基于大数据技术的税务风险管理与控制策略探讨
孙洪演
北京国知专利预警咨询有限公司，北京 100080
作者简介：孙洪演（1980—），女，本科，会计师，主要研究方向为财政税收。
    摘要：随着信息技术的飞速发展，大数据在各领域的应用日益广泛。在税务领域，大数据技术为税务风险管理带来新机遇的同时也带来了诸多挑战。目前，税务数据急剧增长但存在数据质量参差不齐、安全隐患及技术应用难度大、法律法规滞后等问题。基于此，本文针对大数据技术下的税务风险管理与控制展开深入分析，阐述大数据技术的内涵、税务风险管理目标要素，剖析大数据技术的积极影响与其面临的挑战，进而提出建立数据质量管理体系、提升技术应用能力、完善法律法规制度等策略，以期帮助企业和税务部门提高税务风险管理水平，保障税收收入，促进经济健康稳定发展，适应数字化时代税务管理新要求，为税务管理创新提供有益参考。
    关键词：大数据技术；税务风险；管理控制；数据质量；法律法规
    引言
    当今时代， 数据量呈爆炸式增长，大数据技术应运而生并深刻改变着众多领域。在税务领域，随着经济活动的日益复杂和多样化，企业面临的税务环境愈发复杂，税务风险的管控难度不断加大。大数据技术凭借其强大的数据处理和分析能力，为税务风险管理提供了新的思路和方法。一方面，它能够整合海量税务数据，挖掘数据背后的潜在价值；另一方面，它可实现对税务风险的实时监控和预警。然而，在实际应用过程中，大数据技术与税务风险管理的融合并非一帆风顺。如何有效利用大数据技术来提升税务风险管理水平，成为企业和税务机关共同关注的焦点问题。深入探讨基于大数据技术的税务风险管理与控制策略，对于提高税务管理效率、降低税务风险、保障税收公平等具有重要的现实意义[1]。
    一、大数据技术与税务风险管理概述
    （一）大数据技术的内涵与特点
    大数据技术主要是指对海量、多样、高速变化的数据进行收集、存储、管理和分析的一系列技术手段。其内涵在于能够突破传统数据处理的局限，从大规模的数据集合中挖掘出有价值的信息。大数据具有数据规模庞大的特点，数据量从 TB 级别迅速向 PB 甚至 EB 级别扩展。多样体现在数据类型丰富，不仅包含结构化的数字、文本信息，还有大量非结构化的图像、音频、视频等数据。高速则是指数据产生和更新的速度极快，如电商交易数据、社交媒体数据等在瞬间就会产生大量新信息。同时，大数据技术还具有价值密度低的特点，海量数据中有用信息占比较小，需要通过先进算法和模型进行筛选提取，以发现隐藏在数据背后的规律和趋势，为决策提供支持。
    （二）税务风险管理的目标与要素
    税务风险管理的目标是在遵循税法规定的前提下，降低税务风险，保障企业或纳税人的合法权益，实现税务成本与合规风险的平衡。主要目标包括准确核算和申报税款、避免税务处罚、优化税务成本结构等。其要素主要有风险识别、评估、应对等环节。风险识别是通过收集内外部信息，发现潜在的税务风险点，如交易环节的税收政策适用错误风险。风险评估则是对识别出的风险进行量化分析，确定风险发生的可能性和影响程度。应对环节是根据评估结果制定并实施相应的风险控制措施，如调整税务筹划方案、完善内部控制制度等。此外，税务风险管理还涉及税务风险监控，通过持续跟踪风险变化，及时调整应对策略 [2]。
    二、大数据技术对税务风险管理的积极影响
    （一）提升风险识别的精准度
    大数据技术通过广泛收集企业内外部数据，包括财务数据、业务数据、行业数据以及税务机关的征管数据等，极大地提升了税务风险识别的精准度。利用多源数据融合分析，能够打破数据孤岛，全面掌握企业运营状况，及时捕捉企业经营活动中的异常变化。此外，借助机器学习算法，大数据系统能够自我学习和优化风险识别模型，随着数据积累不断提高识别的准确性，精准定位隐藏较深的税务风险，为企业提前防范风险提供有力支持，避免因风险爆发造成严重的经济损失和声誉损害。
    （二）增强风险评估的科学性
    在税务风险评估方面，大数据技术发挥着增强科学性的重要作用。基于海量历史数据和实时数据，大数据可以构建复杂的风险评估模型。通过分析不同风险因素之间的关联关系，企业能够更准确地预测风险发生的可能性和影响程度。例如，结合宏观经济数据、行业发展趋势以及企业自身的经营数据，对企业在不同市场环境下的税务风险进行模拟评估。大数据还能够对风险评估模型进行动态调整和优化。随着新数据的不断输入，模型会自动更新参数，适应企业经营变化和税收政策调整。而且，大数据技术可以实现对风险评估结果的可视化展示，将复杂的风险数据转化为直观易懂的图表和报告，使企业管理层和税务人员更清晰地了解风险状况，为制定科学合理的风险应对策略提供依据，有助于企业精准决策，合理分配资源应对税务风险，保障企业税务活动的合规性和稳定性。
    （三）优化风险应对的及时性
    借助大数据技术的实时监控和快速分析能力，税务风险应对的及时性得到显著优化。一旦风险预警触发，大数据系统能够迅速整合相关信息，为风险应对提供详细的数据支持。企业可以利用大数据平台与税务机关、专业税务服务机构等实现信息共享和协作。在面对复杂税务风险时，企业能够迅速获取外部专业意见和资源支持， 加速风险应对方案的制定和实施。同时，大数据技术还能够对风险应对措施的效果进行实时跟踪和反馈评估。企业可以根据反馈结果及时调整应对策略，确保风险得到有效控制。这种及时性的风险应对机制，能够帮助企业在税务风险发生初期就将其遏制，减少风险带来的损失，提高企业的税务管理效率和应对风险的能力。
    三、大数据技术在税务风险管理中面临的挑战
    （一）数据质量与安全问题
    一方面，数据质量参差不齐。税务数据来源广泛，包括企业内部财务系统、业务系统以及外部第三方平台等，不同来源的数据格式各异、标准不一。这些问题严重影响了数据分析结果的可靠性，进而降低了税务风险识别与评估的准确性。另一方面，数据安全面临严峻挑战。税务数据包含企业敏感商业信息和纳税人隐私信息，一旦泄露，将造成严重后果。网络攻击、数据存储设备故障以及内部人员违规操作等都可能威胁数据安全。
    （二）技术应用能力要求
    大数据技术在税务风险管理中的应用对相关人员的技术应用能力提出了较高要求。对于企业财务人员和税务工作者而言，掌握大数据技术存在一定难度。首先，大数据技术涉及复杂的算法、模型以及数据分析工具，需要具备较强的数学、统计学和计算机知识基础。其次，随着技术不断更新迭代，工作人员需要持续学习新知识、新技能以适应变化。但目前针对税务领域大数据技术应用的培训体系尚不健全，实践经验积累也不足。此外， 企业在引入和应用大数据技术时，需要投入大量资金用于硬件设备升级、软件采购以及专业人才招聘培养等，这对于一些中小企业来说是较大的经济负担，限制了大数据技术在税务风险管理中的推广应用，影响了企业整体税务管理水平的提升。
    （三）法律法规适应性挑战
    随着大数据技术在税务领域的深入应用，法律法规适应性方面也面临诸多挑战。现行税收法律法规大多是基于传统税务管理模式制定的，对于大数据环境下出现的新问题、新情况缺乏明确规范。例如，在数据采集合法性方面，对于企业通过网络爬虫等技术获取的第三方数据在税务管理中的使用权限和范围没有清晰界定；数据跨境传输时的税收监管规则尚不完善，存在税务风险漏洞。在税务稽查方面，利用大数据分析得出的证据的合法性和有效性也有待明确。同时，对于大数据技术服务提供商在税务管理中的责任和义务缺乏明确规定，一旦出现数据泄露、数据篡改等问题，责任难以追究。法律法规的滞后性制约了大数据技术在税务风险管理中的有效应用，影响了税务管理的规范化和法治化进程，也给企业和税务机关带来了潜在的法律风险 [3]。
    四、基于大数据技术的税务风险管理控制策略
    （一）建立健全数据质量管理体系
    为了应对大数据技术在税务风险管理中的数据质量问题，需建立健全数据质量管理体系。首先，要统一数据标准规范，明确数据的格式、精度、编码规则等要求，确保不同来源数据的一致性。例如规定财务数据中收入、成本等关键科目的统一核算口径。其次，要加强对数据采集环节的质量把控，通过数据验证、清洗等技术手段，剔除重复、错误和不完整的数据。要建立数据质量监控机制，实时监测数据质量状况，定期生成数据质量报告，确保当发现数据质量问题时， 能及时追溯问题源头并进行整改。同时，要加强数据备份与恢复管理，防止数据丢失，为税务风险管理提供可靠、高质量的数据支持，保障大数据分析结果的准确性和有效性，提升税务风险识别、评估和应对的精准度。
    （二）提升大数据技术应用能力
    一方面，要加强人才培养与引进，针对税务工作人员开展大数据技术专项培训，包括数据分析原理、数据挖掘工具应用等内容，提高其技术水平；鼓励企业与高校、科研机构合作，定向培养既懂税务又掌握大数据技术的复合型人才。另一方面，要优化大数据技术应用环境。企业应加大对信息化基础设施建设的投入，更新硬件设备，引入先进的数据处理软件。同时， 建立数据共享平台， 整合内部各部门数据资源，并与税务机关、合作伙伴实现安全高效的数据共享。此外，还要积极探索大数据技术与人工智能、区块链等新兴技术的融合应用，例如利用区块链技术的不可篡改特性保障税务数据安全，借助人工智能算法优化风险预测模型，提升大数据技术在税务风险管理中的应用效能，增强企业防范和应对税务风险的能力 [4]。
    （三）完善相关法律法规与制度
    要完善与大数据技术应用相关的法律法规与制度，以适应税务风险管理新要求。国家层面应加快修订税收法律法规，结合各行业的特点，有针对性地制定有关大数据采集、使用、存储等环节的法律规范；规定企业在获取和使用第三方数据时需获得授权，保障数据主体权益；建立数据跨境传输监管制度，对涉及跨国业务的税务数据流动进行严格管控，防止税收信息泄露和逃避税风险。同时，要完善税务稽查相关法律依据，明确大数据分析证据的法律效力和审查标准。税务机关应制定大数据技术应用的操作指南和规范，明确数据安全责任、技术服务标准等内容；加强对大数据技术服务提供商的监管，要求其遵循严格的数据安全和保密规定。总之， 要通过完善法律法规与制度体系，为大数据技术在税务风险管理中的应用营造良好的法治环境，降低企业和税务机关的法律风险，保障税收征管的有序进行。
    五、结语
    大数据技术为税务风险管理带来了新契机，但同时也伴随着诸多挑战。通过建立健全数据质量管理体系、提升大数据技术应用能力以及完善相关法律法规制度，企业能够有效应对挑战，充分发挥大数据技术在税务风险管理中的积极作用。在未来，随着技术持续发展和法规不断完善，税务风险管理将更精准、高效。企业和税务机关应积极适应变革，利用大数据技术优化税务管理流程，降低税务风险，保障税收秩序，促进经济健康稳定发展。
参考文献
[1] 冯亚红. 大数据背景下企业税务风险管理的分析与策略[J]. 时代经贸, 2024, 21(2):87-89.
[2] 张佳平. 大数据背景下企业税务风险管理的优化策略[J]. 经济与社会发展研究, 2024(6):127-129.
[3] 王佳伟. 大数据时代企业金融风险管理的策略探讨[J]. 经济管理, 2024(3):56-58.
[4] 赵银川. 基于大数据技术的企业财务会计风险管理与控制策略研究 [J]. 经济管理, 2023(11):193-195.