企业资金管理中的风险与对策研究
李松强
（云南天力煤化有限公司，云南 昭通 657600）
作者简介：李松强(1984—)，男，本科，会计师，主要研究方向为财务管理、资金管理、成本管理及企业财务的变革。
    摘要：为充分发挥资金管理对企业运营产生的重要价值，在现代科技、经济快速发展的背景下，应正确认识企业资金管理风险防范所面对的挑战和机遇。本文围绕企业资金管理的具体内容和重要价值，结合资金管理实践经验分析其中的信用风险、操作风险、通货膨胀、利率波动等多种风险类型，提出深化认识、识别度量、共享管理、优化结构等对策，旨在完善企业资金管理体系，推动企业发展。
    关键词：企业；资金管理；风险；对策
    引言
    在企业运营发展的过程中，资金作为企业的血液，是企业生存发展的根本所在，而资金管理更是会直接影响企业股东的利益和企业的未来发展。随着社会主义市场经济持续发展，企业在新时期背景下的资金管理中面对的风险也愈加复杂，对此，企业应围绕资金管理风险采取相应的对策，提高企业经营效益。
    一、企业资金管理的内容与价值
    （一）具体内容
    企业资金管理作为企业财务管理体系中的重要内容之一，指的是筹集、运用、分配和监督资金的一种企业经营行为。在具体开展企业资金管理工作期间，主要包括资金筹集、资金预算、资金使用三项内容。（1）资金筹集指的是企业根据自身经营状况以及发展战略目标，在明确自身资金需求的前提下，在商业信用、银行贷款、股东投资、发行债券等多种筹集资金渠道中结合其利弊作出选择，制定科学合理的资金筹集计划，为企业运营发展筹措资金。（2）资金预算需立足于企业未来发展，从企业资金需求和供应状况的角度出发，结合企业现阶段面临的外部市场环境以及内部实际情况，预测并规划企业未来现金流量，制定可行性、准确性的资金预算方案，更好地完成资金安排与调度。（3）资金使用根据企业具体的战略目标和外部市场环境，对前期筹集到的资金进行合理安排，明确资金在企业生产经营、投资等活动中的使用方向和具体数量，同时监督管理资金使用过程，保证资金使用的效益性与合规性[1]。
    （二）重要价值
    在企业生产与发展中，资金作为其中一个关键因素，是企业开展经营活动的支持与前提。对此，实施科学的资金管理措施可以为企业稳定运营提供更完善的保障。一方面，规范资金使用方式，实现合法合规的资金流转，降低企业财务风险。另一方面，建立健全资金管理体系和内控机制，还能保障资金安全，避免出现资金滥用、挪用等不良情况。从企业经营效益的角度来看，资金管理中可以预测并管理企业现金流，对资金的用途和优先级进行合理安排，优化企业资金配置，提高资金利用率的同时，还能降低融资成本，全面提升企业经营效益和市场竞争力，为企业创造更大的利润与价值。此外，面对企业经营发展中的各种风险和不确定性，资金管理还能为企业经营管理与风险控制提供帮助，辅助企业决策，提高企业运营的科学性、精准性，增强企业竞争实力，提高其市场地位。
    二、企业资金管理中的风险
    （一）信用风险
    企业在经营活动中与客户、供应商以及金融机构等其他主体完成经济活动的过程中，因对方违约或无法履约而造成损失的风险均可归于信用风险的范畴。如果出现这种资金管理风险，通常会对企业的现金流与盈利能力造成直接影响，特别是在行业竞争十分激烈时，信用风险的存在会使企业与其他主体建立合作关系的难度大幅提升，增大交易风险和融资成本。
    （二）操作风险
    在企业内部的资金管理中，可能因人为失误、技术问题、流程不规范等带来操作风险，造成投资决策失误等直接后果，影响企业资金流动性，造成不必要的经济损失，严重的话还会面临经营风险，降低企业资金利用效率，产生更高的经营成本。
    （三）通货膨胀
    面临通货膨胀的经济环境时，企业在资金管理中如果没有及时采取有效的控制措施，往往会出现经营成本上升、利润空间压缩等后果，产生较大的经济损失。对此，面对这种风险，企业在资金管理中需以合理规划和管理现金流作为重点内容，加大对企业运营成本的管控力度，构建多元化的投资体系，将通货膨胀带来的风险分散出去[2]。
    （四）利率波动
    社会经济稳定发展中利率通常会在可控范围内产生一定的波动，而这种情况也会影响企业财务状况和经营成果。如果利率下降，则会影响企业投资活动获得的收益回报；但如果利率上升，则会造成企业需支付的利息费用上升。
    （五）流动性风险
    企业在资金需求高峰期或面临突发状况时，无法及时为业务运营提供充足的现金流支持，或者突发状况使企业相当棘手，这种流动性风险会导致企业在商业活动中无法按期付款，进而对企业的信用和声誉造成不利影响，使客户与供货商对企业失去信心，威胁企业的市场地位。对此，企业在资金管理中需针对流动性风险，关注现金流的预测和管理，建设合理的资金与负债结构，围绕各种可能发生的突发情况事先制订有效的应急预案。
    三、加强企业资金管理的具体对策
    （一）深化资金管理认识
    现阶段科学技术与经济社会的发展为企业资金管理带来更多发展机遇的同时，也使该项管理工作面临着新的挑战，企业在金融市场中获得更多资金，但往往也面临着更高风险以及诸多不确定性、复杂性的问题。对此，作为集团的子公司，在开展资金管理工作期间，需理性看待产业竞争加剧与经济周期波动给企业资金管理带来的压力，以最大程度发挥资金资源优势为目标，自上而下强化所有人员的资金管理意识，加大资金管控措施的执行力度。
    为促进企业全体人员对资金管理的重要性和必要性产生更深入的认识，可从管理与执行两个层面出发，组织企业管理人员与工作人员定期开展相关培训活动，围绕集团资金管理的内涵、流程、作用、制度建设等方面的规范要求，合理设置培训内容，通过培训活动帮助企业管理人员与工作人员了解集团资金管理的具体要求、重要价值、规范流程、实施措施等，明确资金管理对提升企业经营的经济效益和安全性产生的重要作用[3]。在此基础上，立足企业发展全局，在财务战略层面上大力支持资金管理工作顺利开展，确保各项资金管理措施落实到位。
    （二）加强风险识别度量
    从企业长远发展来看，及时识别和评估资金管理风险可有效减少资金管理不当造成的财务损失和声誉影响。在辨识企业资金管理风险的过程中，可围绕企业内部控制与外部市场环境采取不同的方式方法。对内，在资金管理风险识别中可对企业内部程序和系统展开全面审查，快速发现其中潜在的风险；对外，应用大数据技术对市场数据与行业趋势完成信息收集与分析，深入了解竞争对手的动向和外部市场的风险。在此基础上，企业还可选择与社会咨询企业和行业专家建立合作关系，针对资金风险获得专业性意见。
    为精准辨识风险的不同类别，增强风险治理措施的针对性，还可围绕明确的风险辨识目标，构建完善的风险管理体系，明确企业资金管理风险防控中的人员的职责划分，构建跨部门沟通机制，打破信息孤岛效应，同时，综合运用数据分析、预测模型等现代化信息技术手段，保证资金管理风险识别与评估的精准性。
    以准确识别资金管理风险类别为基础，在风险管理中可引入风险值波动率（Value-at-Risk，VaR）分析这一常用的风险度量技术，以历史数据和统计模型为基础，合理估算某概率范围内企业可能面临的最大损失，完成企业最大风险限额的科学设置，加大对企业资金风险的有效控制，制定科学的资金预算与管理规划[4]。
    （三）构建共享管理机制
    面对新时代背景下各类数据信息的广泛传播，在开展企业资金管理工作期间，应以传统财务管理模式为基础，重新整合企业资源，在资金管理方面构建共享管理机制，鼓励各部门共同对企业运营期间资金的使用情况进行监督，增强企业资金管理各个环节执行的规范性，借助先进的系统平台和技术工具简化业务流程，提高企业资金管理质量和效率，降低发生各类资金风险的可能性。
    全面梳理企业各项业务流程，将各个流程对应的资金收支情况完成逐项匹配，加强业务环节与资金审批的紧密衔接，以各业务环节的预算数据为基础，将这部分内容与企业资金审批、收支相挂钩，促使企业建立更为高效的资金管理体系，对预算管理、审批管理、业务流程内控体系等完成业务再造，将其作为实现共享管理的关键要素，提高资金共享管理成效。
    （四）优化企业资本结构
    企业发展过程中面临负债问题，为尽可能帮助企业减轻负债压力，避免负债增多对资金管理产生的消极影响，在应对企业资金管理风险的策略中，作为企业管理人员可从优化企业资本结构的角度着手，利用资金流动性的显著特征，将资金投入多个不同项目或资产中，在各个产业与市场中完成投资布局，通过多样化投资模式降低企业资金风险。如果其中某一产业或项目出现风险，也能确保其他投资获得相应收益，保证企业的盈利能力达到预期水平，为企业可持续发展提供助力。
    通常情况下，可将企业的流动资金视为企业经济效益的直接体现。面对企业发展过程中出现的资金风险，可在不断优化资本结构的过程中，加强对企业负债率的综合考量，随着企业负债率的降低，还能促使企业资本使用成本逐渐下降，进而获得更高的经济效益，增强企业对资本风险的抵抗能力，结合科学合理的资金规划方案，深入分析企业资金结构，不断优化企业资金资源的配置[5]。
    （五）有序应对资金风险
    面对已经发生的资金风险，企业可及时启动相应的应对方案将风险造成的不利影响控制在较低水平。而根据资金风险类型的区别，所采取的应对措施也有所不同，资金管理人员需根据各类风险的特点及其产生的影响提出针对性的应对措施。比如，面对市场风险，可以通过减少对某一客户或市场依赖性、开展多元化投资、及时调整产品与服务等方式，应对外部市场环境造成的资金风险；面对信用风险，企业可在资金管理中加强信用风险评估体系的建设，选择信用稳定、信誉良好的企业建立合作关系，重视应收账款与坏账烂账的管理，尽可能减少信用风险造成的资金损失；面对流动性风险，在资金管理中可应用现代化信息技术建立资金预测与监控系统，应用技术手段提升资金管理效率，降低资金风险，做好适度的现金储备选择可靠的借贷渠道，随时做好应对资金紧缺情况的准备。
    四、结语
    综上所述，在企业现代化转型发展的财务管理工作中，应明确资金管理对企业财务管理与企业生存发展产生的重要意义，围绕现阶段资金管理中可能出现的各类风险，应以科学的资金管理理念为基础，合理选用适当的工具和方法，采取针对性的防范与应对措施，以良好的资金管理为企业可持续发展提供支持。
参考文献
[1] 查湘薇.企业资金管理的重要性及风险防范对策探析[J].中文科技期刊数据库(全文版)经济管理, 2024(3):37-40.
[2] 王新梅.新常态下企业集团资金管理优化对策[J].中文科技期刊数据库(全文版)经济管理, 2024(6):120-123.
[3] 杜娜.国有企业资金管理风险防范及对策分析[J].中国乡镇企业会计, 2024(5):42-44.
[4] 许倩.企业集团资金管理的若干问题及对策探讨[J].环渤海经济瞭望, 2024(2):93-95.
[5] 王蕾.集团企业资金管理存在的问题及应对策略[J].中国商界, 2024(7):100-101.