固定资产投资项目管理中的财务管理问题研究

张金兴

作者简介：张金兴（1980—），男 ，广东广州人，汉族，硕士研究生，港龙国际发展集团（香港）有限公司，研究方向：财务与投资管理

    【摘要】随着我国社会经济的不断发展，企业面临的竞争越来越大。在这种趋势之下，企业需要立足于自身的实际情况，持续优化内部管理机制，打造核心竞争力。固定资产投资是企业的经济活动之一，其主要以盈利为目标。企业的固定资产要素存在着规模大、种类构成复杂、经济价值高、使用职能部门较为分散等特点。基于此，本文将以固定资产投资项目管理为研究对象，针对其财务管理问题展开探讨，旨在提升固定资产投资项目管理中的财务管理水平，为企业的盈利提供保障。
    【关键词】固定资产；投资项目管理；财务管理；问题；研究
    固定资产是企业开展日常生产活动和持续发展的重要物质保障，同时在推动社会经济发展方面起到了关键作用。固定资产投资项目是否平稳运行，关乎企业的盈利能力以及社会的经济发展，需要得到相关工作人员的高度关注。在实践中，工作人员不仅需要具备固定资产投资方面的专业知识储备，而且需要掌握一定的财务管理知识，只有这样才能满足资产投资项目管理的高要求。本文将对资产投资项目管理中的财务管理问题展开进一步探讨。
一、固定资产投资项目中不同阶段的财务管理要点
    1. 项目可行性研究与决策阶段的财务管理要点
    财务管理工作需要贯穿固定资产投资项目的始终。在项目可行性研究与决策阶段，财务管理工作是重点，其是否有效开展，直接关乎项目可行性研究与决策的科学性、合理性。相关工作人员需要遵循各项经济指标数据信息的实际状况，针对资金运作过程中各项经济指标的变化情况进行评估、干预，预测财务分析工作、财务预测工作的实践目标。项目建设单位需要立足于国家经济的整体发展趋势，以资金消耗情况为依据，全面规划项目的具体运作流程，并且在推进调查研究、预测分析工作的同时，编制、完善有利于固定资产投资项目运作的建议书文本。基于建议书文本，企业应当依据固定资产投资项目的实际状况，开展基本需求分析工作，依据分析结果制定固定资产投资项目管理方案，为后续的固定资产投资项目管理工作提供信息支持和依据。
    2. 固定资产投资项目设计、执行与验收阶段的财务管理要点
    固定资产投资项目的设计阶段、执行阶段以及验收阶段中，财务管理要点各不相同。接下来将分别展开论述。
    （1）设计阶段的财务管理要点
    在设计阶段，工作人员应当着重关注设计工作的科学性，以此缩短固定资产投资项目建设的持续时间，降低固定资产投资项目后期的运作风险，提升企业在该项目中的盈利水平。财务管理人员需要借助财务会计技术与经济指标的结合完成概算审查工作。同时，财务管理人员还应当根据项目审计时间阶段、工期安排时间阶段以及成本控制时间阶段持续优化财务管理的实践环节，提升固定资产投资项目管理水平。
    （2）执行阶段的财务管理要点
    在固定资产投资项目的运行阶段，财务管理人员需要把握关键性环节。通常情况下，关键性环节包括材料核算管理环节、工程核算结算环节、合同管理环节以及招投标管理环节等。例如，财务管理人员需要在固定资产投资项目的设计阶段重点排查下列情况：是否存在招投标管理不规范的情况；是否存在合同管理风险；是否存在审核项目不全面的情况；是否存在预算方案编制不合理的情况。对关键性环节予以足够的关注可以为后续的竣工结算奠定基础。
    （3）验收阶段的财务管理要点
    财务管理人员需要全面参与固定资产投资项目的验收阶段，精确核算人力资源、物力资源以及资金的消耗状况，编制相应的竣工结算方案，归纳财务管理经验以及资金要素使用环节的基本经验。
二、固定资产投资项目管理中的财务管理问题分析
    随着我国经济社会的不断发展，固定资产投资活动逐步成为企业盈利的手段之一。在现有的经济形势下，企业应当依照固定资产投资项目管理的要求，以科学、合理的方式开展财务管理工作，降低项目风险，提升盈利水平。纵观我国企业固定资产投资项目管理现状，笔者认为在财务规划、财务管理信息化、固定资产损耗以及财务管理人员方面存在问题。接下来将分别展开论述。
    1. 财务规划方面的问题
    市场处于不断变化的状态，需要财务管理人员依照固定资产投资项目的立项要求展开精确性的预测，只有这样才能保障投资行为的可靠性、合理性，为固定资产投资项目的运作提供保障。市场调查研究工作环节与评估工作环节，作为固定资产投资项目建设阶段的重要组成部分，其是否得到有效落实，会大幅度影响固定资产投资项目的财务管理水平。面对这种情况，企业应当基于具体问题具体分析的原则，要求财务管理人员深入固定资产投资项目管理的全过程，在不同阶段发挥不同的作用，为固定资产投资项目的落实提供财务管理方面的保障。项目可行性研究与决策阶段是企业需要关注的重点阶段，财务管理人员应当参与其中，发挥自身的专业性，以财务数据、市场信息等作为论据，为固定资产投资项目的制定提供信息支持。
    以某企业 2022 年的固定资产投资项目可行性研究阶段为例。该企业的财务管理人员在项目管理人员的统筹规划下，共同参与项目的可行性研究阶段，并且基于固定资产投资项目的收益、发展规模以及市场运作现状展开分析，提出几个有利于改善固定资产投资项目运作的财务建议，促使项目的经济性论证环节得到了足够的理论支持和数据支撑，为决策结果的可靠性、真实性提供了强有力的保障。在经济性论证期间，财务管理人员还与其他部门展开了密切联系，以此保障固定资产投资项目与企业当前的发展趋势相匹配，有利于项目负责人更好地规划固定资产投资方案。在经过为期三个月的可行性研究之后，财务管理人员的加入促使固定资产投资项目的制定、执行更加可靠，为企业带来了超过 20 万元的收益。
    2. 财务管理信息化方面的问题
    在固定资产投资项目管理方面，企业财务管理所采用的信息化系统主要以简单的会计核算、信息录入为主，仅能在一定程度上为财务管理人员的工作提供便利。在大数据技术、云计算等现代化科学技术不断涌现的今天，固定资产投资项目中的财务管理面临着更高的要求。为更好地适应财务管理信息化的需求，企业应当提升固定资产投资项目管理的财务信息化水平。
    企业应当做好物质层面的保障，引入先进的计算机系统及其相关操作软件，构建有利于固定资产投资项目财务管理的现代化信息系统，使得财务管理人员更好地发挥职能，为固定资产投资项目的运作提供财务支持。以某企业为例，该企业于 2022 年 3 月构建了有利于提升固定资产投资项目财务管理水平的财务信息管理系统。在系统建设过程中，财务管理人员结合自身的知识储备，将固定资产投资项目划分为可行性研究与决策、设计、执行以及验收等几个阶段，促使不同阶段的工作流程、管理要求以严格且清晰的方式呈现在计算机系统中，再由各个部门遵照标准的工作流程开展各项业务活动。在经过为期半年的使用后，该企业在固定资产投资项目运作方面的人为失误率由原本的 7.6% 降至 0.25%，实现了质一样的飞跃，有利于保障固定资产投资项目财务管理的规范性、可靠性。
    3. 固定资产损耗方面的问题
    固定资产的保管、领用无可避免地会产生一定的损耗。在实践中，相关工作人员是否能够以科学、合理的方法保管或者领用固定资产，是影响固定资产损耗的重要因素。为保障固定资产投资项目的高效运转，财务管理人员需要加强对财务管理知识、固定资产存储以及领用知识的综合性利用，掌握相关软件的操作方法，保障固定资产处置措施的最优化。
    为切实发挥固定资产投资项目管理环节的优势，有必要以财务管理为突破口，对固定资产投资项目的具体建设过程予以持续性推进。为资金要素的合理运用提供便利条件，并且降低固定资产在保管、领用时的损耗。具体来讲，企业需要做好三方面内容：第一，企业应当以社会主义市场经济制度现状为基本前提条件，加强对固定资产投入环节、固定资产产出环节、市场运营环节的控制力度，促使资金、固定资产的损耗在健全的财务管理制度之下降到最低。例如，针对固定资产的投入、产出以及市场运营，需要由专门的财务管理人员负责，做好记录。第二，企业应当积极建立健全关于固定资产保管、领用的财务管理制度，要求财务管理人员担任监督角色，做好固定资产的盘点，备份固定资产的领用记录。第三，企业应当充分激发财务管理人员的积极性与主动性，促使财务管理人员自觉加入固定资产的保管以及领用工作，精确判断固定资产的损耗情况，为固定资产投资项目管理提供财务信息支持。
    4. 财务管理人员方面的问题
    固定资产投资项目财务管理是专业性要求较高的工作，只有具备过硬专业知识储备和较高综合素质的财务管理人员才能胜任。企业应当基于固定资产投资项目财务管理的需要，加强财务管理人员的建设力度。具体来讲，企业应当做好两方面内容，分别是人才引进、人才培养。在人才引进方面，企业应当结合项目管理要求，制定人才准入的门槛，限定人才引进条件，确保所引入的人才在专业知识储备、综合素养方面，满足固定资产投资项目的硬性要求。例如，企业可以提出标准：“财务管理人员应当具备统招大学本科以上的学历，专业背景为会计或者财务管理相关，具有同岗位 3 年以上的工作经验，熟练掌握财务软件的操作方法，责任心强，爱岗敬业。”在人才培养方面，企业需要指派人力资源管理专员展开与财务管理人员的一对一交流，在面谈过程中了解不同财务管理人员在固定资产投资项目财务管理中遇见的困难，再将之作为培训内容的制定依据，以线上与线下相结合的方式展开专业化培训，提升财务管理人员的专业能力。针对责任心不足的财务管理人员，企业应当为其展开职业教育，提升其职业素养，确保他们意识到固定资产投资项目财务管理的重要性，使得财务管理人员以严谨、负责的态度对待固定资产投资项目财务管理工作，充分凸显自身在财务管理工作中的价值。
三、结语
    固定资产投资项目管理的水平与企业的经济发展息息相关，同时与经济管理有着密不可分的关系。为提升固定资产投资项目管理的整体水平，企业应当加强对财务管理机制的建设，落实好财务管理人员的优化、财务管理的信息化建设、财务规划、固定资产与资金的合理运用，只有这样才能保障项目的可行性。本文通过对固定资产投资项目管理中的财务管理问题展开探讨，在一定程度上为相关领域提供了参考。
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