内部控制机制下合规管理的重要性和实施策略分析
祁慧杰
一重集团大连核电石化有限公司，辽宁 大连 116000
作者简介：祁慧杰（1989—），女，硕士，经济师，主要研究方向为合规管理、内部控制。
    摘要：在我国市场经济不断深入发展的背景下，企业面临着更大的竞争压力，如何健康、稳定地发展已成为所有企业必须面对的问题。在此形势下合规管理已成为企业经营发展过程中的一项重要内容，加强合规管理可以在一定程度上提升企业综合实力，同时能够有效防控风险，推动企业高质量可持续发展。
    关键词：内部控制机制；合规管理；重要性；实施策略
    引言
    企业在经营发展过程中面临着来自外部市场环境、国家法律法规、政策调整、自身运营等诸多方面的风险。若想在激烈的市场竞争中求得生存和发展，企业就必须加强自身内部控制机制建设，合规管理则是其中的重要组成部分。基于此，本文对合规管理的重要性及实施展开研究。
    一、内部控制机制下合规管理的必要性
    （一）降低企业风险
    在内部控制机制下，合规管理对降低企业风险起着关键作用。一方面，合规管理能有效识别企业在经营过程中可能面临的法律风险。随着法律法规的不断完善和监管力度的加强，企业若不严格遵守法律规定，可能面临巨额罚款、诉讼甚至停业整顿等严重后果。通过合规管理，企业可以及时了解并适应法律变化，确保自身经营活动合法合规。另一方面，财务风险也能得到有效控制。合规管理要求企业建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，防止财务舞弊和错误，同时严格把控税务、审计等方面的合规要求，避免因财务违规而带来经济损失。
    （二）提升企业声誉
    合规管理是提升企业声誉的重要保障。在当今社会，企业的声誉已成为其核心竞争力之一。一个注重合规管理的企业，会给社会各界传递出积极的信号。首先，对客户而言，合规企业意味着产品和服务的质量有保障，交易安全可靠，从而增强客户的忠诚度和满意度。其次， 对于投资者来说，合规的企业经营更加稳定，风险相对较低，更具投资价值。再次， 在合作伙伴眼中， 合规企业更值得信赖，有利于彼此建立长期稳定的合作关系。最后，企业积极履行合规义务，还能赢得社会公众的认可和赞誉，提升企业在社会中的形象和地位。良好的声誉不仅能为企业带来更多的商业机会和市场份额，还能在企业面临困难时提供有力的支持和保障[1]。
    （三）提升品牌形象
    合规管理体系能够帮助企业建立起良好的外部形象，有利于维护市场公平竞争环境。通过合规管理企业可以规范自身的经营行为，保护消费者和其他利益相关者的合法权益，同时增强企业的社会责任意识，赢得公众信任与尊重，为企业长远发展打下坚实基础。
    二、内部控制机制下合规管理存在的问题
    （一）合规意识不足
    国内很多企业长久以来并未对合规管理加以重视，缺乏危机感和紧迫感。许多企业认为只要不违法就不会有法律风险，但实际上，合规不仅是不违法，还包括要遵守各种标准和规定。同时，一些员工也认为只要不违法违规，就可以恣意妄为，严重阻碍了企业的健康发展。此外，有的企业并不开展合规风险评估；有的企业在合规风险评估时会忽视影响业务发展的潜在问题；有的企业虽然印发了合规内控手册，但也仅仅是将其作为一种摆设，并未真正落实到实际工作中，使得合规管理流于形式，这些都是不可取的。因此，企业要提升全员的合规意识，必须加强合规宣传教育工作，使广大员工充分认识到合规管理对于企业的重要性，并形成自觉遵守相关法律法规及规章制度的良好习惯 [2]。
    （二）机制建设不完善
    有些企业尽管已经建立了内部控制机制，但在合规管理方面仍然存在一些问题。首先，制度建设不够完善。很多企业没有从根本上设计和规划合规制度；其他有关企业经营管理的具体制度存在“生搬硬套”“上下一般粗”等现象，同时涉及关键业务领域的基本制度建设依然薄弱。其次，监督管理机制缺失。合规管理作为企业管理的一部分，在加强企业管理水平和风险控制方面具有重要作用。然而许多企业并未建立监管机制，导致合规管理难以发挥应有的作用，致使企业管理层往往将合规管理视为形式化、走过场的活动，而不是真正的内部控制措施。最后，监管不到位也会让员工忽视合规要求，不重视合规地开展工作进而无法实现预期效果。这种情况不仅会损害企业形象，还可能引发法律纠纷并影响企业发展。
    （三）合规人才短缺
    一是部分企业合规管理组织机构不够完善。很多企业虽设立了专门负责合规风控的部门或岗位，但是这些部门或岗位往往人员配备不足且存在由其他岗位员工兼职完成合规管理工作的情况。二是专业人员缺失，在岗人员无法承担起相应的责任。目前绝大多数企业在招聘人员时都会更倾向于选择一些专业对口的毕业生，而非有关合规、风险等专业人才。但企业在日常经营管理中会面临许多的不确定性风险，而合规管理是企业内部各部门之间协调配合、共同解决问题，这就需要专业人才或高素质的复合型人才来推动企业合规管理工作的开展。三是合规培训力度需要加强。在我国，多数企业对员工开展培训时会将培训重点放在产品质量、价格、技术等方面，忽视对法律法规、行业规范等内容的培训，致使员工风险防控意识薄弱，合规管理水平亟待提高。此外，当前高校学科设置与市场需求存在一定脱节，很多专业所学知识无法适应企业发展需要。因此，要想提高企业合规管理水平和风险防范能力，必须注重对高素质人才的引进和培养 [3]。
    三、内部控制机制下合规管理的实施策略
    （一）建立健全合规管理体系
    1. 制定合规政策和制度
    企业应深入调研自身业务特点及面临的风险，制定全面且具体的合规政策和制度。明确各部门及员工在合规管理中的职责，规范业务操作流程，确保从决策层到基层员工都有章可循。同时，应根据法律法规的变化及企业发展实际，定期对政策和制度进行修订和完善，使其始终保持适应性和有效性。
    2. 设立合规管理机构
    企业应设置专门的合规管理机构，并为其配备具有丰富的法律、财务等知识的专业人员。该机构要独立于其他业务部门，直接向高层领导汇报工作。其职责包括对企业各项业务进行合规审查，及时发现潜在风险并提出整改建议，确保企业经营活动始终在合规的轨道上运行。
    3. 加强合规培训和教育
    企业应通过定期组织集中培训，邀请专家讲解最新法律法规和行业规范；开展在线学习课程，方便员工随时随地学习；结合实际案例分析，让员工深刻认识到违规行为的后果，提高其合规意识和风险防范能力。同时，要对新入职员工进行专门的合规培训，使其从一开始就树立正确的合规观念。
    （二）完善管理制度
    随着我国市场经济体制改革的不断深入，国际贸易以及跨国投资都面临着越来越多的风险与挑战，要想确保企业稳定发展，必须建立健全合规管理机制。一方面，企业应当根据自身实际情况制定相应的合规管理制度，并对制度内容进行明确，通过培训和学习等方式来提升员工的合规意识，使其能够充分认识到合规管理的重要性。另一方面，企业要注重涉及企业管理各环节的制度建设。可分级、分类搭建覆盖全生命周期的规章制度体系，并推行“年初有计划、定期有督办、实时有更新、审批有流程、发布有宣贯、执行有监督”的闭环工作模式。
    （三）发挥执行效能
    合规管理是企业经营的基础，它能够有效防范和控制企业风险。因此，企业应当加大合规执行与落实的力度。要明确合规管理的基本要求和目标，制定出具体、可操作的实施方案，并对执行情况进行监督管理，确保合规管理措施得以落实。同时，加强信息化管理平台建设，积极引进先进的信息技术手段，通过数据分析实现对市场动态的准确预测，及时发现问题并加以解决，降低企业风险，为企业高质量发展提供保障。
    （四）健全监督机制
    为保障合规管理工作的开展，企业必须建立健全内部监督机制。首先，监督制度应包括合规风险控制、合规报告和违规责任追究三个方面。其次，在监督过程中，需要结合各个部门的具体情况，设立相应的监督部门或人员，并使其按照相关要求进行规范操作。最后，可借助外部专业机构对企业的合规管理进行审查，以保证监督效果的有效性。与此同时，各部门应当根据自身职能制定详细的岗位职责，明确规定员工在工作中的具体职责，避免出现“不作为”现象。
    （五）加强和外部的合作与沟通
    1. 与监管机构保持良好沟通
    企业应指定专人负责与监管机构的沟通联络，及时了解监管政策的变化和要求；积极参加监管机构组织的培训和会议，主动汇报企业的合规管理情况；在遇到问题时，及时向监管机构咨询，寻求指导和帮助。通过与监管机构的良好沟通，企业可以避免因信息不对称而导致的违规行为，提高合规管理水平。
    2. 与行业协会和专业机构合作
    企业应积极参与行业协会组织的活动，与同行业企业交流合规管理经验，与专业机构合作，开展合规风险评估和咨询服务，借助专业力量提升企业的合规管理水平。例如，与律师事务所合作，对企业的重大合同进行审查，防范法律风险。同时，通过与行业协会和专业机构的合作，可以及时了解行业动态和发展趋势，为企业的战略决策提供参考。
    3. 建立举报机制
    企业应建立畅通的举报渠道，如设立举报邮箱、电话等，鼓励员工对违规行为进行举报；制定严格的举报保护措施，确保举报人的合法权益不受侵犯。对举报的问题要进行认真调查核实，并及时反馈处理结果。举报机制的建立可以形成有效的监督机制，促进企业合规管理的不断完善。
    四、结语
    在当今复杂多变的商业环境中，内部控制机制下的合规管理已成为企业生存和发展的关键要素。合规管理不仅能够帮助企业规避潜在的风险，保障企业稳健运营，更是提升企业形象、增强市场竞争力的有力武器。然而，合规管理并非一蹴而就，而是需要持续优化和改进。企业需要不断适应内外部环境的变化，及时调整合规策略，以确保其始终有效。
参考文献
[1] 李利. 国有企业内部控制机制与法律合规管理研究[J]. 法制博览, 2024(8):151-153.
[2] 王欣怡. 钢铁企业内部控制、风险管理与合规管理协同运作机制研究[D]. 南京:南京审计大学, 2023.
[3] 杨佳. 建筑企业财务管理视角下的风险与内部控制机制[J]. 财富时代, 2023(7):44-46.