企业内部控制审计风险及其完善策略探究
叶桐
作者简介：叶桐（1989—），女，江苏泰兴人，汉族，硕士，江苏联合职业技术学院徐州财经分院，讲师，研究方向：审计
    【摘要】现阶段，全球经济环境日趋复杂，这为诸多企业未来发展带来了挑战。随着我国经济市场的逐渐复苏，许多企业也迎来了全新的发展机遇，但同时也依然需要面对诸多经营风险，亟待解决。对此，本文对企业内部控制审计风险进行分析，提出企业内部控制审计工作的完善策略，以供相关工作人员参考。
    【关键词】企业内部控制；审计风险；完善策略
    一、前言
    目前，由于国内外竞争关系激烈，导致市场价格呈现剧烈波动的发展趋势，这对企业安全生产而言极为不利，风险重重。对此，企业需要完善构建内控审计风险控制体系，同时还需要落实好全面风险管理工作，构建企业内部经济监督机构，制定出科学的内部审计风险评价方法，保障企业可以顺利度过各类风险难关，促进企业一路向前发展。
    二、企业内部控制审计风险的“三方”关系
    1. 全面风险管理是控制审计风险的重要手段
    由于企业内部风险种类有很多，企业需要根据内部审计风险实际情况，制定出有效的风险管理方法，对存在的内部控制审计风险进行深度分析，并能完善构建良性循环管理机制，以此能够顺利识别企业内部控制审计风险，落实好各类风险的深度分析，顺利开展各业务风险内控工作。不仅如此，企业还需要根据自身的发展目标落实好全面风险管控工作，以此保障存在的风险问题能够有效化解，积极推动企业开展各项业务，以此提高企业在市场中的竞争能力。
    2. 健全的内控体系能够奠定内部审计风险的控制基础
    内部控制体系包括风险评估、信息沟通等诸多要素，企业需要保障内控体系的完善性，以此奠定企业内部审计风险的控制基础，同时企业还需要为防范审计风险提出预防措施。对此，企业需要明确各级人员的工作职能，并能保障各项权责清晰划分，以便于各部门能够顺利开启协同合作模式，保障企业内部审计风险得以有效控制。另外，企业还需要落实好内控权限的引导工作，这样可以保障各级人员共同完成审计风险控制目标，对此企业各项业务能够统一管理，为企业良好发展提供有力支撑。
    3. 风险内控审计为内控体系建设与全面风险管理同步赋能
    企业风险内控审计工作需要落实好各项业务的监督评价活动，其中包括风险管理以及业务运行情况等内容，以此能够及时发现企业内部存在的风险，并能有效落实好各项内部审计工作的控制机制。不仅如此，风险内控审计为内控体系建设与全面风险管理同步赋能，可以获得企业良好运营发展目标，以便顺利开展一系列的风险内控审计工作，保障企业内控体系与全面风险管理工作能够同步运行。
    三、企业内部控制审计工作存在的风险问题
    1. 风险内控意识不足
    由于企业对风险内控意识的不足，继而导致企业内部控制审计工作无法有效落实。这是由于企业没有足够强的风险监测与识别能力，对于存在的各类风险问题无法进行有效管控，如监管风险以及信用风险等等。不仅如此，企业没有完善构建风险管理办法，导致企业在开展内部风险审计工作时无法获得准确的检测结果，主要原因在于企业内部管理人员没有足够强的风险内控意识，尤其对于信用管理高风险问题，无法进行风险严谨排查，同时还存在信用风险排查制度不完善的情况，继而导致信用风险考核机制无法有效落实，对企业整体风险内控管理工作带来不利影响，严重降低了风险内控审计工作的实际效能。
    2. 内控制度执行不到位
    内控制度执行与健全的风险内控体系有着必然联系，但是有企业没有完善构建配套的控制制度，许多业务流程风险无法精准控制，这是因为企业没有依据实际运营情况造成的。除此之外，由于企业在开展内部风险审计工作时没有落实到位，这是由于内控制度执行不到位造成的，导致业务开展全程无法进行风险监督，只能进行某一环节，内控效果与实际业务并不相符，从而无法保障企业内部风险控制体系的完善性。
    3. 常规业务管控不到位
    企业生产运营需要落实好财务管理以及销售管理等多个环节，但是由于部分常规业务管控不到位，继而出现风险问题，出现各项涉税问题，严重者需要进行行政处罚，存在诸多的运营阻碍风险。另外，由于企业对部分隐性成本费用没有加强重视，继而导致企业的年度收益受到损失，例如，没有依据业务流程签订合同，再加之没有落实好合同管控工作，导致企业运营活动出现了法律纠纷。
    四、企业内部控制审计风险的管理完善策略
    1. 精准定位，优化设计内部控制审计流程
    第一，企业内部控制审计风险需要落实好识别以及评估工作，对于重大的风险事件，需要相关工作人员加大对销售等各业务环节的风险控制力度，优化设计内部控制审计流程，保障风险能够有效识别，依据实际业务运营情况，定期更新风险跟踪记录，以此保障企业内部控制审计风险得以有效解决。
    第二，企业需要明确风险控制方向，对于高风险业务需要制定针对性预防措施，并能落实好后期风险管控工作，结合实际贸易活动，对重大风险制定精准化应对措施，同时还需要明确高风险业务责任，完善构建重大风险预警机制，保障企业能够安全稳定运营。
    第三，企业需要优化设计内部控制流程，以实现内部审计风险预防为目标，保障内部控制审计风险可以彻底解决。对此，企业需要保障内控审计风险评价的合理性，同时还需要精准设计内控流程，结合企业实际业务运营情况对市场价格波动风险进行内部控制，以此发挥出审计工作效能，有效落实企业内部审计制度，保障控制流程得以优化升级。
    第四，企业需要提高内部控制审计质量水平，增强工作人员企业内部控制风险防范意识，保障内部控制审计工作能够有效落实。对此，企业需要保障风险评估结果的准确性，对审计项目进行合理设计，有效控制关键业务的风险范围，以此合理分配审计资源，争取在业务发展的关键环节充分发挥出应有审计效能。
    第五，企业内部控制审计还需要提高审计质量水平，以此实现内部审计风险强化管理目标。对此，企业可以完善构建风险防御机制，以此增强风险防控能力，同时还需要严格落实审计方案，保障审计流程能够合规操作，促进企业生产运营活动能够顺利开展。
    第六，企业需要与各部门建立良好的沟通关系，以此增强各部门的审计风险防控意识，尤其是在审计工作重点，需要有效落实，从而保障后续工作能够顺利开展。同时还需要依据企业实际审计结果，对后续的审计风险进行完善治理，以此充分体现出企业内部控制审计的实践价值，从而实现风险抵御目标，全面提高企业各项业务活动高效开展，提高企业在社会的信用度。对此，企业需要重视内部审计风险评估工作，全面提高审计质量水平，增强各部门工作人员的风险防控意识，以此能够明确企业内部控制审计方向，保障审计工作可以发挥出实效，继而可以促进企业持续向前发展。
    2. 强化执行，针对性实施风险内控措施
    企业需要对存在的内部控制审计风险进行深度分析，充分掌握各项业务流程，保障审计流程能够有效执行。结合实际风险制定出针对性实施措施，提高企业关键业务风险审计能力，保障企业能够有效抵御市场动荡风险，以此奠定企业扎实发展基础，有效抵御综合风险。
    第一，企业需要依据各类审计项目强化内部控制风险监督执行力，尤其是在股权审计以及效益审计方面，需要能够协同审计运行，同时还需要满足不同风险类型审计需要，保障风险评估效用得以充分发挥，从而扩大风险内控范围。
    第二，企业需要制定年度审计计划，保障不同季度可以顺利开展审计风险监督工作。对此，企业需要明确各层级职责，保障年度内部审计风险工作可以有序运行，强化风险检查力度，全面提高企业内部控制审计风险管理水平。
    第三，企业需要定期对内部审计方案进行优化整改，依据实际风险问题，完善风险防御计划，避免同类风险问题再次出现，提高企业风险的防控能力。对此，企业需要强化落实风险防控整改活动，保障风险规避的合规性，保障企业的运营活动科学合理，全面提高企业内部审计的管理效能。例如，企业各领导层需要增强调研学习意识，实时了解全球经济环境，可以为自身企业未来发展道路指明方向，有效抵御各类业务风险，充分发挥出内部控制审计效能，为顺利开展后期审计工作提供有力依据。对于审计项目需要保障投入资金能够高效应用，有效抵御存在风险，提高招商引资效率，保障各项审计项目得以有效实施。
    第四，企业还需要提高项目审计各阶段的监督水平，一旦发现潜在风险能够及时处理，提高审计效率，保障后续审计监督工作能够全面开展。对此，企业相关工作人员需要对存在的内部控制审计风险进行精准控制，并能及时找出诱发原因，开展防御工作。
    第五，企业还需要针对实际存在风险，制定针对性审计方法，全面提高审计项目的整合力度，定期开展专项审计培训活动，以此提高审计人员的专业能力，保障审计效能得以充分发挥。同时企业还需要强化各部门的联动意识，能够将协同发展效用发挥出来。对此，企业各部门需要落实好密切合作，增强审计风险的监督能力，提高企业内部审计风险的防御水平。需要注意的是，企业需要合理制定大数据审计风险分析方法，提高风险识别水平，完善构建审计制度，科学搭建信息化审计风险管理平台，对大量数据信息进行筛选，准确找出风险疑点。
    第六，企业需要明确内部审计风险的经济责任，全面落实党风廉政政策，提高审计工作的经济管理能力，对于重大违纪事件需要给予严重处罚，发挥出审计权责效能，保障企业各类经济活动得以合规运营。对此，企业内部控制审计工作需要满足策略科学化需要，同时还需要保障企业内部控制审计工作的规范化，有效防控存在风险，完善构建风险治理体系，充分体现出设计工作的经济监管职能。
    第七，企业审计人员需要落实好监督深化工作，全面提高企业内部控制审计质量水平，根据不同地方政策，严谨落实审计调查，保障审计措施的健全性，可以对企业各类业务风险进行有效控制。对此，企业需要落实常态化财务审计工作，保障审计项目的合规性，全面提高企业内部控制审计规范水平，促进企业各项目生产活动能够安全运行。尤其是不同地区的审计政策有所不同，需要企业保障审计工作的差异性，顺利推动审计工作进程，提高其合法性，保障企业内部控制审计工作的规范水平。
    第八，企业在开展内部控制审计风险管理工作时，需要全面落实安全管理理念，提高业务审计工作的专业性，实现重点风险的强化管理。通过这种方式，不仅能够提高企业内部控制审计风险的专业水平，同时还能各类风险进行有效识别，提高风险管理的精准性，保障企业实现高质量发展目标。
    3. 联动监督，共同完成内控审计风险管理目标
    第一，企业需要协调各部门落实联动监督工作，由于审计工作需要落实多项流程，涉及部门较多。对此，企业需要采用联合审计模式，实现内控审计风险共同完成目标，保障企业各部门内部控制审计风险实现统一化管理，各部门需要积极沟通，采用多维度咨询方法，发挥出联动监督效能，实现对企业内部审计风险的有效管控，促进企业能够顺利发展。
    第二，企业还需要落实各部门职能协同整改工作，落实严谨原则，一旦发现风险问题需要各部门协同管理，保障常态化监督协办效能得以充分发挥，促进企业经济活动实现全程监督，及时落实风险问题复审工作，完善审计机制。需要注意的是，对于顽固性风险问题，需要找出根源，体现出协同发力效能，对审计成果充分利用，实现企业发展的创新突破。
    第三，各部门需要对审计成果相互共享，对于典型的风险问题，需要共同分析，采用列清单的方式，将风险重点传送到各个部门，共同开展风险评估活动，提高企业内部控制审计风险的管理效率。同时还需要依据绩效考核结果，对风险问题较多的部门进行扣分，保障审计工作的规范性，有效规避风险，保障风险管理体系可以有序运行，提高企业内部控制审计工作的精益化水平。
    第四，企业需要结合自身实际发展情况，对存在的内部控制审计风险进行针对性分析，各部门需要发挥出协同发展效能，以便成功建立风险抵御机制，全面提高风险管理水平，保障企业内部控制审计风险得以有效控制。对此，企业需要及时处理审计风险，提高审计工作的有效性，为顺利开展企业经济活动保驾护航。
    第五，企业还需要完善构建内控审计风险管理体系，发挥出各部门的协同发展效能，保障审计风险管理工作能够有序运行，为顺利开展经济活动提供运营条件。对此，企业需要明确划分各部门职能，明确风险管理范围，对存在的风险问题能够有效控制，保障各部门能够统一管理，促进企业各部门业务能够正常运营。
    五、总结
    综上所述，企业内部控制审计风险管理完善工作，需要保障各部门发挥出协同管理效用，完善构建内控风险监督体系，保障风险预警机制的健全性，以此能够顺利发现问题，开展精准控制工作，提高内部控制审计工作效能，为企业健康稳定发展提供支持。另外，企业需要落实全面风险管控工作，保障企业发展战略更加合理性，增强风险防控意识，明确各部门权责，顺利开展系统化企业内部控制审计风险管理工作，增强企业风险防御能力，保障企业的各项经济活动合规运营。
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