新时代推动企业内部审计高质量发展的路径研究
王亭亭
作者简介：王亭亭（1983—），女，吉林长春人，汉族，大学本科，北京京纸集团有限公司，研究方向：审计
    【摘要】随着经济的发展和竞争的加剧，企业内部审计在保障企业健康发展和风险控制方面的作用变得越来越重要。本文旨在研究新时代推动企业内部审计高质量发展的路径，探讨如何提升审计的效能和价值，以适应日益复杂和多变的商业环境。
    【关键词】新时代；内部审计；高质量发展；路径
    一、引言
    企业内部审计作为一种独立、客观的评估和监督机制，在保障企业健康发展和风险控制方面扮演着重要角色。随着经济的发展和商业环境的复杂化，企业内部审计面临着新的挑战和机遇。为了适应新时代的要求，推动企业内部审计的高质量发展，需要不断探索新的路径和方法。本文旨在研究如何在新时代推动企业内部审计的高质量发展，并通过综合相关文献综述，探讨提升审计效能和价值的方法，以适应日益复杂和多变的商业环境。
    二、新形势下企业内部审计的重要性分析
    在当前新形势下，数字化转型的加速推进和多元化风险挑战的涌现，使企业需要更加注重数据的实时监控和风险识别，从而应对多元化和复杂化的风险挑战，确保企业全面管理和风险防范全覆盖。在这样的背景下，企业内部审计的重要性变得尤为突出。首先，有利于推进企业现代化。随着科技的快速发展和全球经济的不断变化，企业面临着更加复杂和多元化的经营环境。内部审计在推进企业现代化方面发挥着关键作用。通过对企业运营、决策和风险管理的全面审计，内部审计可以发现潜在问题和短板，并提供改进措施，推动企业实现管理创新、业务升级和技术应用，从而提高企业的竞争力和适应能力。其次，有利于推进企业风险管控有效化。新形势下，企业面临着日益增加的风险挑战，如市场竞争、供应链风险、信息安全等。内部审计可以通过全面评估和监督企业的风险管理和控制措施，及时发现和应对潜在的风险，减少企业面临的经营风险。内部审计还可以帮助企业建立健全的风险识别、评估和应对机制，提升企业的风险管理能力，确保企业的可持续发展。最后，有利于推进企业财务管理规范化。财务管理是企业运营的核心和基础，也是内部审计的重要职责之一。新形势下，财务管理要求更加规范、透明和合规。内部审计可以对企业的财务活动进行全面审计，包括财务报表准确性、资金使用情况、内部控制有效性等方面的审计。通过加强对财务管理的审计，内部审计可以发现和纠正财务风险、违规行为和不当操作，确保财务报告的真实可靠性，提升企业财务管理的规范化水平。因此，新时代下企业内部审计对于推进企业现代化、风险管控有效化和财务管理规范化具有重要意义。通过加强内部审计工作，企业可以建立健全的管理体系，提高内部控制和风险管理水平，增强企业的稳定性和可持续发展能力。同时，内部审计还为企业提供了宝贵的建议和改进方案，促进业务创新和管理
提升，助力企业在竞争激烈的市场中取得成功。
    三、新形势下企业内部审计存在的问题和面临的挑战
    1. 内部审计管理体制机制有待进一步健全
    在一些企业中，内部审计管理体制机制尚不健全。首先，审计职责和权限的划分不清晰，导致审计工作范围的模糊性，可能出现审计遗漏或重复审计的情况。其次，审计资源的配置可能不合理，导致一些关键领域的审计覆盖不足，或者资源分配不均，造成资源浪费。再次，内部审计工作与其他部门之间的协调不够紧密，可能导致信息共享不及时，问题整改进展缓慢等问题。企业需要进一步完善内部审计管理体制机制，明确审计职责和权限，合理配置审计资源，并加强与其他部门的协作与沟通。
    2. 内部审计监督深度和广度有待进一步拓展
    在一些企业中，内部审计的监督深度和广度存在一定的局限性。首先，审计对象和范围的选择可能存在偏差，一些重要领域和关键业务可能未能得到充分的审计覆盖，导致潜在风险未能被及时发现和解决。其次，对审计结果的跟踪和落实可能不够严格，导致问题整改不彻底或整改效果不明显。企业需要进一步拓展内部审计的监督深度和广度，确保审计对象和范围的全面性，建立健全的问题整改跟踪机制，加强对整改过程和结果的监督和评估。
    3. 内部审计整改落实长效机制有待进一步完善
    内部审计的目的之一是发现问题并促使整改，但在一些企业中，问题整改落实的长效机制还有待完善。首先，可能存在整改措施不具体、责任不明确的情况，导致问题整改工作难以落地。其次，对整改过程、结果的跟踪和监督力度可能不够，导致问题反复出现或整改效果不明显。企业需要进一步完善内部审计的整改落实长效机制，明确整改责任和措施，加强对整改过程和结果的跟踪和监督，确保问题得到有效解决和预防。
    4. 内部审计人员综合素养有待进一步提升
    内部审计人员的综合素养对于内部审计工作的质量和效果具有重要影响，但在一些企业中，内部审计人员的综合素养有待提升。首先，可能存在专业知识不足的情况，缺乏对复杂业务和风险的深入理解。其次，沟通协调能力可能不强，与被审计部门和其他相关方的沟通不畅，影响了审计工作的顺利进行和问题的解决。再次，内部审计人员的判断和决策能力有限，可能在问题发现和整改方面存在偏差，需要进一步提升内部审计人员的综合素养，加强专业知识的培训和学习，提升沟通协调能力，培养判断和决策能力，以提高内部审计工作的质量和效果。
    四、新形势下推动企业内部审计高质量发展的路径
    1. 不断改进内部审计组织管理方式
    不断改进内部审计组织管理方式是推动企业内部审计高质量发展的重要路径之一。首先，企业需要明确内部审计的定位和职责。内部审计应被视为独立的职能部门，其主要职责是评估和改进企业的内部控制、风险管理和治理过程。为实现这一目标，企业应明确内部审计的角色和职责，确保其在整个组织中的地位和作用得到充分认可。内部审计部门应与其他部门进行有效的协作，确保审计工作与企业的战略目标和风险管理需求相一致。其次，企业应确立内部审计的权威性和独立性。为提高内部审计的效力，企业应确保内部审计部门具有足够的权威性和独立性。这可以通过确保内部审计部门直接向董事会或审计委员会汇报，并享有足够的资源和权力来履行其职责。内部审计人员应具备独立的思考能力和判断力，不受其他部门的影响和干扰。再次，企业应建立健全内部审计团队的组织结构。内部审计团队的组织结构应科学合理，既要考虑到审计的全面性和专业性，又要注重团队成员之间的协作和配合。企业应根据业务特点和审计需求，确定不同层级和专业领域的审计人员，并制定明确的审计人员的角色和责任。
    2. 把内部审计有机融入到审计全覆盖工作机制中
    将内部审计有机融入审计全覆盖工作机制是为了提高企业的风险管理和内部控制效能，确保全面、系统地审计各个业务领域和流程。首先，企业需要建立完善的审计全覆盖工作机制。该机制应包括明确的目标和范围，涵盖企业所有的业务活动和关键流程。通过全面梳理和分类各个业务领域，确定审计的重点和重要程度，确保审计的覆盖面广泛且有针对性。同时，还需要制定相应的审计计划和时间表，确保审计工作按照既定计划有序进行。其次，内部审计应与其他审计资源进行有效整合。企业可以将内部审计与外部审计、合规审计等各类审计资源进行协调和整合。通过制定明确的审计协作机制和合作流程，确保各类审计资源的有效利用和协同工作，避免审计工作的重复和漏洞。内部审计部门可以与其他审计资源进行信息共享和协作，充分利用外部专业机构的专业知识和经验，提高审计的质量和效率。再次，内部审计应参与审计全过程。从审计计划的制定到审计结果的跟踪和监督，内部审计部门应参与审计全过程，确保审计工作的连续性和有效性。内部审计人员可以参与审计计划的制定和风险评估，提供专业意见和建议。在审计执行阶段，内部审计人员应参与审计工作的实施和数据收集，进行审核和分析，发现问题并提供改进建议。在审计结果的跟踪和监督阶段，内部审计人员应与被审计部门进行沟通和协商，确保问题的整改和改进工作得到有效推进。
    3. 建立健全审计查出问题整改长效机制
    为了建立健全的审计查出问题整改长效机制，企业应采取以下措施来确保问题得到有效解决并促进持续改进。首先，应明确问题整改的责任与权力分配，确保每个问题都有专门的负责人，并明确其职责和权威。其次，制定详细的问题整改计划，包括问题描述、整改目标、措施、负责人和完成时间等信息，以提供具体解决方案和时间表。同时，为问题整改提供足够的资源支持，包括人力、财力和技术支持，确保整改人员具备必要的专业知识和技能。建立监督和跟踪机制，设立专门的监督人员或团队，定期汇报整改进展情况并解决遇到的问题。进行审核和复核，内部审计部门进行跟踪审计，验证整改措施的有效性和执行情况，也可以考虑外部审计机构的参与进行独立的审计复核。经验总结和改进是不可或缺的一步，及时总结经验教训并提出改进措施，避免类似问题再次发生。
    4. 立足经济活动，促进审计纵横发展
    企业在推动审计发展时，要以企业经济活动为基础，扩大审计范围，实现全面审计，提升企业的“免疫能力”。横向审计要关注业务范围，纵向包括内控、预算、项目、合规审计等，促进内部审计多元化，提高审计的价值创造力。横向关注业务范围意味着审计需要覆盖企业的各项业务活动，包括但不限于生产、销售、供应链、市场营销等方面。通过深入了解企业的具体业务范围，审计可以更好地评估企业的整体运营情况，发现潜在问题和提出改进建议。纵向审计可以关注内控、预算、项目、合规审计等方面，以确保企业在这些关键领域的运营和管理符合最佳实践，并有效地支持企业经济活动的发展和增长。通过综合横向和纵向审计，企业能够全面了解经济活动的各个方面，及时发现潜在风险和问题，并采取必要措施加以改进和优化。内部审计的多元化发展不仅有助于企业发现问题并提出改进建议，还能为企业提供更专业和全面的审计服务，为企业的成长和发展提供有力支持。
    5. 科技赋能，提升内部审计信息化水平
    在当今数字化和信息化的时代，科学技术已经成为提高审计效率、准确性和全面性的关键因素。数据分析工具、人工智能技术、区块链技术、云计算服务和数字化文档管理系统等科学技术正在被广泛应用于内部审计实践中。数据分析工具如数据挖掘软件和数据可视化工具能够帮助审计人员更快速地从庞大的数据集中提取有用信息，并通过可视化展示数据，使审计结果更加直观和易于理解。人工智能技术的运用使审计工作更加智能化，能够通过机器学习和自然语言处理等技术快速发现潜在风险和异常。区块链技术的应用可以确保审计数据的安全性和完整性，防止数据篡改和不当访问。云计算服务为审计人员提供了便捷的数据存储和共享平台，促进合作和信息交流。数字化文档管理系统能够帮助审计人员更加方便地管理和查阅审计相关文档和历史数据，提高审计工作的准确性和追溯性。这些科学技术的应用不仅提升了内部审计的效率和准确性，同时也促进了审计工作的全面性和专业性。通过利用这些技术手段，内部审计可以更好地应对复杂多变的商业环境，为企业的风险管理、合规性和治理提供更加全面和有力的支持。
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