数字化转型下智慧共享财务管理体系建设
杨姝妍

      【摘要】为研究数字化转型背景下智慧共享财务管理体系的建设，文章基于智慧财务管理共享体系建设的必要性，提出了智慧财务管理的运转过程。重点讨论了智慧财务管理共享体系的构建，包括集成化信息平台构建、财务业务一体化流程再造、智能化财务分析与预测系统、全面预算管理与动态调整机制、财务共享服务中心的优化升级以及风险管理与内部控制的智能化等方面。以期望能够通过构建智慧财务管理共享体系，提升企业竞争力。
      【关键词】数字化转型；智慧共享；财务管理；体系建设
一、引言
      在数字经济时代，企业面临着前所未有的机遇与挑战。传统的财务管理模式已无法满足企业快速发展的需求，智慧财务管理共享体系的构建成为企业数字化转型的关键环节。本文旨在探讨如何在数字化转型背景下构建智慧共享财务管理体系，以助力企业提升财务管理效率，增强决策支持能力，最终实现高质量发展。通过分析智慧财务管理共享体系建设的必要性，重构财务管理整体框架，并详细探讨体系构建的具体方法，本文为企业在数字化时代推进财务管理创新提供了理论指导和实践参考。
二、智慧财务管理共享体系建设的必要性
      在数字经济时代背景下，智慧财务管理共享体系的构建已成为企业数字化转型的关键环节。随着国家发展改革委2020年5月提出的"数字化转型伙伴行动"倡议，以及数字化企业建设的不断推进，传统财务管理模式面临前所未有的挑战。智慧财务管理共享体系的建设不仅是适应数字化时代要求的必然选择，更是支撑企业高质量发展的重要保障。首先，智慧财务管理共享体系能够有效整合企业内外部资源，实现财务信息的高度共享和协同。通过构建统一的数据平台，打破信息孤岛，提高数据的准确性和时效性，为企业决策提供全面、及时的财务洞察。其次，该体系能够推动财务管理流程的标准化和自动化，显著提升财务作业效率，降低人为错误风险，使财务人员从繁琐的事务性工作中解放出来，转向更具价值创造的战略性工作。
三、重构智慧财务管理整体框架
      在数字经济时代，企业智慧财务管理的重构不仅仅是理念的更新，更需要从整体框架上进行系统性的重塑。新的智慧财务管理框架应当是一个多层次、高度集成的有机整体，如图1所示。其核心包括三个关键层次：基础层、应用层和智慧层。基础层作为整个架构的底层支撑，整合了企业内外部的财务和非财务信息，构建了一个全面的数据生态系统。这一层的设计需要考虑数据的多样性、实时性和准确性，为上层应用提供可靠的数据基础。应用层是整个框架的核心，它包含了一系列智能化的财务管理模块，如智能会计核算、预算管理、成本控制、资金管理等。这些模块不再是孤立的系统，而是通过数据中台实现了深度的互联和协同。智慧层则代表了财务管理的最高形态，它利用人工智能、机器学习等先进技术，实现了财务决策的自动化和智能化。这一层能够进行复杂的财务分析、风险预测和战略规划，为企业管理层提供高度智能化的决策支持。此外，新的框架还应当考虑到与企业其他系统的集成，如ERP、CRM等，实现全企业范围内的数据互通和业务协同。这种重构不仅提高了财务管理的效率和准确性，更重要的是，它使财务部门能够从传统的记录者角色转变为战略合作伙伴，为企业的可持续发展提供更有价值的洞察和支持.

四、智慧财务管理运转过程
      智慧财务管理的运转过程是一个复杂的、多维度的动态系统，其核心在于实现财务管理的全流程智能化和自动化，如图2所示。这一过程始于多源数据的采集，包括但不限于企业内部的交易数据、生产数据、人力资源数据，以及外部的市场数据、宏观经济指标等。这些数据通过物联网、云计算等技术被实时采集并传输到企业的数据中心。随后，数据经过ETL（提取、转换、加载）处理，形成结构化的数据集。在这个阶段，机器学习算法会对数据进行清洗、标准化和特征提取，以确保数据的质量和一致性。接下来，智能分析引擎开始发挥作用，它包含多个专业的智能体，如财务预测智能体、风险评估智能体、成本优化智能体等。这些智能体基于深度学习和自然语言处理技术，能够自主进行复杂的财务分析和决策模拟。在处理过程中，系统会根据任务的复杂程度，自动调用单个或多个智能体协同工作。例如，在进行企业财务健康诊断时，系统可能会同时启动财务比率分析、现金流预测和信用风险评估等多个智能体。分析结果经过智能化的可视化处理，以直观、易懂的形式呈现给管理者。此外，智慧财务管理系统还具备自学习能力，能够通过持续的数据积累和模型训练，不断提高其分析的准确性和预测的精确度。这种智能化的运转过程不仅大大提高了财务管理的效率，还能够为企业提供更加前瞻性和战略性的财务洞察，从而支持更加科学、精准的经营决策。

五、智慧财务管理共享体系的构建
      1.集成化信息平台构建
      智慧财务管理共享体系的基础在于构建一个高度集成的信息平台。该平台需要整合企业内部各个业务模块的数据，包括但不限于财务、采购、销售、人力资源等部门的信息。通过建立统一的数据标准和接口规范，实现数据的无缝对接和实时共享。这种集成化的信息平台不仅能够提高数据的准确性和时效性，还能够为企业管理层提供全面的业务视图。在技术层面，可以采用企业服务总线(ESB)或微服务架构等先进的系统集成技术，确保各个子系统之间的数据交换和业务协同。同时，平台还应具备强大的数据处理能力，能够对海量数据进行实时分析和挖掘，为企业决策提供数据支持。此外，平台的安全性也是不容忽视的关键因素，需要建立完善的权限管理机制和数据加密体系，保障敏感财务信息的安全性。通过这样一个集成化的信息平台，企业可以实现财务数据与业务数据的深度融合，为智慧财务管理奠定坚实的基础。
      2.财务业务一体化流程再造
      在智慧财务管理共享体系中，财务业务一体化是一个核心概念。这需要对传统的财务流程和业务流程进行彻底的重新设计和优化。首先，要打破财务部门与业务部门之间的壁垒，建立起紧密的协作机制。例如，在采购环节，可以将预算管理、供应商管理、合同管理、付款管理等流程进行整合，形成一个闭环的管理链条。其次，要充分利用信息技术手段，实现流程的自动化和智能化。比如，可以引入智能合同管理系统，自动识别合同条款，提取关键财务信息，并与预算系统和付款系统自动关联。再次，要建立起业财融合的绩效评估体系，将财务指标与业务指标有机结合，全面反映企业的经营状况。最后，还需要培养具备复合知识结构的人才，既懂财务又懂业务，能够在业财融合的环境中发挥桥梁作用。通过这种财务业务一体化的流程再造，可以大大提高企业的运营效率，降低管理成本，同时也能为管理层提供更加全面和准确的决策信息。
      3.智能化财务分析与预测系统
      智慧财务管理共享体系的一个重要组成部分是智能化的财务分析与预测系统。这个系统不仅要能够对历史数据进行深度分析，还要具备预测未来趋势的能力。在分析方面，系统应该能够自动识别财务数据中的异常模式，进行多维度的财务比率分析，并生成可视化的分析报告。例如，可以通过对应收账款周转率、存货周转率等指标的分析，快速识别出企业运营中的潜在问题。在预测方面，系统可以利用机器学习和人工智能技术，基于历史数据和外部经济环境数据，对企业未来的收入、成本、利润等关键财务指标进行预测。这种预测不应该是简单的线性外推，而应该考虑到各种复杂因素的影响，如市场波动、政策变化等。此外，系统还应该具备情景分析的功能，能够模拟不同决策方案对财务状况的影响，为管理层的战略决策提供支持。通过这样一个智能化的财务分析与预测系统，企业可以更加主动地管理财务风险，优化资源配置，提高经营效益。
      4.全面预算管理与动态调整机制
      在智慧财务管理共享体系中，全面预算管理是一个重要的控制工具，但传统的静态预算已经无法满足现代企业快速变化的需求。因此，需要建立一个更加灵活和动态的预算管理机制。首先，预算的编制应该是一个自上而下和自下而上相结合的过程，充分考虑战略目标和各部门的实际情况。其次，预算系统应该与企业的业务系统紧密结合，能够实时反映业务活动对预算的影响。例如，销售订单的变化应该能够自动触发相关预算的调整。再次，要建立起滚动预算机制，定期对预算进行回顾和修订，以适应市场环境的变化。同时，预算的执行过程中应该有实时的监控和预警机制，当实际情况与预算出现较大偏差时，系统能够自动提醒相关责任人采取措施。最后，还需要建立起基于预算的绩效评估体系，将预算完成情况与员工绩效、部门考核紧密关联。通过这种全面而动态的预算管理机制，企业可以更好地控制成本，提高资源利用效率，实现战略目标。
      5.财务共享服务中心的优化升级
      财务共享服务中心是智慧财务管理共享体系的重要组成部分，但传统的共享服务中心主要关注于标准化、规模化处理财务交易，在智慧财务时代需要进行优化升级。首先，共享服务中心应该从单纯的交易处理中心转变为增值服务中心，不仅提供基础的财务核算服务，还应该提供财务分析、风险管理等高级服务。其次，共享服务中心应该充分利用人工智能和机器人流程自动化(RPA)技术，实现更高程度的自动化。例如，可以使用智能文档识别技术自动处理发票，使用RPA机器人自动完成对账、结账等重复性工作。再次，共享服务中心应该建立起标准化的服务目录和服务级别协议(SLA)，明确服务内容、质量标准和考核指标。同时，共享服务中心还应该具备持续改进的能力，通过流程挖掘技术识别优化机会，不断提高服务效率和质量。最后，随着企业全球化发展，共享服务中心还需要具备跨国经营的能力，能够处理不同国家的会计准则和税收政策。通过这样的优化升级，财务共享服务中心可以真正成为企业价值创造的重要支撑。
六、结语
      数字化转型已成为企业发展的必然趋势，而智慧财务管理共享体系的构建是这一转型过程中的关键环节。通过集成化信息平台的构建、财务业务流程的再造、智能化分析预测系统的应用、动态预算管理机制的实施、财务共享服务中心的升级以及风险管理与内部控制的智能化，企业可以实现财务管理的全面革新。这不仅能够提高财务管理效率，降低运营成本，还能为企业决策提供更加精准、及时的支持，从而增强企业在数字经济时代的竞争力。
参考文献
[1]纪托.数字化转型背景下智慧共享财务管理体系建设策略[J].商业2.0，2024(7):82-83.
[2]杨武.数字化转型下智慧共享财务管理体系建设[J].中国管理信息化，2024,27(5):76-78.