“五位一体”助力财政内控工作高质量发展的思考
黄明茹
作者简介：黄明茹（1988—），女，福建泉州人，汉族，本科，南安市财政局，中级会计，研究方向：财政内控
    【摘要】随着国内外经济形势的不断变化，财政部党组对财政系统内控的建设工作提出了更高要求，为确保这些要求得到全面、深入的贯彻落实，使财政部门内部管理效果及管理水平进一步提升，在一定程度上强化财政部门风险防控能力，本文首先阐述财政内控工作的重要意义，其次对“五位一体”助力财政内控工作高质量发展的实践路径进行分析，以期能够为财政内控水平的提升提供参考。
    【关键词】财政内控；必要性；五位一体；高质量发展；思考
    一、财政内控工作的重要意义
    1.可为财税体制改革的深化提供重要保障
    党中央明确指出，对于国家的治理而言，财政是不可缺少的基础，同时也是国家发展的重要支柱。在党的十八届三中全会中，相关人员针对财税体制的改革深化提出相应战略部署方案，而在十九届五中全会上，则是以现代财税体制目标的构建以及实践路径的实现为核心提出了更高要求。随着新时期的到来，财政部门需对财税体制改革的深化引起高度重视，注重财政管理能力及管理水平的强化，以此达到防范、控制财政风险的目的，从而使财政部门在新发展格局构建中的引领作用得到充分发挥。随着财税体制改革的逐渐深入，各个层级财政部门需将财税政策的完善以及预算管理的强化作为切入点，不断推进相关改革措施的落实。改革不仅与国家利益有紧密关联，并且与人民的生活息息相关，改革落实需面临较重任务，且时间紧迫，若未根据改革措施的推进同步强化内控工作，确保潜在财政管理风险得到有效控制，则会对财税改革任务的顺利开展造成一定阻碍。故而，财政内控除了能够为财政风险的防控提供一定助力之外，也是财政部门全面落实财政工作、攻克潜在财政难题的重要保障。
    2.可为党中央新部署新要求的贯彻落实提供有效助力
    在党的十九大中提及，对于党的肌体健康保障而言，权力的监督与制约是其中不可缺少的重要基础，会议中针对该项议题进行了更为深入、全面的讨论。而对于党中央所提出的新部署要求，为确保这些要求得到有效贯彻落实，财政部内控工作的施行是不可忽视的关键内容。首先中央部门需率先对内控工作展开相应部署，对内部权力的制约进行有效强化，确保各个流程、环节的管理及控制有机衔接，其次需从财政系统的各个层级着手，要求相关部门积极落实内控建设，以此使财政内控工作得到全方位推进。相关人员曾反复提及，地方财政内控建设工作至关重要，有关部门必须积极制定相应对策，确保地方财政内控建设进度得到切实推进。由此可知，财政内控是一项各级财政部门均需重视的任务，其在国家建设发展中具有举足轻重的作用，不仅是党中央提出的政治任务，也是历史发展赋予的重要使命，能够为党中央新部署要求的落实提供可靠助力，可进一步强化财政人的担当意识、自律意识以及政治意识，从而确保其时刻谨记党中央的部署要求，并且在实际工作、行动中贯彻落实。
    二、“五位一体”助力财政内控工作高质量发展的思考
    1.积极健全内控制度 进一步夯实工作基础
    有关人员必须对相关监管人员的内控制度进行全面化、系统化地评估，针对存在的不足提出相应建议，对相关监管人员的内控操作规定及章程进行健全完善，以党中央的决策及部署为依据，对相关规程进行修订。对制度建设引起高度重视，确保内控工作的开展基础得到进一步夯实。需将内部日常工作实际作为基础，与内部现存管理制度充分结合，深入研读内审、巡视以及综合考核的相关整改要求，以党风廉政建设要求为依据，对内部风险点、外部风险点进行详细排查，确保各项责任得到有效落实，从而实现风险的合理防范。对制度定期清理，确保制度得到全方位完善，通过检查与自查相结合的方式，对内控工作建设过程中存在的问题进行倒查，积极制定内控工作的考核评价机制，确保内控风险的评估以及制度修订更具及时性、有效性，确保实际工作和内控规范制度达到深度交融状态，从而使问题导向的构建更加有序、完善，上下环节衔接及时，为全局参与的内控管理机制的施行创造有利条件，继而使内控制度的实施更加符合战略部署中的有效性、实时性需求。
    2.增强内控执行力度 有效落实各方责任
    部党组认为必须持续时刻紧抓内控制度的实际执行情况，相关部门应当对这一要求的落实引起重视，将内控制度的执行行为作为出发点，抓牢执行过程中存在的重难点，以执行目标、执行问题以及执行结果为引领，充分结合预算监管工作与内控建设。在对内部管理进行优化的过程中，需确保内控工作的监督价值得到充分应用。同时，对于业务风险的预防及管控而言，内控工作可为其提供一定支撑。此外，内控工作还可在一定程度上增强预算监管能力。通过对相关业务流程实施全面规范，可使内控工作的成果转化更为有效，能够在转化机制的优化中发挥促进作用，借助内控工作推进改革的落实，可进一步增强管理水平，使实质成效得到一定提升，有利于部党组决策部署实行力度的强化。相关部门必须积极增强自身内控责任意识，确保自身业务工作的布置、落实与内控工作相同步，若发现风险隐患或是苗头问题，需立即发出预警，并且协同纠正解决，避免苗头问题进一步发展，最终构成风险事件。针对已发生的风险，则需立即向上级部门汇报，确保获得及时整改。若由于对内控工作缺乏重视或是相关措施落实不到位而引发的风险问题，则必须按照实际责任归属进行严格核查，并且实施责任追究，以此确保内控制度形成坚实有力的内核，为改革措施的落实保驾护航。
    3.推进深度自查 有效防控风险
    对于问题的发现与解决而言，自查工作的开展是一项有力手段，坚持采取深入自查对内控工作实施过程中的不足进行精准捕捉，可确保短板领域被及时发现，从而促进风险事件的控制。相关部门应当对内控考核实施要求、细则以及管理方案进行综合考虑，将巡视环节、审计环节以及内审环节所查出的问题为基础，对内控自查评价方案进行有效制定，确保内控自查工作的开展更具全面性、针对性。在开展自查工作的过程中，必须将重点岗位作为核心，牢牢把控关键环节，对绩效评价、审批审核、财会监督以及债务监管引起高度重视，将其作为风险防控工作中的重点模块，在各项业务工作的全环节、全过程中贯穿落实内控监督，坚持自查与整改并行的原则，针对出现的问题，需对问题成因进行深入分析，从而制定针对性改进策略，注重自查工作的总结，从而实现自查效率及自查质量的合理控制。在实际工作中充分应用内控考核评价结果，对于先进分子给予肯定及表扬，针对存在的差距进行全面核查，确保考核结果的激励作用得到充分发挥，从而达到鼓励、督促的目的，使先进分子成为风向标，以此为相关监管人员内控工作效率及水平的提升奠定坚实基础。
    4.紧抓问题整改 确保标本兼治
    对于内控工作质量的保障而言，问题整改效果是至关重要的影响因素，其能够为内控工作能力的强化提供可靠助力。因此相关人员必须将整改措施的落实以及整改责任的夯实作为重点建设内容，在这两个模块上狠下功夫，结合实际制定坚实有力的对策。积极对内控环节、审计环节以及巡视环节考核处的问题进行归纳整理，将自查中发现的不足作为有力抓点，对潜在风险隐患进行全面查找，以此达到推动责任落实的目的，为问题的有效整改提供相应保障，从而实现优秀篇章的谱写。始终将全局观念以及系统思维作为基本原则，高度关注排查出的各种问题，从全局角度纵观审视，对其实施系统化、整体化的分析，以内控角度入手，强调问题追根溯源，将风险问题作为指引，内控工作作为长矛，对工作实施统筹化调整，确保相关制度机制的完善性，实现监管盲区的逐步消除，达到标本兼治的目的，避免未来再次出现相似问题。将“有则改之无则加勉”作为内控工作的基本开展理念，对通报中所提及的其他单位内控问题进行分析，强调以此为抓手进行自我审视，从而达到未雨绸缪的目的，在问题尚未发生时便做好充足预防、应对的准备。
    5.积极开发信息系统 全面提高工作效能
    应当将部党组的统一部署作为根据，以相关监管人员的实际情况作为立足点，充分结合信息技术，对财政内控信息化建设的意义形成深刻认知，并且全面把握信息化建设工作的落实，借助信息化建设为内控工作的提质增效增添动力，同时为内控工作目标的实现开拓科学实践路径。在对信息化建设道路进行谋划的过程中，必须将内控工作作为引导，对内部控制的时效及效率加以重视，将其作为关键内容，进一步强化内控工作的有效性及科学性。以财政监管信息化建设的完整框架为依托，对内控要求进行深入分析，合理制定内控信息化建设过程中的实际任务及路线，明确内控工作关键业务的各节点风险防范要素，同时有效结合内控规则选择信息化系统的嵌入方式，使内控管理对财政监管工作形成全程覆盖，在信息系统中完成实际财政业务工作与内控工作的深度融合，为财政内控工作水平及工作效能的提升创造有利条件，从而保证财政内控工作的开展符合现代化发展需求。
    6.以“新”为指引 不断开拓创新
    对于财政部门而言，内控工作的实施属于一项较为新颖的任务，在无切实参照物的情况下，内控工作的落实需涉及一些新的发展理念及制度。因此财政部门需将“新”作为指引，不断开拓创新，为内控工作的开展及落实添砖加瓦。首先，需重视工作的“新”。对于我国的财政内控工作而言，其尚处于初级阶段，若财政部门的内控工作先从中央机关着手实施，则能够在最大程度上起到示范作用及开拓作用，能够为治理能力以及治理体系的现代化发展探出一条新道路；其次，需强调思路的“新”。相较于传统内控模式，财政内控工作在思路上更具创新性，传统模式主要是管控经济业务，而财政内控则是将财政核心权力以及核心业务纳入了监督制衡的范畴，属于一种坚定有力的自我改革，这项举措能够为政府内部权力制约的强化提供更多思路；再次，要关注机制的“新”。相关人员应当对内部控制机制的构建引起重视，通过健全常态化工作制度，将业务管理、廉政建设和内控工作制度相同步，确保各方面的新要求和新变化获得充分重视，实现新与旧的有机衔接，以机制为出发点，使内控工作的开展符合时代发展要求，确保常做常新。最后，重视方法的“新”。借助不断创新实践获得成功经验，从检查环节、风险预警、内控考核、内控评价等模块入手，持续创新工作方法，在打下良好建设基础的同时，逐渐构建出符合我国国情与发展理念的全新内控工作方法体系，从而进一步推动财政内控工作的新发展，通过举措的持续创新实现新突破。
    三、结语
    总而言之，新时期的到来为财政内控工作带来了更多机遇及挑战。为确保相关需求得到充分满足，及时解决内控工作中出现的问题，相关部门必须对财政内控工作的必要性形成深入认识，并且要积极健全内控制度，以此夯实工作基础，持续增强内控执行力度，有效落实各方责任，推进深度自查，使风险问题得到防控，紧抓问题整改，确保标本兼治，同时需注重信息系统的开发，从而全面提高工作水平，以“新”为指引，不断开拓创新，为财政内控工作的有序开展提供重要支撑。
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