如何做好企业资金管理风险防范路径
岑洁
作者单位： 山西国化能源有限责任公司
    【摘要】资金管理是企业经营的重要环节，对企业的发展和生存至关重要。在市场经济中，有效防范资金管理风险，对于保护企业财务安全、提升经济效益具有重要意义。本文首先介绍企业资金管理风险类型，其次分析资金管理风险的成因，从完善资金管理制度、加强资金风险评估、强化内部审计监督、提高资金管理信息化水平等方面，提出山西国化能源有限责任公司风险防范路径，以期为相关从业人员提供参考。
    【关键词】企业资金管理；资金风险；防范路径
    一、企业资金管理风险类型
    1.投融资风险
    投融资风险即企业在进行融资和投资活动时可能面临的不确定性。其中，融资风险包括企业融资成本的波动、融资渠道的受限以及融资条件的变化等因素带来的风险。而投资风险则指企业在进行投资决策时可能面临的市场波动、行业周期性变化等造成的风险。投融资风险将直接影响到企业的资金筹措和利润率，需在资金管理中做出明智的决策和风险评估。
    2.市场风险
    市场风险即企业在市场竞争中可能面临的风险，随着市场环境的不断变化，企业可能遇到市场需求下降、产品价格波动、市场份额下降等风险。市场风险与企业的市场地位和竞争力密切相关，需具备敏锐的市场洞察力和战略规划能力，及时调整经营策略以应对市场风险。
    3.流动性风险
    流动性风险即企业在资金管理过程中可能面临的难以及时获得现金或变现资产的风险。产生流动性风险的主要原因包括债务到期无法偿还、资金链断裂以及市场波动导致的资产无法流通等。流动性风险的存在将对企业的正常运营产生较大影响，需加强现金流管理、合理规划债务结构、提高资金使用效率等措施进行防范。
    二、企业资金管理风险形成的原因
    1.资金管理制度不完善
    一些企业缺乏科学合理的资金预算制度，预算编制随意，与实际脱节，导致无法控制资金使用成本，易出现浪费和短缺。资金审批制度不严格，流程不清、权限不明，甚至存在违规越权审批，给资金安全带来隐患。同时，资金核算不规范，会计科目设置不合理、账目记录不清，影响财务管理。
    2.资金风险评估不足
    企业对市场风险评估不准确，利率、汇率、商品价格波动等因素可能影响资金状况，若不能及时评估应对，会增加风险。信用风险评估不到位，对客户和供应商信用状况了解不足，易面临应收账款难收回、应付账款逾期等风险。投资风险评估不充分，投资决策时若未深入评估，可能导致资金损失。
    3.缺少内部审计监督
    一些企业内部审计机构设置不合理，无独立部门或人员不足、专业素质不高，使得审计监督范围和深度不够，局限于财务报表审计，无法全面监督资金管理环节，从而导致难以及时发现并纠正内部违规行为，增加资金管理风险。
    4.资金管理信息化水平不高
    企业管理软件落后，功能单一，稳定性和安全性存在问题，内部信息系统集成度不高，影响信息传递，进而影响决策和执行，将一定程度上干扰资金管理的信息化水平，增加资金管理风险。
    三、企业资金管理风险防范路径
    1.完善资金管理制度
    首先，公司应建立科学的资金预算制度，制定详细的资金预算编制流程，明确各部门在预算编制中的职责。在编制预算时，充分考虑企业的战略规划、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。同时，加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，对超预算的项目严格审批，及时发现问题并采取调整措施，确保预算的有效执行。其次，严格资金审批制度，明确资金审批的权限和流程，建立分级审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。同时，加强对资金审批的监督，建立审批责任追究制度，对违规审批的行为严肃处理。最后，进一步完善资金核算制度，建立健全资金核算体系，统一会计科目设置和核算方法，确保资金核算的准确性和完整性。加强对资金往来的核算和管理，及时清理往来款项，避免长期挂账。同时，要定期对资金核算情况进行审计，对发现的问题及时提出整改意见，确保资金核算的规范。
    2.加强资金风险评估
    加强资金风险评估，公司应从以下几方面入手：首先，应准确评估市场风险，建立市场风险监测机制，密切关注利率、汇率、商品价格等市场因素的变化，及时评估其对企业资金状况的影响。建立风险预警模型，当市场或政策出现较大波动时，及时启动预警机制，采取相应的风险防范措施，降低市场风险对企业资金的影响。其次，应强化信用风险评估，建立客户和供应商信用评估体系，对客户和供应商的信用状况进行全面评估。在与客户和供应商交易时，要根据信用评估结果确定交易方式和信用额度，避免信用风险。同时，要加强对应收账款的管理，建立应收账款跟踪机制，及时催收账款，减少坏账风险。最后，应充分评估投资风险，在投资决策前，对投资项目进行深入的可行性研究和风险评估，综合考虑投资项目的市场前景、技术可行性、财务效益等因素，确定投资项目的风险程度。建立投资风险预警机制，对投资项目的实施过程进行监控，及时发现和处理风险，确保投资项目的顺利实施。
    3.建立健全内部审计监督机制
    企业内部审计监督能够及时发现资金管理环节是否存在风险，保障资金使用的合规性，公司应建立内部审计监督机制，措施如下：一方面，企业应合理设置内部审计机构，设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，确保内部审计工作的独立性和权威性。内部审计部门应直接向企业领导层负责，不受其他部门的干扰，定期向领导层报告审计工作情况，对企业的资金管理等各项业务进行全面审计，为企业的决策提供有力的支持。另一方面，应扩大内部审计监督范围和深度，内部审计应覆盖企业资金预算、资金审批、资金核算、资金使用等多个环节。
    尤其对于重大资金支出要重点专项审计监督，对项目的可行性研究、合同签订、资金支付等环节进行全过程审计，确保资金使用的合规性和效益性，深入开展内部控制审计，评估企业内部控制制度的有效性，及时发现和纠正内部控制缺陷。此外，应注重内部审计结果的运用，对审计发现的问题要及时进行整改。建立审计整改跟踪机制，确保整改措施的落实，将内部审计结果与绩效考核、职位任免等挂钩，对整改不力的部门和个人进行严肃处理，提高内部审计的权威性和有效性。
    4.提高资金管理信息化水平
    在信息化时代，公司资金管理风险防范应充分把握信息技术趋势，加速财务管理数字化转型，利用数据与信息助力资金管理效率，防范资金管理风险。一方面，公司应加大对资金管理软件的投入，引进功能全面、综合性强的资金管理软件，监控资金流入流出的同时进行数据分析和预测，为企业决策提供准确依据。同时，加强网络防护措施，防止数据泄露和遭受网络攻击，借助先进的软件系统，实现资金的高效调配和精准管理，降低因人为操作失误带来的风险。另一方面，公司应注重内部信息系统的集成，将资金管理系统与其他业务系统紧密连接，实现信息的及时共享和传递。例如，与销售系统、采购系统集成，实时掌握应收账款和应付账款情况，更好地规划资金使用，促进数字化转型，打破部门之间的信息壁垒，提高资金管理的协同性和效率。此外，公司应进一步加强财务人员信息化培训，提高其对资金管理信息化的认识，使其熟练掌握资金管理软件的操作方法，鼓励其积极运用信息化工具进行资金管理工作，提升整体工作效率。同时，培养其信息安全意识，严格遵守信息管理规定，维护企业资金管理信息系统的安全稳定运行，加速财务管理数字化转型，有效防范资金管理风险，为企业的可持续发展提供坚实保障。
    四、结语
    综上所述，有效的企业资金管理是确保企业稳定运行和发展的关键，借助于合理规划和科学管理，能够降低资金管理风险，提高企业的竞争力和抵御外部冲击的能力。本文结合山西国化能源有限责任公司实际情况，从多维度总结资金管理风险防范措施，能够为相关企业资金管理提供借鉴参考，保障企业的可持续发展和长期竞争力。
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