浅谈财政税收存在的问题与对策
李 玲

      【摘要】随着社会主义市场经济的发展，以及改革开放的进一步深化，我国的财政税收体制逐步健全，但就目前而言，财政税收工作仍然存在很多问题，这对财政税收工作的正常开展和国民经济的良性发展产生了很大的影响。文章分析了当前财政税收工作的状况，发现了其中存在的一些问题，指出了开展财政税收工作的必要性，并提出了相应的对策。希望这篇文章能为我国的财政税收工作提供一些借鉴。
      【关键词】财政税收；分析；对策研究
一、引言 
      我国的经济虽然在增长，但目前已趋于稳定，我国的政府和机构都在努力查找存在的问题，并想尽一切办法来解决。中国的财政税收是国家经济的命脉，它的存在直接关系到政府的运作乃至整个市场经济的运转，因此，在这方面，国家的各个部门都要积极地进行合作，来解决我国的金融税收机构的一系列问题。本文就是从宏观角度出发，对中国财政税务体制中的一些问题做了一些尝试性的剖析，并提出了一些具体的对策：加强中国财税体制的科学管理，建立健全的税制，提升财会人员的业务素质，加强财税部门的内部监管。
二、财政税收和现状 
      在介绍财政税收的相关问题之前，必须首先对什么是财政税收进行简单的介绍，以便我们能够抓住这一节点，从而解决目前存在的问题。所谓财政税收，就是指在我国，政府通过行使一定的职能，执行公共政策，提供公共产品和服务的过程中，所获得的部分资金。财政税收在一国的经济和社会发展中起着举足轻重的作用。首先，通过对税收的征收，可以有效地实现资源的合理分配；当前，我国经济以市场经济为主体，但在分配资源方面具有一定的局限性，例如，在经济领域中，存在着行业垄断，公共设施不能满足社会需要。要改善这种现状，就必须运用宏观调控的方法，运用税收等措施，保证公共设施的建设，使其发挥最大的作用。其次，我们可以用税收的方式来调整现有的经济收入的平衡，从而更好地促进社会的平等，缩小社会收入的差距。在目前的社会背景下，市场经济对贫富之间的差距会越来越大，我们可以通过调整分配方式来实现这一点，从而促进社会的公平。目前我国实行的是市场经济，在这种情况下，我国许多人的收入水平肯定不一样，甚至可以说是相差很大，为了实现社会的均衡，政府及相关部门要采取一些措施，调整税收基数，征收个人所得税，缩小社会收入差距，推动社会公正。在征税的同时，还可以与其他司法部门合作，对违法犯罪行为进行惩处，让国家能够对企业的经营情况和资金来源的合法性进行监控，保证经济的正常运转，推动社会的和谐发展。
       财政税收的收入结构有了新的发展，随着财政产业结构的调整，财政税收的工作也随之发生了一些改变，其结构与以前相比有了很大的改善。许多地区的工业都是以第一和第二产业为主，本地企业所占比重较大，给企业发展造成了很大的压力。伴随着新的时期的到来，第三产业的发展步伐也在逐步加速，近几年来，电子商务和旅游业的发展方式越来越广泛，涵盖了社会发展的方方面面，对当地的经济发展起到了促进作用。许多地方政府高度依赖于第三产业的发展，并逐步提升了对第三产业的重视程度。
三、我国财政和税收征管现状 
      1. 财务人员的业务素质较低
       随着时代的发展，财政税收工作在不断的改进，面临的挑战越来越多，对财政税收工作的开展提出了更多的要求。相关的工作人员对财政税收的工作缺乏足够的专业能力，没有将财会税收工作的作用有效发挥出来，工作人员的职业素养较低，对财政税收工作的质量带来很大的影响。
      2. 财政税收工作中监督机制缺失 
      财政税收工作的开展，对社会具有很大的作用，需要在新时代发展的背景下，完善财政监督机制，将整个工作置于“阳光”下，避免相关工作人员在工作中出现违规违纪的情况，严厉打击腐败现象。目前财政税收部门发展的现状，很多单位都提高了对监督工作的重视程度，但是没有建立完善的监督机制和管理机制，缺乏监督的力度，导致监督工作不能全面的落实到发展中，不能对工作人员进行有效的约束和管理。 
      3. 非税收收入的管理制度不完善 
      财政收入中，非税收收入的占比逐渐提高，相关的管理部门没有制定有效的管理制度，导致很多非税收入的收入没有及时纳入国库，出现很多滥用的情况。依据我国相关的法律规定，财政事业单位的收入和其他相关的收入必须要全部上缴国家，财政单位不得出现截留拖欠的情况，避免出现资金流失的问题。但是在实际的工作中，有部分财政单位没有及时地上缴财政收入，出现资金拖欠的情况，直接在往来的账户上进行修改数目等。
       4. 普通公民的税收观念较弱 
      目前，我国居民的纳税意识还比较薄弱，偷税、漏税、拒纳税等情况时有发生，并且，在市场经济的作用下，市场上的纳税主体越来越多地转移到了重复征税少、税负轻的行业，这就降低了政府的宏观调控作用，限制了经济的发展。
四、财政税收现存问题对策研究 
      1. 注重专业训练，全面提升财政干部的整体素质 
      在工作过程中，财税工作人员面对巨大的工作压力，要融入到新的环境之中，通过提升自己的专业能力，来适应财政部门的发展需要，提升自己的综合能力，这对于财政税收工作有着重要的意义。财务管理部门要加大对财务人员的培训力度，加强对财务人员的业务素质和工作效率的培养，才能更好地适应财政发展的需要。根据工作人员的特点，制定一套长期的培训方案，保证人人都可以接受训练，并且要保持每月一次的工作交流会，每季给员工一次培训的机会，持续提升财务人员的业务素质，提升财务工作的效率，满足岗位需要。要创新培训途径，使财务人员能够按照自己的实际情况，选择最适合自己的学习方法，充分发挥自己的才能，真正地与财政部门的发展融为一体。在学习中，要提高自己的综合素质，养成严谨的工作态度，推动财务单位的发展。 
      2. 完善监督机制，内外监督共同发力 
      在进行财政税收工作时，不仅关系到纳税人的权益，而且还会对国民经济的发展产生一定的影响，部分中小企业在财政税收的重压下，发展变得迟缓。因此，有关部门应加强对财政税收的监管，制定一套行之有效的监管制度，保证财政税收工作能够依照有关的规定和标准来开展，防止发生违法行为。要坚持内外联动，齐抓共管。从内部监督方面来看，财务部门的有关负责人要强化内部管理，健全内部监督体系与工作体系，根据工作单位的发展状况，建立专业的监督机构，使总部的工作制度与现实发展相结合，对财务人员实施有效的监督与管理，一旦发现违法行为，要立即予以改正，以免影响后续工作。在外部监督方面，可以在网上平台上，在官方网站等平台上定期测试，公开有效的信息，接受公众监督。要实现财政部门与纳税人的双向监督，从财政部门要对其进行全方位的监管，防止漏失漏税，滋生贪污。相应地，纳税人也要对国家各种税收优惠政策的执行情况进行监督，以保证财政税收工作的正常进行。 
      3. 强化纪律意识，严格非税收入管理 
      首先，要合理界定基层财务单位领导干部的权利，明晰其职责，规范其工作行为，防止违规、违法现象发生，保证财政税收账目的准确。其次，要保证财务税收工作资料的准确、真实，不会发生逃税、账目与现实不相符的情况，对违法的行为要严加惩处，对财务工作人员的工作责任进行明确的界定，所有单位工作人员都不能利用自己的职权向企业、单位收取赞助费、捐款等。最后，为了杜绝小金库的产生，各个部门及有关管理者，都不能把罚金与资金直接联系起来，要加强管理。这就要求工作人员对它进行全方位的监管，保证它能够顺利地进行下去，使之与新时期的发展相适应，与时代发展相适应，充分发挥财政税收的作用。
       财政税收征收是国家宏观调控的一项重要措施，它对于推动我国经济发展，保证社会公共服务的需要起到了至关重要的作用。财政税收工作要做得更好，要靠大家齐心协力。针对目前存在的逃税等问题，国家必须持续加强监管体系，定期对税收状况进行审计，提升税收工作的效率和质量，保证国有资产不受损害，国家财政税收工作顺利开展。
       4. 提高公民的税收观念 
      目前，我国居民的纳税意识不高，没有充分认识到财政税收的重要性，导致了大量的逃税行为，为了解决这个问题，当地政府必须加强对纳税行为的宣传。充分运用现代化先进的技术手段，在电视、网络、报纸等平台上，对税收征收的重要性和公民作为纳税人的权利和责任进行宣传。 
      5. 提高税收工作的质量和数量 
      随着经济和科学技术的飞速发展，我国政府已经逐步在税收领域中实行了税收网上交易、税务网络监督等，因此，在进行税收工作的过程中，必须将先进的现代设备发挥到极致，在原有的法制基础上，积极进行创新，建立新的税务监督体系，保证公民按时纳税，防止逃税，保护国有资产。另外，税务监察人员还通过下户检查、日常辅导等方式，对企业的生产经营状况进行实时掌控，掌握重点税源变化情况，从而提高税务工作的效率。
五、结论 
      对于我国的发展来说，财政税收是非常重要的一环，同时也能够促进社会的公正、和谐，推动我国的经济发展，因此，任何一个部门都要高度关注当前出现的一系列问题，这些问题主要有一些地方政府的不作为、监管不严、地区发展不协调、国民纳税意识不强等，在实际的执行中，不断完善税收政策和法律，一定会使我们的财政税收环境有所好转。
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