内部控制视角下企业财务资金的管理措施研究
贾垚
作者简介：贾垚（1987—），男，北京人，汉族，本科，北京天恒置业集团有限公司，中级会计师，研究方向：财务与资金
    【摘要】当前阶段，经济增长减速使得众多企业面临新市场的压力，特别是在财务资金的管理领域。强化内控机制对于确保企业的长期繁荣以及增强其应对财务风险的能力具有重要意义，同时也能促进其市场竞争力的提升。但是，很多企业在这方面的表现并不理想，主要表现在以下几个方面：一是管理理念需要进一步深化；二是管理体系尚需改进；三是资金使用的预算尚未标准化；四是由于业务流程复杂导致的回款困难；五是财务人员的资金管理技能不足。因此，本文将从内控的角度出发，提供一系列关于如何改善企业财务资金管理的建议，目的是为了解决企业在财务资金管理过程中遇到的问题，从而达到更加有效且标准化的财务资金目标，促进企业的可持续发展。
    【关键词】内部控制；资金管理；措施研究
    一、引言
    在全球化与数字化交织的时代浪潮中，企业如何在日趋激烈的市场竞争中稳健前行，既能够推动经济收益的提升，又能够兼顾社会责任，成为了业界关注的焦点。特别是财务资金的精细管理，更要求企业筑牢内控防线，以创新驱动竞争力提升，确保企业的长远发展。尽管如此，市场环境的动态发展和激烈竞争使得企业面临着许多关于资金管理的挑战。本文的研究以内部控制为主线，深入探讨了这些问题，并对公司的资金运营进行了全面分析。以此为基础提出了一些实际可行的改进方案，目的是为了给企业的资金管理带来全新的视野，从而推动企业长期稳定的发展。
    二、从内控视角加强资金管理的必要性
    1.促进企业可持续发展
    在全球经济一体化的浪潮中，企业置身于纷繁复杂的环境之中，其财务管理面临着前所未有的挑战。为确保企业稳健前行，强化财务资金的内部控制成为关键一环。这不仅关乎风险防控，更直接影响到企业的资金安全与运营稳定性。有效的内控管理能精准捕捉财务风险，确保资金链的稳固，助力企业在市场竞争中稳健发展。同时，它促使资金运用更加规范高效，削减冗余成本，增强企业的市场适应力与竞争力。此外，财务内控的强化还引导企业决策更加重视数据和事实的支撑，让每一个战略选择都建立在科学、合理的数据基础上。总的来说，财务资金内控管理是企业在复杂环境中参与竞争、抵御风险的重要手段，对其长远发展具有不可估量的价值。
    2.能够进一步提升企业的财务风险管控水平
    对于所有企业来说，有效的财务资金风险管理与控制都是至关重要的，这不仅关系到企业的稳健运营，也决定了其长期的发展前景。强化企业的内部控制体系无疑能显著增强企业抵御财务资金风险的能力。一个高效且完善的内部控制体系能在第一时间精准洞察并评价各种潜在的财务资金风险，使得企业有足够的时间采取预防控制措施，或是迅速作出反应以化解问题。借助标准化财务流程以及实时的财务信息跟踪，企业可防止财务欺诈和误报的发生，保障财务状况的健康。同时，这种财务资金内控管理措施的实施也有助于推动企业构建一套完整的风险管理框架，涵盖从风险辨识、评定、监测再到处理的所有阶段，进一步提升企业整体的财务风险管理水平。
    3.助力企业更好地应对市场竞争
    通过加强在财务资金管理领域的内部控制活动，企业能够明确对资金管理各个流程的具体活动，对不同业务领域、不同业务活动进行分门别类的资金管理，如对重点业务领域设立资金的多级审核制度、对回款周期有规律的业务建立资金稽核制度等。通过这些控制活动的建立，明确资金管理的控制目标，进而使得企业在实际的经营过程中对于自身业务的资金流向有较为清晰的认识，提高现金流的风险管理能力，从而推动自身应对市场竞争的能力。
    三、财务资金问题在企业经营中的具体表现
    1.财务资金管理意识薄弱，资金周转差
    许多企业并未完全意识到财务资金管理的核心价值，未能全面地构建起全员、全程、全方位的财务管理理念，这对于企业的长期发展产生了负面效应。具体来说，许多企业往往会面临资金过剩或是亏损的问题，而非有效运用手头的资金以提升资金的使用效果。同时，资金流动性的不足也成为了困扰众多企业的一大难题。资金流通速度的快慢与否决定了企业如何高效地分配并使用资金以及实现盈利目标的能力。然而，部分企业却因为内部财务资金管理制度的不完善，如资金使用的规划、调配及循环流程等方面存在缺陷，从而降低了整体的资金运转效能，进一步削弱了企业的收益能力。
    2.缺乏完善的财务资金管理制度
    当企业内财务资金管理的规章制度存在的缺陷，其主要表征是该体系架构的不完善、规定内容的不够明确，或是与企业经营的实际业务相脱节。这常常会造成企业财务资金管理标准的缺失，从而产生潜在的资金管理漏洞，进而降低资金使用的效益，并有可能触发财务危机。此外，未能切实有效地实施财务资金管理制度也构成了一个严重的挑战。即便企业已经建立了详尽的财务资金管理制度，然而若这些规定并未被彻底贯彻实行，那它们将失去存在的价值。
    3.未能进行合理的财务资金预算管理
    在许多企业里，对于资金使用的规划并不严谨且往往表现出一种无序的状态，这样的情况严重阻碍了企业的资金利用效果以及整体收益。由于缺少科学与系统的资金管理方式，这些企业可能会过度消耗并误用他们的资金，从而降低了他们资金的使用效能。此外，如果资金使用方案未被规范化，那么当企业遇到紧急情况或是市场环境的变化时，就难以迅速有效地作出反应。若是没有一个明晰且资金化的资金使用规划，企业将会在资金调配及运用上陷入混乱状态，以至于不能保证他们在紧要关头拥有充足的资金来维持业务运作和开展新的投资项目。这种情况不仅会对企业的日常经营造成困扰，还可能危害到企业的长远稳健发展。再者，因为资金使用计划的不确定性，也增加了企业的财务风险。
    4.回款工作机制尚未完善
    许多企业的运营环境错综复杂，跨越多个领域，这为其资金管理增加了重重挑战，回款难题尤为凸显。面对广泛的客户网络、供应商群体及合作伙伴，企业需处理海量的资金交易。在这一过程中，客户迟滞付款、合作方延期结算等现象频发，给回款流程增添重重阻碍。加之市场环境的瞬息万变，经济周期的起伏跌宕，政策风向的随时调整，均对企业业务构成直接冲击，回款效率因此遭受波及。尤其对于大型企业而言，其业务链条盘根错节，资金链结构更为繁复，管理难度急剧攀升，进一步加剧了回款的不确定性。因此，企业需不断探索创新策略，以应对这些复杂挑战，确保资金流的稳健与高效。
    5.相关人员资金管理能力有所欠缺
    对于一个企业来说，财务资金管理的质效如何关系到企业的生死存亡。然而，当前许多企业的财务人员在资金管理方面的能力仍有所欠缺，他们往往缺乏必要的财务资金管理理论基础和实践经验，以至于不能有效评估企业的经营状态并对之实施适当资金管理措施。这种现象不仅削弱了他们的财务管理的能力，还可能会阻碍企业战略规划的发展，因为财务资金管理作为一种关键性的参考因素，直接决定着企业的决策方向。假如财务人员在财务资金的管控和预测方面存在不足，那将极有可能导致企业的资金政策脱离经营实际情况，从而危害企业的日常运行以及长远的发展。与此同时，由于财务人员在资金管理的熟练程度上的不足，也可能让企业难以迅速且精准地察觉及处理潜在的财务风险，最终威胁到整个企业的稳定经营。
    四、内控视角下改善财务资金管理路径
    1.改善控制环境，加快资金流转
    优秀的财务资金管理能力对于企业来说，其影响范围绝不仅仅局限于常规的财务管理活动，而是直接关系到企业的存活与成长以及市场的竞争地位。因此，这种加强财务资金管理的理念必须深入每个部门及每项业务之中，营造良好的资金管理控制环境，以便从整体上实施有效的资金控制策略。为了增强资金运转效能，有必要深究企业的财务运作流程，识别可能会阻碍资金流通的关键节点，然后采取相应的措施来改善这些问题。例如，加速应收账款的回收或是科学地分配资金用途等手段都可以显著增加资金的流速，进而提升企业的资金运用效益。
    2.完善资金管理制度体系，推进控制活动的执行落地
    对于任何企业而言，构建并完善财务资金管理体系是提升财务管理效能的核心策略。这一体系不仅是规范财务行为、保障资金安全的重要基石，更是激发资金活力的关键引擎。它囊括了明确的财务管理愿景、精细的职责划分以及标准化的操作流程，为企业资金的科学管理和高效利用提供了坚实保障。然而，制度的生命力在于执行。因此，企业需加强对财务人员的持续教育，深化其对制度的理解与执行力。同时，构建严密的监督机制，通过定期审计与核查，确保财务管理资金活动的合规运行，及时修正执行偏差。通过完整、规范的控制活动，方能让财务资金管理体系的潜力得以充分发挥，推动企业财务管理迈向新高度。
    3.建立资金使用计划制度，规范财务资金使用活动
    企业财务资金预算的核心在于确立清晰的预算目标，通过精准预测收支，构建科学合理的预算框架。这一框架不仅是企业资金运作的蓝图，更是能够为财务管理活动的稳定开展保驾护航。科学的预算管理体系能够助力企业洞悉财务全貌，有效抵御财务风险，确保财务体系的健康运作。同时，企业需构建完善的预算执行与监督机制，定期审视预算执行情况，及时应对偏差，确保预算执行的精准与高效。实施这一举措对于资金的管理有着重要的影响，它既保证了资金使用的合理性和效率，也有效地防止了过度消耗和不当的使用行为。这进一步加强了企业对于财务资金的预算管理能力，为企业可持续发展奠定基础。
    4.提高应收款项的回款能力
    应收账款管理是企业财务管理的核心所在，对保持企业资金流的稳健至关重要。企业需在内部控制体系中构建全面的应收账款管理控制活动，确立详尽的控制目标、操作流程，涵盖确认、核算及回收等关键环节，并明确责任归属至具体部门与个人。同时，企业应实施定期评估与监控机制，建立清晰的台账系统，以洞悉回款动态，迅速应对潜在回款障碍。此外，强化与客户的沟通，明确收款条款与期限，也是加速资金回笼的关键。这些策略的实施，对于加强应收账款管理来说具有明显的积极意义，能够在最大程度上防范坏账，提高资金配置效率。
    5.优化资金风险评估体系
    一套完备的企业风险评估机制能协助企业迅速洞察并量化其财务风险，进而设计出针对性的风险控制方案，以此来减弱财务风险对于业务运作的负面效应。这一体系的设定必须包含定期实施的风险分析、风险级别设定，及相应风险处理手段的设计。为有效管理企业面临的风险并对其实施有效的控制以减轻负面效应，企业必须全面了解财务管理情况及市场环境的变化趋势。在此基础之上，可以开展风险分析工作，并且依据风险容忍程度来适时调整财务资金使用的策略。这种方式有助于企业保证资金安全的前提下，实现更好的资源分配，减少由于资金风险带来的经济损失。对于企业而言，构建一套高效的财务风险评估系统是至关重要的，它不仅能帮助企业防止财务风险的发生，还能提升资金利用的效果，最终推动企业的经济收益持续增长。
    五、结语
    总的来看，当面临经济形势波动与市场竞争压力时，企业必须增强对其财务资金管理的重视程度，以此来保证其实现经济收益并维持竞争力。这主要包括构建完善的财务资金管理规章制度、提升应收账款处理能力、加强财务资金预算管理、完善财务风险评估机制以及培养财务资金管理人才队伍等。通过这些措施的实施，企业能够在当前不确定的经济环境中进一步加强自身的财务资金管理，提高自身的风险应对能力，从而促进企业的可持续发展。
参考文献
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