情况应该可视、可控、可调配，从而为战略决策起到支撑作用。二是多层级视角。完整的企业内部架构人员包含管理类、专业技术类、专业支持类、营销类、操作类等，不同人员所处的层次不同，对业财融合的理解与要求也会有所差异。企业的掌舵人希望整个企业的经营动态能够及时可见，又有工具能够让整体可控，最后实现资源协同可调配，从而更高效地管理和决策。财务人员关注在业财融合的前提下，如何深入业务部门，将财务的管理、控制活动延伸至前端，做到事前和事中的控制，在投资支持和分析活动中实现财务的价值增值。而业务部门希望在业财融合的环境下，业务人员能够更具备全局观和风险控制的意识，从而认识到每一项业务都能创造价值。财务共享视角下业财融合需要兼顾多层次视角，确保决策的科学性和适配性。
    2. 解除业务“破壁垒＋通数据”发展困局
    从本质上来看，企业内部的组织和职能应该是相辅相成的，企业运营离不开各部门之间的有效沟通和相互协作。在数字化时代重提“业财融合”愿景，不仅仅是财务现代化发展的需求，更是为了唤醒企业行业对市场变化和商业行为的深度理解，让管理回归本质，服务于业务高质量成长，为企业核心竞争力、价值创造这一目标进行多元融合。突破职能和部门之间的壁垒，提高各部门、各组织之间的共生共长，需要解决数据沟通问题。20 世纪 90 年代末，ERP 系统在企业财务管理和业务管理中普及应用，在某种程度上借助这一平台联通了不同部门，初步实现财务、业务、管理之间的有效衔接。之后，企业发现 ERP 并不能很好地解决计划预算问题，于是开始采用 EPM 实现业务计划和财务预算的连通，通过 BI 系统完成分析层面的业务数据和财务数据连通，形成了初步的业财联动分析。数智化转型期企业内部有设计、研发、生产、营销、服务等各个板块，涉及的每个业务节点都可以独立为一个场景。对于数据建模，要根据行业沉淀，构建相应的业务数据模型和财务数据模型，打通概算、决策、预算、资金控制等各个环节，管理好项目的全生命周期，使数据分析结果和建议融入业财场景，实现真正的业财数据联动。
四、业财融合“数据融合”的策略供给
    1. 构建科学的业财融合数据体系
    一是提升财务数据的时效性。财务数据源于业务数据，且对数据的时效性和准确性的要求甚高。但对于企业来说，财务数据和业务数据的统计口径往往都会存在差异，更遑论时效性。因此，想要及时地把业务数据精准处理成财务需要的数据，通过财务对账的方式监控业务发展，关键在于业务流程和财务流程的联通融合，数据共享，打破以往业务部门和财务部门各行其是，数据、流程割裂的情况，串联整合起各业务环节的数据，建立全程可追溯的数据库。
    二是有效提升数据的动态性。基于在线化、协同化的基础，全面应用“数据链”等新技术，特别是人工智能技术支撑业财数据管理模式创新，提升业财融合作业的智能化程度，全面实现业务数据化、数据业务化、应用智能化、决策智慧化，实现在线、自动核算，对资金的流向和运行情况进行全方位、全程化的追溯，并在监控的同时，精准分析财务实施状况。
    2. 健全明确的业财数据迭代机制
    财务共享模式下业财融合的主数据治理既不能一蹴而就，也不会一次解决问题，构建数据治理一种主数据的管理思维与制度方式。企业的决策层和管理层必须有体系思维，从体系本质定位出发，遵从企业自身习惯，设计和构建主数据管理机制，构建体系框架，了解主数据治理体系内容，然后根据实际情况逐步构建和完善，形成符合自身特色、愿景文化、战略规划、发展阶段、组织架构的业财管理模式。具体而言有以下几点：一是明确业务范围。“业”的概念范围十分广泛，在企业经营中，“业”不仅包含普通的业务，比如研发、采购、销售、生产等商业运作行为，还包含多个部门、多个环节等价值链的综合，即能够确保企业高质量健康经营的全部工作。从企业经营的理念到执行的过程中，往往从制定战略规划到制定经营计划再到具体的商业活动，整体贯穿“业”的概念，构成“业”的基本框架。从广义上来看，业财融合的覆盖范围十分广泛，有资金的计划与控制、经营战略的设计和落地、信息的整合和决策支持、风险的预警和管理等。二是实现动态
迭代，要考虑未来的业务应用系统，要实现全面云化敏捷化，基于企业中台形成的公共共享服务能力中心，构建迭代升级后的新一代的业务和服务应用的信息系统。要全面实行移动化和智能化，实现移动端和电脑端的应用融合，全面实现业务应用的移动化，满足移动办公的要求，实现智能化技术与业务功能全面的融合，实现智能决策、辅助办公和智慧办公等。要考虑在未来打造互联网数字化生态圈，广泛链接行业内外部上下游的资源，适应社会形态，打造行业生态，培育新兴业态。
五、业财融合“载体转型”方向解读
    1. 完善信息平台
    业财融合数据治理的内容相对前端业务领域数据体量小了很多，目前的数据处理技术基本能够轻松处理。但财务信息共享视域下，业财融合对数据的逻辑性和科学性要求较高，海量的财务信息在经营活动中穿插关联，动态生成，人工处理稍显吃力。因此，企业需要对业财融合所涉及的相关职能平台进行升级、维护、完善管理，降低数据处理量，让财务部门能够在业财融合中将更多的精力投放在业务融合、分析报表方面，充分发挥管理会计的职能。此外还应建立不同层级的授权矩阵，既满足不同层级的财务信息需求，又能有效防范风险，确保信息的准确性、安全性等，优化内部资源，且将岗位责任制落实下去，严格考核业务数据的质量。
    2. 完善数据平台
    伴随着管理日益精细化，企业会产生非常丰富的数据基础，在日常经营中会用到很多实时数据。这些数据具有一定的计算逻辑，在任何一个固定的套装软件或者某一个管理系统模块中进行频繁的计算，都会影响系统的功能，也很难实现；同时这些数据也常具有复用性，有多个管理与经营环节需求重复调用。因此在数据中台中进行测算并以数据服务的形式给到各个业务、财务系统中去。当企业有规划地搭建并使用数据中台的时候，财务通常可以只把自身从财务视角、业财视角出发的需求提出来，放在整体数据中台规划与建设方案中。然而，在传统企业、超大型企业中，财务的中台数据要求因为更专注，反而可以作为企业级数据中台化、资产化建设的前驱，也成为业财融合课题中的一个先行实践应用领域。
六、结语
    在数字化浪潮的推动下，业务数据和财务数据面临着爆发式的增长，业财融合是追求敏捷响应能力、决策支持能力、财务管控能力及价值创造能力的众多企业的共同诉求。然而，数据标准化不能一蹴而就，业财融合也不是一朝一夕之功。明确财务转型方向，夯实数据基础，提升财务管控和服务支持的效率和能力，是当前企业在数字化时代进一步发展的首要任务。
参考文献
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