大数据下建筑施工企业财务共享中心司库管理措施分析
彭琳
作者简介：彭琳（1989—），湖南祁东人，本科，中铁二十五局集团有限公司，会计师，研究方向：企业财务管理
    【摘要】大数据时代，社会中的各企业愈发意识大数据技术应用价值，即能全面革新传统的财务管理模式，有助于财务数据精确性、客观性的综合提升，也利于内部控制的强化，从而使财务风险有效减少，保障企业盈利能力的提升。在这样的背景下，越来越多的建筑施工企业也开始加快了对财务共享中心的建设力度，而司库管理作为该中心资金业务前台，由于与企业资金管理安全、稳定息息相关，所以越来越受重视。文章先介绍了司库管理，之后探讨了司库管理中财务共享角色作用并强调了司库管理的优势，继而提出了司库管理的具体措施，仅供参考。
    【关键词】大数据时代；建筑施工企业；财务共享中心；司库管理
    建筑施工企业的劳动力相对密集，同时也处在激烈市场竞争环境中，而受投入大、回报慢等因素影响，一些施工企业常处于垫资经营的境地，导致企业账面存在较大的应收账款余额和坏账准备计提额，能自由使用、支配的货币资金数额严重缺少，这给企业正常经营、运转造成了极大的影响。与此同时，从现阶段大部分建筑施工企业情况来看，内部管理模式多以分级分层分权为主，加上一些项目大多在省外，所以施工企业往往需要开设诸多的银行账户，这突出了范围散、难管理等问题，也意味着施工企业资金管理待改进、待优化空间极大。本文立足这一角度，结合大数据时代，探讨了建筑施工企业财务共享中心司库管理，希望能实现施工企业资金精细化、高效化管理目标，巩固施工企业运营、发展基础。
    一、司库管理的概述
    司库体系属于企业内部重要的一个治理机制，它的基础是企业财务共享、资金中心等管理平台，主要通过网络化技术的应用，在集中资金、信息的前提下，更好促进资金的高效运营和资金成本的降低，并实现资金风险的防范目的，从而更好指导企业战略目标的实现、各业务的良好开展、价值的创造等，并实时监控、统筹调度企业的各种金融资源。其主要职责涉及资金管理、现金流预测、资金投资、债务管理、风险管理等多个方面。它是对传统资金管理模式的一种突破，其价值体现包含资金优化利用、风险管理、成本控制、决策支持等。
    二、司库管理中财务共享的角色作用
    1.提供数据支持
    财务共享中心作为统一的财务集中服务平台，承担的业务主要有财务、税务、资金等，而在这一平台之上，能够有机整合企业各方财务信息。正是由于其具备这一功能，所以业财部门信息壁垒、孤岛问题开始得到了规避，业财、税务、资金等信息的共享目标也能够良好实现。尤其是财务数据的及时性、准确性、透明度会得到极大的提升。而司库管理系统对接到这一共享平台后，有助于企业更完整财务数据信息的获取，以此为依据可站在全流程的角度分析、管控企业各财务活动，且通过司库管理系统也能够实时监控企业资金账户余额、收支流向等情况，保障高效调度和精细管理目标的良好实现，也能够严格执行并动态优化调整资金预算。
    2.规范业务流程
    财务共享中心作为企业财务运营的标准化手段，在成立前就会着重考量的一个问题就是怎样对业务流程进行优化、规范。第一，共享模式通过再造、规范财务核算和资金结算等有关财务管理流程，可以使财务数据信息标准得到更好的统一，这有助于财务数据可比性的增强，也能依据标准化数据更好地服务司库管理的开展。第二，共享模式下，通过业财融合可以使业财部门之间的数据交流障碍得到打通，此时财务管理人员基于共享平台的应用，可对企业业务开展情况进行便捷化掌控，这可以极大限度提升资金利用率、业务开展效率。第三，共享模式重塑且统一了资金结算流程，这有助于司库管理中资金管理的便捷化、统一化。
    3.给予人才支持
    传统财务工作中的会计核算、资金支付等方面存在简单化、高重复性特征。而通过共享中心进行集中处理的情况下，能够最大限度地解放财务人员，这样一来，财务人员自然能够将自己更多的精力、时间投入到那些更具价值的岗位工作中。与此同时，基于该中心构建的财务中心人员，他们的工作也会发生变化，即在进行传统基础财务工作的同时，不容忽视的一项新工作就是处理、加工、利用海量财务信息，以便做好分析方面的工作。而共享中心人员在这种专业化业务实践、锻炼中长期参与的情况下，会最大限度提升自身财务专业素养、能力，这有助于巩固司库管理中人力价值充分彰显的基础。
    三、大数据下建筑施工企业财务共享中心司库管理措施
    1.加强资金账户管控，集中管理资金
    财务共享下，施工企业各业务的资金结算账户一般需向共享中心移交，以达到统一管理、使用的目的。此时，施工企业传统以分散方式为主的资金账户管理，会逐渐呈现出集中化的特征。这种情况下，财务共享中心通过网银盾等工具的应用，就能够对施工企业各方面资金结算账户结余情况、收集信息进行直观、便捷了解、掌握。而考虑到上述优势，对司库管理系统、共享中心提出的一个要求就是，二者要在数据对接上提高关注度并加强力度，了解企业各部门资金账户余额，这有助于企业资金集中管理水平、使用效率的最大化提高，也利于资源浪费现象的规避。同时，共享中心还能通过企业和各银行机构资金结算业务，客观了解、评价各银行所提供的资金服务，继而向司库管理部门以定期或不定期的方式进行信息的反馈，能更好地维护企业和银行的关系，也可以依据有效信息进一步管控资金账户。
    2.严格执行资金预算，参与预算管理
    财务共享中心在建筑施工企业承担着资金收支的职责，它的突出作用体现在执行、监控资金预算上。与传统财务流程相比，财务共享模式的优势之一就体现在高效、准确、安全等方面，这有助于企业全面预算管理工作的良好开展。同时，财务共享中心以企业各部门的资金预算计划为参照，也能更好把控预算。期间，能拦截不匹配预算计划的资金支出，加上做好对应的提示、预警工作，能够在一定程度上防范资金风险。站在司库管理的角度进行分析，建筑施工企业随着自身所参与项目的复杂化、大规模化，对资金预算编制执行的要求也会更高。而考虑这一情况，就要最大化发挥中心的优势。比如，有效链接共享中心、信息系统，可以便于各部门财务数据的实时共享。
    3.做好资金风险管控，降低资金风险
    共享中心运行中，涉及的工作内容之一就是审核各部门单据，要通过审核来保障单据合规、合法的同时，也要把控资金结算指令、资金预算之间是否契合、匹配。这种资金风险防控的突出特征体现在能够达成事前、事中防控目标。除此之外，该中心还承担着各部门银企对账结果的复核、稽核职责，这方面职责的最主要目的在于确保资金财务核算、实际收支流水的一致性，进而从事后的角度防范并控制资金风险。但从上述内容来看，该中心的缺陷体现在管控资金风险过于被动上，主动管理较少。基于这一情况，司库管理中要想发挥共享中心风险防范作用，一个重要举措就是进一步拓宽共享中心的职能。首先，借助系统对接等一系列手段，为司库管理部门、人员做好有效风险管理数据的提供工作。其次，增强风险主动管理意识。也就是说要对风险做到高度敏感，而在实现这一目标上，可利用大数据分析技术来构建对应模型，实现对风险的预警。依据这一模型，能够主动分析、深入且全面防控风险。
    4.建立健全统一财务核算体系、报告体系
    建筑施工企业要深刻意识到财务核算标准明确的价值和意义，以此为前提，构建各业务单元财务核算标准，只有如此，后续对财务数据的分析、处理、加工过程，才能更好彰显出标准性、规范性。制定标准时，要对业务特征、行业规范等诸多要素内容进行综合考量，为核算结果更精确、有一定可比性提供保障。与此同时，也要将财务信息系统整合工作做好。对于整合后系统来说，面临的一个要求就是要保障企业财务信息实时更新、共享需求的充分满足，以促进数据可访问、实效性等特征的充分提升。财务报告模板的标准化制定也十分重要，能为施工企业各业务单元财务报告的提交格式、要求一致性提供保障。报告体系具体构建的过程中，要将频次、层级明确好，使上级管理层及时获取财务信息。
    5.搭建适宜组织结构，提高管理效率
    对于建筑施工企业来说，其组织结构的复杂化特征十分突出，且管理模式也是以链条式为主，尤其是资金管理方面涉及多个层级。这种情况下，要想保证司库管理的时效性，就要针对组织结构进行优化、调整，尤其要充分考虑企业规模、项目复杂性、业务财务一体化和数字化转型要求等诸多内容。第一，设立专职司库管理组织。组建一个独立且权威的司库管理团队，负责现金管理、资金流动监控、风险管理等工作，该团队要包含财务专业人员、数据分析师和技术支持人员。第二，制定明确的工作流程。建立标准化的资金管理流程，确保资金调配、监控、报告的准确性和及时性，且流程也要能够适应数字化环境，利用大数据技术进行实时监控和分析。第三，整合财务系统和技术工具。这方面指的是要引入适当财务管理系统、数据分析工具，支持资金预测、风险评估和实时报告等工作的开展，且工具也要与施工企业其他部门的系统兼容，并能提供高度可视化的数据分析和决策支持。
    6.做好司库人才培育，财务人员转型
    在数字化转型的背景下，司库管理需要依靠更多技术、数据分析来开展工作，这就对财务人员提出了更高要求，所以施工企业要做好人才培育工作，促进财务人员的有效转型。具体实践中，要针对性、系统化培养财务人员的数字化技能，可为财务人员提供培训、学习机会，使其掌握大数据分析工具和财务管理系统的使用技能，如数据挖掘、数据建模和数据可视化等方面的技能，更好进行司库管理工作。同时，施工企业也要做好跨部门交叉培训工作，促进财务团队与技术团队、项目管理团队之间的交流、学习，让财务人员了解不同部门的业务需求和数字化工具的应用场景。人才培育中，也要积极实施绩效评估和激励机制，这方面应设立与数字化转型、司库管理技能相关的绩效评估体系，将技术能力和创新精神纳入考核范围，并提供相应的激励措施。
    四、结语
    总之，建筑施工企业在建设财务共享中心司库体系的前提下，能有效防范资金问题的出现，也可为财务管理的数智化发展提供促进作用，还能巩固企业高质量发展的基础。而从笔者所在的企业来看，财务共享中心司库模块上线了诸多功能，如账户2.0、直联查询、直联支付、RPA、电子回单、自动对账等，通过决策支持与信息系统将决策信息数字化/智能化,深化业财融合/强化风险管控，实现企业价值最大化。未来，可以预见的是，越来越多的企业会从各业务资金管理的全过程出发，加快司库体系建设并充分贯彻司库管理，以更好发挥财务共享中心的优势、作用，继而借助司库管理巩固自身可持续发展基础。
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