电网企业资金风险防控探析
曾子木
国网四川省电力公司综合服务中心，四川 成都 610000
    摘要：随着我国经济的不断发展，企业的规模不断扩大，经营管理的内容也不断增多。作为我国国民经济的重要产业之一，电网企业规模庞大，业务环节复杂，经营管理难度高，尤其是在资金管理上，具有管理范畴广、流量高、环节多的特点，因此资金安全也是电网企业关注的重点。本文从当前电网企业资金集中背景出发，针对电网企业资金管理的潜在风险进行了深入探讨，旨在增强集中化资金管理模式在电网企业的作用。
    关键词：电网企业；资金集中化管理；风控模式
    作者简介：曾子木（1990—），男，本科，会计师，主要研究方向为资金风险防控。
    引言
    电网企业是关系到国计民生的大型中央企业，其经营活动涵盖了诸如电力生产和分配、基础设施建设、投资及能源服务等多个领域。近些年，为提高资金利用率并增强对资金风险的管理能力，电网企业致力于探索新的资金管理策略。电网企业必须对资金进行全面风险监控，否则一旦资金出现问题，就会引发违规操作、信用危机等风险，不但会影响企业自身经营，甚至还会引发公共事件。
    一、资金集中化的重要性
    一方面，电网企业开展资金集中化能够满足业务的各项需求。这主要是因为资金管理的目的就在于确保公司运营平稳且正常，以及对现有流动的资金实施有效的管控，尤其是对于电网企业而言，安全是贯穿所有业务活动与管理要求的核心。另一方面，站在集团的角度分析，开展资金集中化的意义在于四点：一是通过资金纽带，能够提高母公司对下属公司财务情况的掌控力。二是企业集团积极融通资金，充分将自身的资源调配能力发挥出来。三是促进资金运转速度，提高资金的利用率，保障了集团在银行中的信用度。四是节约了财务成本。对于电网企业的子公司来说，实施资金集中化可以简化结算流程，由以前的多家银行共同结算改为通过母公司来完成结算，这给企业经营工作带来了方便，同时也使各个分子公司能够更轻松地获得贷款，并且使得所有成员单位在母公司结算中的资金权益保持不变，无须担忧自己的资金会被别的公司占有[1]。
    二、电网企业资金管理现状
    当前，我国的大型中央企业均拥有规模庞大的资金流动。运用这些资金，大型央企的业务活动往往涉及多个业务领域，因此资金管理的特征都有所不同，然而在资金管理模式上它们均选择了集中化资金管理。为响应国资委对于集中央企资源做大做强的号召，切实执行统一化的经营策略及一体式的管理措施，电网企业全盘实行了资金一体化管理模式，采取的具体手段主要有财务公司模式、零余额管理、收支两条线管理等。
    在资金集中管理背景下，电网企业总部的职责是监控并对各种类型的资金行使管理职责，通过在全集团内部建立标准统一的资金管理体系，确保所有资金流转都受集团总部的管控，并且促使资金在整个集团内部得到灵活运用及有效分配，从而既能最大限度保障资金活动的安全、规范，又能满足集团总部及各分子公司日常经营所需的资金需求。同时，集团总部下属的各个分子公司作为独立的经营组织，在资金集中管理制度中，需要履行自身责任，根据自身的经营需求，编制科学的资金计划，并上报集团总部审批，在审批通过后再施行相关的业务活动，从而保证集中化资金管理模式下公司整体资金的安全。
    三、电网企业资金风险防控存在的问题
    （一）资金管理组织体系不完善
    当前，在电网企业的组织架构中，集中化资金管理工作的开展主要由财务部下属的资金处室负责，其会定期编制资金管理工作计划并下达至各分子公司，但各个分子公司并没有单独为资金管理工作设置一个专门的资金部门。这就导致在资金管理工作的计划制订、执行及监督的过程中分子公司缺少牵头部门，未能实现集中化资金管理工作从总部至分子公司的线条管理，无法对资金预算管理工作根据实际情况进行及时的协调、分析、调整及改善。即使当前电网企业各职能部门对资金工作的分工是明确的，其科学性和系统性也会因为缺少线条化的牵头部门仍旧处于较低的水平。而由于没有牵头部门在业务流程和资金工作中搭建起系统完整的组织协调体系，这就导致电网企业资金管理较为粗犷，许多制度要求的精细化资金管理工作往往流于形式，极易导致公司资金浪费，从而引发资金风险[2]。
    （二）资金预算编制缺乏科学性
    首先，在资金预算编制的过程中，一些参照指标较为模糊难以确定，这就使得电网企业在对小型项目进行资金预算编制时，往往是基于去年的预算，仅仅增加或减少一定的比率或数值，并没有具体的实际数据支撑。而对于大型项目，电网企业则是凭借过往的数据及实践进行一定的估算，也并未使用科学的方法来得出资金预算结果。这样的资金预算编制看似有迹可循，实际上却存在诸如人为主观判断较强，难以为经营决策提供精确数据支撑的问题，极大地降低了资金管理的质效。其次，尽管电网企业在资金预算编制的过程中遵循上下结合的原则，但在执行的过程当中并没有将其真正落实到位，上级管理层并没有充分考虑由下而上反馈的合理经营资金计划需求，导致资金预算往往会脱离底层基础。
    四、电网企业资金集中管理下的风险防控策略
    （一）完善资金集中管理的组织体系
    电网企业需要坚持以集中有序为原则，推动实行资金管理工作由总部至分子公司各基层的线条化管理，确保电网企业总部能有效地掌握其资金状况并妥善保存与使用它们。同时，在实际中，电网企业要通过实施线条化的资金管理工作，推动公司内部资金整体集中化管理与资金分项集中管理的同步实施。具体来说，在资金集中化管理方面，电网企业要采取以资金集结及高效运作为导向的策略，由电网企业总部资金处推动资金的高效分配，在保障资金安全的条件下，促进资金流通性和收益性的和谐统一，进而实现现金流量的实时均衡，减少资金风险；在资金分项的集中化管理方面，电网企业要认识到其收入主要包括电费、其他商业活动收益、非经常性盈利及投资回报等，而其中电费收入占据了最大的份额，所以要定期归集收取的电费资金，优化财务状况并降低外部借款费用。电网企业的资金流出，主要是用于产品制造开销、电力基础设施建造花费等方面，电网企业要根据相关项目的轻重缓急、项目收益分析，明确资金投入的数量及优先顺序，推动资金管理的风险防控及业务发展的安全运营[2]。
    （二）提高资金预算编制的科学性
    集中化资金管理的风险防控，离不开科学的预算编制。电网企业要基于以往年度的实践经验，结合当期业务的实际运行情况，自上而下、自下而上地充分调研资金需求，合理编制资金使用计划，使得预算的编制更加贴合实际。同时，在资金预算执行的过程中，要实时监督资金流转的动向，避免既定项目的资金被挪作他用，产生资金风险。此外，资金预算编制人员也要定期对资金的流出与流入进行综合分析，判断不同项目的资金收入流出支出比，分析是否有正向收益，对于产生负向支出的项目或部门，要调查原因，分析其是否合理，防止在项目实际执行的过程中背离资金预算目标，出现资金预算使用脱离监管，造成资金风险。
    （三）加强人才队伍建设
    资金集中管控这一工作非常复杂，对此需要一支素质较高的复合型人才队伍。在电网企业资金的集中、分配以及风险防控中，人起着十分重要的作用，人才队伍的建设也成为影响资金集中管控的一个重要因素。实施资金集中的策略需要组织结构中的人力资源作为支持，电力公司的目标是通过引入外部人员或对现有团队进行训练来打造一支具备多元技能的人员队伍。他们应积极推广风险管控文化，定期提供风险管理相关的教育课程，同时分享一些实际的风险案例以提高员工对风险防范的认识。
    实践中，首先需对财务人才队伍的发展做出明确规划，使企业具有更多的高端人才。其次，要对财会系统评价体系以及激励机制进行完善，鼓励财务人员积极参加相应的财会考试，为选拔、培养以及储备高级财务人员做准备。最后，要对人才进行合理安排。对于重要岗位人员的聘用，需保证其专业水平和工作能力，尤其是符合资金集中管控岗位的需求，以此使所有财务人员都能在工作中更加积极。
    （四）完善信息化管理系统
    在开展资金管理工作的过程中，电网企业要完善信息化系统建设。一是提升软硬件设备的配备与研发，以确保大规模交易信息的有效处理及系统的高速运转。要结合企业实际需求，对企业现有资金集中管控信息系统进行优化和升级，以此对下属各公司的资金的收入、支出以及结余等情况进行跟踪了解，使资金流能够与信息流同步，以此使系统更加稳定地运行。二是强化网络安全的保护措施，防止因系统故障、未经授权的操作等问题导致数据遗失或泄露，乃至影响到公司的正常运营。三是要打通资金管理系统与各个业财系统的有效衔接，使得相关业财系统发生资金流转信息时能够及时传输至集中化资金管理系统中，加强系统的数据分析能力，为资金管理决策提供更为有效的支撑。四是为保证企业安全使用资金，可建立专业化的审批授权机制，对财务风险进行强化监控，以此规避操作风险，监测集团资金的留存、流出以及流入情况，避免出现坐支和资金挪用等情况。
    （五）建立完善的内部控制体系
    资金集中化背景下，企业为更好地对风险进行防控，需要进一步强化内部控制建设。电网企业需对内部控制体系进行完善，保证内部控制制度的科学建立，在调拨、分配、使用以及结算资金时，需提前做好相应的准备，事中进行有效的控制，并在事后做好评价，以积极改进。
    其一，对资金的收支条件、职责权限以及业务流程做出确定，对资金支出、审批联签、银行账户、不相容岗位的设置、定期轮岗以及票据管理等重要的环节该如何控制制定更加具体的标准，保证在资金集中管控中能够细化内部控制的要求。其二，对重要环节做好监督管理。当财务风险预警指标出现问题时，需持续进行跟踪检测，以线上线下相结合的方式及时对风险进行预警，使违反规定的问题能够迅速得到解决，将资金风险隐患消除。当难以控制资金集中管理控制的关键要素，重要岗位权利缺位，以及无法正常拨付大额资金时，需要及时启动紧急应对方案。要定期检查资金管理人员的工作情况，当出现与内部控制要求不相符的情况时需及时改进。
    五、结语
    面对现有的环境，电网企业必须关注资金的风险控制并主动寻求创新性的资金管理策略，以推动资金的高效集中管理。由于每日的现金流动量巨大，电网企业需要及时根据当前集中化资金管理中存在的不足，完善集中化资金管理组织架构体系，科学编制资金预算，加强人才及信息技术建设，完善信息管理系统，并通过对内部控制体系的建立完善，推动资金管理工作的深入开展。
参考文献
[1] 陈莎.基于价值链的国有企业资金管理研究:以A公司为例[J].中国市场， 2023(34): 94-97.
[2] 夏旭玲.基于风险评估的电网企业资金集中管理策略研究[J].市场瞭望，2023(23):107-109.