财务共享模式下集团公司资金管理探讨
甘雪聪

      【摘要】财务共享模式是一种利用现代网络技术实现的财务管理新方式，它建立了一套适应分布式管理的财务业务流程。这种模式不仅提升了集团公司的财务管理效率，还改善了资金管理的结构，并大幅拓宽了集团的管理范围。特别是在资金管理方面，企业通过改进财务共享模式，能更好地适应信息化的时代趋势，这已经成为大型企业集团研究的焦点之一。对此，本文阐述了财务共享的内涵，结合集团公司的实际情况对财务共享的意义进行简要分析，探讨了集团公司在资金管理上存在的问题，并提出了相应的管理措施，希望能为企业带来科学的参考依据。      
      【关键词】财务共享模式；资金管理；建议
一、引言
      财务共享是指在企业集团内部，通过建立共享平台和共享机制，实现资金、信息、资源等各种经济要素的共享，从而优化财务管理和提高企业整体效益的经营模式。在财务共享模式下，集团公司需要进行资金管理的思考，包括资金的统一调配、风险控制、资金流动监控等方面。同时，集团公司还需要设计合理的资金协同管理模式，实现各个子公司之间的资金流动和优化。因此，财务共享模式下集团公司资金协同管理研究具有重要的理论意义和现实应用价值。
二、财务共享的内涵及意义
      1. 财务共享的内涵
      财务共享模式作为一种创新的管理模式，在近十多年来逐渐被广泛地认可。它通过标准化、规范化、信息化和集中化手段，推动财务管理的转型，提高财务数据的质量，降低成本，同时强化了财务规范流程。财务共享模式最初主要被大型企业采用，特别是具有单一业态或以某一业态为主的企业，例如，保险、地产和通信等行业。随着对财务共享理念的深入理解，越来越多的超大型多元化集团也开始建设财务共享中心，能够帮助企业找到适合自己的管理价值。在财务共享服务模式下，集团母公司将分散的财务人员集中到一个中心部门，为多个子公司提供统一的服务，并通过 IT 数据平台加强控制，实现了信息共享，有利于降低多种风险。使财务信息更加透明化，有助于管理者掌握全面的资金流动情况，提出准确的经营决策。
      2. 财务共享的意义
      一是传统的会计组织结构过于细致的分工往往难以协调，进而降低了整体管理效率。相比之下，财务共享服务模式通过专人负责特定的核算工作，从而明显提升了员工的工作效率。财务共享服务模式通过汇聚集团资源，促进了资金的合理运用，从而提高了资源配置的效率。
      二是财务共享服务通过实施一致性的财务管理标准，确保了子公司之间管理体系的财务信息的统一，从而提高了数据的可靠性和可比性。财务共享中心通过网络平台整合和分析各子公司及部门的数据，有效提高了数据处理的效率。财务共享模式以流程为导向，深入企业采购、生产、营销、研发和风险控制等各个环节，能够实现动态调节和控制。
      三是财务共享服务通过减少子公司的重复性工作，有助于降低整个集团公司的成本。例如，通过集中处理发票、凭证等财务信息，财务共享可以减少每个子公司单独处理这些事项的时间和成本。而财务共享服务通过统一的财务管理模式，提高了集团公司的响应速度，缩短了业务流程，从而提高了效率。
三、财务共享模式下集团公司资金管理的必要性
      1. 提高资金使用效率
      财务共享模式通过集中管理各成员公司的资金，实现资金的灵活调度，有效减少了资金的闲置状态，从而优化资金的配置。例如，当某个子公司因为季节性因素或特定项目而暂时拥有富余资金时，集团可以迅速将资金调配至其他资金需求迫切的子公司，以满足它们的运营需求，使得集团资金能够被用于最需要的地方，从而促进集团的整体及资金管理的发展。
      2. 降低融资成本
      财务共享模式下，集团通过集中管理融资需求，实现规模经济效应，降低融资成本。集团内部资金调配和融资协作有助于减少融资规模，降低融资成本。同时，这种模式减少了成员公司单独融资时的信息不对称和信用风险。
      3. 增强资金流动性
      财务共享模式允许集团集中管理成员公司的现金流，提高集团资金流动性。通过整合资金流动，集团能够快速调用和转移内部现金，解决成员公司间的资金供需问题，增强现金流动性，保障业务顺畅进行。
      4. 强化风险管理
      财务共享模式下，集团能够集中管理成员公司的财务风险，提升风险管理能力。通过监督和控制资金使用，集团能及时发现和规避风险，如流动性风险和信用风险。此外，统一的财务政策和监督机制有助于提高财务管理合规性，减少违规风险。
四、财务共享模式下集团公司资金管理存在的问题
      1. 财务共享建设尚待提升
      在国内，集团公司的财务信息化建设的发展比财务共享服务早了 10 年以上。集团公司的子公司大多已经建立了信息化基础，导致了相同职能的系统可能由多个不同品牌的供应商提供，且不同业态的业务场景需要不同类型的系统供应商，使得信息共享将面临兼容性问题，财务共享中心的实用价值也将难以体现。同时，集团公司还存在信息不对称的问题。由于财务信息的传输主要依赖于电子邮件和传真等传统通信手段，这些方式存在安全性和稳定性问题，会使得信息传递的延迟、遗漏，这会影响集团公司对财务数据准确性的控制，并可能对资金管理的成效产生不利影响。
      2. 缺乏完善的资金管理机制
      首先，一些公司在资金收支方面缺乏明确的流程，导致资金流动不规范。公司若未实施严格的审批流程，可能会造成资金被不当使用，导致了部分单位、部门的资金得不到合理、有效的利用。例如，资金使用过程中可能出现的虚假报销和虚构交易等问题。其次，集团公司的资金收支制度缺乏监督机制，增加了资金被滥用和浪费的风险。最后，集团公司的资金管理流程缺乏必要的灵活性。部分企业实施的资金收支程序和决策过程显得繁琐且耗时，这限制了资金的顺畅流动和使用效率。例如，一些企业在资金审批和支付环节设置了多个管理层次，这使得资金的使用变得更为复杂，难以迅速响应业务的需求。
      3. 缺乏健全的内部控制体系
      一是集团公司在内部风险控制方面存在不足。尽管存在一些风险控制措施，如财务审计，但这些措施往往流于形式，未能有效发挥作用。例如，子公司财务造假问题可能由于审计机构的专业性和积极性不足而未被及时发现。二是集团公司内部沟通和协作机制不完善。各部门之间缺乏有效的沟通和协作，导致资金管理问题不能及时解决。例如，财务部门与业务部门之间信息不畅，影响了资金管理的效率。三是集团公司在资金管理中缺乏有效的风险评估和控制机制。市场风险、信用风险和操作风险等未得到充分评估和控制，这可能导致集团公司面临资金损失的风险。
      4. 缺乏高精尖的管理团队
      由于资金管理工作的专业性和高要求，财务部门的工作压力大，加上待遇问题，导致许多集团公司的财务部门的专业人才大量流失，也进一步影响了资金管理工作的质量。同时，企业未能建立有效的培训体系，不利于资金管理团队的专业技能的提升，导致管理意识不足，难以有效执行资金管理职责。例如，财务人员对风险管理认识不够深入，这可能增加资金管理过程中出现问题的风险。
五、财务共享模式下集团公司资金管理优化建议
      1. 提升资金管理信息化建设，优化财务共享模式
      在财务共享模式的实施中，企业可以通过建立一套完善的资金管理系统，实现资金流动的实时监控和分析。这套系统可以涵盖企业的各项财务活动，包括收入、支出、投资、融资等，从而为企业提供全面、准确的资金信息。同时，企业可以通过信息化手段，实现财务共享服务的自动化和智能化。例如，通过引入人工智能、机器学习等技术，企业可以实现财务报表的自动生成，财务数据的智能分析，甚至可以实现财务决策的智能化。通过数据分析和挖掘，企业可以更好地预测和规划资金需求，提高资金使用效率。另外，集团公司通常采取财务共享策略来最大化财务共享服务的价值。一方面，一些集团企业选择在集团层面进行统一的共享管理，让各子公司负责自己特色业务的作业，有利于降低成本，规范财务流程，实现集团的有效管控。在集团层面，主要负责统一规划和流程规则，利用信息化建设，使得各个职责执行落地。
      2. 完善资金管理机制，加强内部风险防御能力
      企业集团可以通过集中财务资金管理的决策权于母公司，通过完善资金管理机制，可以优化集团内部资金配置，减少资金闲置，实现资金的快速周转。在财务共享服务模式下，业务和财务核算的统一融合，有利于各个部门和子公司进行标准化会计核算流程，有利于达到财务共享的协同效应。在资金账户管理方面，财务部门应定期检查资金账户，全面了解资金收支情况，应加强账户监管，严格控制资金收支，保障资金账户的安全。集团公司应当明确资金调拨和使用的权限，并设立专门的资金管理部门，有利于提升资金管理效率。该部门负责制定资金管理制度，执行监督资金的收支，并定期提供资金流动的反馈报告。
      3. 建立健全的内部控制体系，提升管理的效果
      首先，集团公司应实施统一的财务共享流程和标准，使得子公司遵循相同的财务管理规范。其次，应统一财务核算体系，采用一致的财务软件系统，保障资金数据具有可比性。同时，应制定统一的财务报告和分析标准，便于管理人员可以有效监控和评估资金管理的风险。此外，集团公司应加强与外部机构的互动，例如，集团与银行、审计师和监管机构之间加强沟通，可及时了解政策和法规的最新动态，促使资金管理保持一定的稳定性和合规性。在资金管理体系中，考核管理是最后一个环节，指的是利用考核指标对资金使用效率进行评价。过去集团公司虽然认识到资金考核管理的重要性，但资金考核标准并不统一，使得难以对资金使用效率进行客观评价。而在财务共享服务模式下，集团公司在共享平台数据库内集中各子公司的资金流动数据，依托大数据等现代技术横向、纵向对比资金指标，从而形成统一的考核标准。依托统一标准开展考核评价工作，可对各子公司的资金管理效率进行掌握，可为下一年的资金预算计划编制提供有力支持。
      4. 组织高精尖管理团队，提高资金管理质量
      在财务共享模式下，集团公司需要大力培养财务共享和管理人才，有利于财务共享的标准能够得到深入贯彻，促进资金管理质量的提升。首先，结合财务共享中心的岗位配置情况，定期组织员工轮岗活动，使员工能够接触和了解不同的业务，从而提升他们的专业素养。其次，财务共享中心也可以转变为优秀人才培养中心。建立全方位培训方案，为提升员工的能力素养，定期组织培训活动，向员工传授财务共享、资金管理等方面的知识技能。
六、结语
      综上所述，在财务共享模式下，集团公司的资金管理正面临着挑战和机遇，通过提升资金管理信息化建设，优化财务共享模式、完善资金管理机制，加强内部风险防御能力、建立健全的内部控制体系，提高考核管理效力、组织高精尖管理团队，提高资金管理质量等有效建议，可以帮助集团公司高效执行资金管理，实现其应有的价值，同时，利用财务共享，优化管理环境，从而有助于企业提升财务管理质量，促进经济的发展。
参考文献
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