企业税务风险的有效防控措施
马梦娇
武汉复智房地产开发有限公司，湖北 武汉 430000
    摘要：随着市场经济的不断发展，各行各业在生产经营中都面临着各种风险，而基于税务管理不当或对税收优惠政策未进行充分运用的税务风险，则在企业经营发展的整个过程中贯穿始终，值得企业格外关注。对此，企业需要及时对生产经营中的税务风险进行识别，并强化关注，以为企业创造良好的经营环境。本文基于前述目的对企业税务风险的内涵及特点进行梳理，指出企业税务风险管理的重要意义，进而对企业防控税务风险的路径展开相应的探究，以期促进企业生产运营的正常展开，实现企业发展的持续稳定性。
    关键词：企业税务；税务风险；防控措施
    作者简介：马梦娇（1989—），女，硕士，会计师，主要研究方向为税务与预算管理。
    一、企业税务风险的概念及特征
    企业税务风险，一般是企业涉税行为不符合相应税收法律规定，可能使企业在经济上受到一定的损失。企业在生产经营发展中必然面临着相应的税务风险。其一，企业在生产经营中没有对税收条款精准地适配使用，且对优惠政策没有进行充分享用，从而多缴纳了税款，造成了资源浪费，增加了企业的税金支出负担。其二，企业的纳税行为与税收法律相关规定并不相符，比如企业未按时对税收进行缴纳，或者税款缴纳金额不足，进而使得企业需要缴纳相应的罚款，对税款进行补缴，由此将使得企业声誉受到影响。其三，税收政策更新速度快，税务政策的变动更新也是国家与政府对经济大环境进行调控的重要风向标，企业若对税收政策没有快速反应和及时研究，会错失很多把握经济行情、政策走势的机会，从而对企业整体战略经营更深层次的决策造成影响。一般而言，企业税务风险具有几个特点。
    第一，预先性。从风险形成机制来看，企业在日常财务核算、生产经营活动乃至纳税义务实际发生前，涉税风险便已通过会计处理主观偏差、税收政策适用失当等行为悄然累积。具体表现为：部分企业过度依赖主观判断进行会计估计变更，在收入确认、成本归集等关键环节未能严格遵循税法规范，导致财务数据与税务申报依据产生结构性偏离。这种风险前置特性要求企业建立双重防控机制：一方面需构筑政策响应体系，通过建立税收法规动态追踪机制，及时捕捉政策调整信号；另一方面应完善内控预警系统，在业务发生环节即嵌入税务合规审查节点。例如，对于资产重组等重大事项，应在交易架构设计阶段同步开展税务影响测算，而非事后被动调整账务处理[1]。
    第二，主观性。由于经济社会的经济业务活动纷繁复杂，税务政策也是在不断迭代更新的，税务机关、企业双方对于某些纳税行为在认识上往往存在着差异，另外，不同的省份区域税务机构也会形成对某些税务政策的不同理解，加上纳税人和税务机构无法在征纳税工作中进行有效沟通，难以形成共识，就形成了大小不一的风险。
    第三，必然性。企业的生产经营活动，最终目的是在对应交税款进行缴纳之后保证利润的最大化，但是这一目的并不符合税收强制性这一特点。发展中，企业为降低税务成本，往往并不会完全将自己的信息进行上报。企业追求税后利润最大化的经营目标，本质上与税收法定原则存在天然张力。实践中，部分企业出于成本控制考量，可能选择非完全信息披露策略。更为关键的是，管理层税务素养滞后性与税制改革深化进程形成突出矛盾——当前企业决策层普遍缺乏对递延纳税规则、数字经济征税框架等新型政策的系统认知，客观上形成了风险识别盲区。这种认知断层与制度复杂性共振，必然导致企业难以构建有效的风险缓释机制。
    二、企业税务风险管理的重要意义
    我国经济发展中，中小企业占据着较大的比例，对于促进就业、经济增长具有非常积极的作用。但是从中小企业的特点来看，其规模不大，且资源较为有限，将面临更大财务风险，因而对其税务风险的管理则具有重要的意义[2]。
    首先，有助于对企业合法权益的维护。税收是国家运转维护，以及提供公共服务所需资金的重要来源，然而如果税收金额过高，或者征税不合法都将给企业税务带来更大负担，甚至影响企业生产发展。而税务风险管理体系的有效建立及完善，将有助于合理征税，保护企业自身利益，助力企业持续健康发展。税务风险管理不仅能够有效控制企业成本，促使企业形成更加完善的财务数据管理体系，还能够让企业在风险管理下更加清晰地了解到税收政策的变化，使企业在税务上不断优化筹划，提升经营效益。另外，建立完善的管理体系，有助于企业在社会上形成良好的形象和信誉，促进竞争力的不断提升。对税务风险进行有效管理，能帮助企业合理规避税务风险带来的不良影响。税务风险下，企业或面临法律纠纷，遭受经济损失，或陷入经营困境，这些都将影响企业正常发展。企业若能强化对税务风险的管理，则能够及时发现存在的风险，及时采取有效应对策略，以减少可能发生的风险，降低损失，以此更好维护企业自身及利益相关者的利益。
    三、企业税务风险的有效防控策略
    （一）依法纳税下增强税务风险管理意识
    税务风险防范中，最为重要的是让每个人都切实履行自己的职责，为此企业需注重员工教育培训力度的增强，让员工在工作中认识到依法纳税是一项非常重要的工作，从而形成税务风险管理意识。
    第一，企业可借助教育培训机制让员工参与定期组织的与税务知识相关的培训。通过对培训的积极参与，税务人员能够从深层次对基本的税务知识进行掌握，从而减少乃至杜绝对税务进行偷逃或者遗漏等与法律规范相违背的行为。第二，要让企业全部员工都能够积极参与到防控税务风险的工作之中，只有如此，才能够强化企业对税务风险的管理，让税款缴纳获得相应的文化环境。企业管理层在工作中应保证自己具有正确的税务缴纳理念，在对企业发展制定长期规划或者做经营决策时，对可能出现在这一过程中的税务问题做出考虑，关注税务业务是否合乎相应的规定标准，并提前对可能出现的税务问题提出相应的解决措施，以对税务风险进行有效的识别以及防范。第三，组织各种各样的活动，让企业在税务风险管理中能够更加积极。如企业可以组织一定的调查研究工作，对企业管理者和员工进行鼓励，让他们能够认真调查研究企业税务风险并进行具体分析，并指出自己的建议和想法。如果员工所提出的想法切实可行，则可适当对其进行奖励，以此来让企业氛围更加和谐稳定。
    （二）建立并完善企业内部控制制度
    企业的税务风险管理与企业整体的运营和管理活动之间有着较为密切的关系，对此企业应借助与之相应的管理机制的建立，对风险管理环境进行优化，让税务管理能够处于一个良好氛围之中。特别是随着大数据的发展，企业唯有通过对管理方式的全新运用，才能够保证管理具有更强的规范性，以此提高管理税务风险的效能及质量。企业在进一步对税务风险进行管理时，应对大数据技术和管理模式进行运用，对法律规范进行深入解读，并强化对税收优惠政策的运用，以数据管理模式实现信息数据的共同分享，对税务数据建立一定的信息库，借助数据分析和分享，让税务风险能够实现数字化管理。
    企业在为税务风险制定相应的内部控制制度时，应首先对企业实际经营特点进行了解，规范企业对税收法律、政策进行收集和运用的方式，进一步规范税务管理工作。针对税务信息数据库，需要制定一定的安全管理制度，安排专门的人员对管理机制负责，设定数据的获取和使用权利和限制条件，使数据信息更加安全。
    （三）强化风险识别及评估体系的完善
    企业只有对税务风险识别和评估体系进行有效的构建和完善，才可保证企业在管控税务风险时具有更加明朗的靶向目标，使税务风险的风险控制具有更强的实效性和精准性。企业在对这一体系的完善中，可加入相关预警指标，以定量方式，使税务风险能够得到更为有效的识别和评估，继而进一步对防控税务风险的具体目标做出明确，使系统整体上具有更强的操作性以及执行性。具体来讲，企业应对税务风险相关指标，如总体的税负率、增值税税负率、成本变动率以及业务费用变动率等做出确定。在此基础上，从税务缴纳的实际情况出发，结合企业风险偏好和管理能力，在对风险进行量化时选择更加合理的预警阈值，继而结合具体指标内容，对企业相关值进行计算，进而与预警值进行分析比较。这一过程中，需要对不合理因素进行规避，减少不良影响。若企业的增值税税负率小于预警值，则说明企业可能在税务方面面临一定的风险，如少记营业收入，或税前扣除金额过大，进项税出现虚假增加等。若实际计算的主营业务收入变动率企业值与预警值之间的差别较大，则说明可能存在增值税和所得税的缴纳金额不够，或者对于收入的记录金额过少等情形。在识别和评价税务风险的系统中，应有效纳入相应的税务风险预警指标，继而更为全面地量化识别税务风险，保证评价的客观性。同时，可结合涉税业务流程，从定性方面分析税务风险，继而从多维度、多层面建立税务风险的识别和评估体现，保证税务风险具有更加全面、有效的防控。
    （四）积极创新税务风险管理方式
    企业在防范和管控税务风险时，需要紧跟时代发展的脚步，不断对工作方式和手段内进行创新和发展，使风险的发生频率有所降低。
    第一，企业在防控税务风险的过程中，应从自身实情出发，有效运用信息化技术，让风险的防控、评估以及管理工作得到有效展开。如对云计算、物联网、大数据等先进技术进行运用，让企业的每一项工作都能够实现信息化建设。同时需对税务工作者进行有效引导，让他们在工作中可以和其他相关部门人员进行有效沟通，让防范和管理平台具有更好的效果，从而能够对资料信息实现自动化收集，进行有效的传送、处理和存储，提高实践工作效率和水平。另外，每个员工都应具有一定的安全意识，对数据提供安全保障，通过防火墙、认证技术、数据加密等保障系统安全，避免数据资料的丢失或者被盗取，提高系统效能以增加资料安全性。
    第二，大数据时代下，为保证企业对税务进行有效的管理，企业应将先进的方法不断引入其中，使税务管理工作能够具有更高的效率和水平，有效降低税务成本。如进行全过程管理时，将风险发生前的防控工作做到位，在具体防控中强化监督管理，并做好事后管理，避免税务风险过多出现，在合理借鉴先进经验和管理模式的基础上，结合企业实际情况适当进行调整和优化，以满足企业防控风险的信息化需求，使税务风险在管理上具有较低的成本且更加简单。
    四、结语
    随着市场经济改革的不断深入，企业在生产经营中必然存在着相应的税务风险，它们将在某一程度上影响企业的声誉和形象。对此企业需在发展中不断加强识别和防控税务风险，在依法纳税下增强税务风险管理意识，建立并完善企业内部控制制度，强化风险识别及评估体系，积极创新税务风险管理方式，并不断提高企业财税人员的工作能力，以此实现对税务风险的强化防控，让企业能够更好地对税务风险可能造成的损失进行避免。总之，企业需强化财务风险管理，及时对税务风险进行识别和防控，以期顺利进行生产运营活动，促进持续稳定健康发展。
参考文献
[1] 曹晓菊.新时代我国企业税务风险管控研究[J].河北企业, 2024(2):125-127.
[2] 孙术红.大数据背景下的企业税务风险管理[J].上海企业, 2024(2):147-149.