预算管理制度的制定与实施对企业运营的影响分析
孙晓燕
甘肃能源集团有限责任公司，甘肃 庆阳 745000
    摘要：预算管理自身具备科学性和系统性，是一种现代化管理方式，可以对企业现有资源科学调配与利用，引导企业战略目标顺利完成。在社会改革发展中，预算管理工作在企业运营管理中的地位不断提高，已经成为推动企业战略发展的主要工具，对企业可持续发展有着重要意义。本文就从预算管理角度出发，进一步分析企业在实施预算管理工作中存在的问题，通过对预算管理问题产生原因的研究，提出加强企业预算管理的优化措施，希望能够为企业运营发展提供一定参考。
    关键词：企业；预算管理问题；预算管理措施
    作者简介：孙晓燕（1989—）女，本科，会计师，主要研究方向为会计主管。
    一、预算管理对企业运营的影响
    （一）促进企业达成发展战略目标
    通过实施预算管理，企业能实现短期运营目标与长期运营目标的连接，快速实现发展战略目标。在预算管理模式作用下，企业整合各项资源，规范运营流程，在战略引导下，让各部门运营目标变得更加具体，保证组织目标顺利完成。以预算管理为基础，管理部门在注重长期战略目标的同时，也要关注眼前效益，保证短期和长期运营任务的实效性[1]。按照企业战略目标，科学调整运营决策，整合与分配各项资源，为企业各项运营活动顺利开展提供支持。
    （二）推动企业完善运营管理流程
    预算管理的基本职责在于规划与协调沟通，通过科学编制预算方案，将预算工作执行到位，发挥自身价值。在具体操作中，要把企业战略目标细化处理，让预算管理工作执行到具体位置，引导企业各项运营活动有序进行，明确工作目标，规范运营管理流程，在引导预算目标实现的同时，避免企业内部资源大量消耗，帮助企业控制运营成本。
    （三）帮助企业合理分配资源
    在现代企业中，为了引导战略目标快速实现，应保证资源整合的合理性和规范性，并提高资源使用效率。通过科学编制预算管理方案，加强预算执行管理，对预算执行结果进行评估，能够了解企业的运营情况，找到其中存在的问题，在现有资源调配下，引导企业运营活动有序进行，为企业创造最大的效益。资源分配和使用是预算管理的重点，预算管理能够让企业内部资源得到合理分配，推动企业稳定发展。
    二、企业预算管理的主要问题
    （一）缺乏完善的预算管理体系
    当前部分企业对预算管理有一定的了解，但在初步实施中，由于缺少完善的预算管理体系，影响了预算功能的发挥。部分企业对于业务部门提出的资金需求没有综合分析，无条件满足，但是对资金使用情况和整体效果没有深入调查，更不会按照预算管理要求规范管理 [2]。
    （二）预算编制不合理
    新形势下，大部分企业运营工作朝着智能化、现代化趋势迈进，但是在预算管理方面，采用的预算编制不合理，影响了预算执行效果。大部分企业运营理念和经营模式各不相同，设定的预算管理指标也存在差异，再加上近几年市场环境改变，如果依然采用传统预算编制方式，容易造成预算数额和企业实际情况不符，影响预算管理效能发挥，制约企业长远发展。
    （三）预算执行能力不强
    在预算执行过程中，各部门应相互配合，这就要求企业具备一定的控制能力，提高预算管理执行水平。但是在实际中，企业各部门相互独立，各自为政，交流不深入，对于预算执行的理解各不相同，无法实现预算执行灵活运用。同时，企业预算指标通常是根据预算科目来确定，但是在实际中，容易发生指标项目相互混淆，并且预算人员不具备较强的职责意识，预算执行失控现象比较常见 [3]。
    （四）绩效考核体系不够健全
    企业在开展预算管理工作时，未结合预算要求建立绩效考核体系。一些企业内部组织结构缺失，没有成立预算管理部门，从事预算工作的人员以财务人员为主，缺少专业的预算管理人员，不利于预算管理工作推进发展。部分企业在预算执行结果分析中，没有把预算执行情况和企业运营进行结合，预算分析不深入，预算指标设定不合理，预算超支责任不明确，影响预算绩效考核效果。预算考核体系的缺失，导致无法吸引更多人员参与到预算管理工作中，不能找到预算中出现的问题，阻碍了预算目标的实现。
    三、企业预算管理优化措施
    （一）优化企业预算管理体系
    新时代下，企业在构建预算管理体系时，为了保证体系的完整性和有效性，应做好以下几点工作：第一，以企业战略发展为目标，成立专业的预算管理部门，主要负责预算目标设定、预算方案编制、预算执行管理、预算绩效考核。在开展预算管理工作前，划分各部门管理责任，让每个人员都能明白工作内容和职责，将其落实到位。如此一来，即便发现问题，也能找到相关负责人，保证将问题第一时间解决。第二，构建预算管理体系。预算管理人员应对企业短期运营目标和长期战略目标进行分析，从企业实际入手，科学编制预算方案，将预算目标层层分解，保证预算指标可以引导各部门工作，营造良好的工作氛围，提高企业管理水平。第三，在构建预算管理体系时，加强预算研究与分析，由预算主体对预算目标细化处理，分配到各职能部门，要求各级人员严格按照预算管理体系内容规范操作，减少预算问题发生，为企业长远发展打下良好基础。预算管理要点见图1。

图1 预算管理要点
    （二）合理编制预算
    为了推动企业稳定发展，将预算管理价值充分发挥，应根据企业战略目标和运营情况，科学编制预算。在预算编制过程中，要求企业选择适合的预算编制方法，如滚动预算、零基预算、固定预算等。例如，企业把弹性预算和滚动预算方式结合，将其运用在采购预算中；将弹性预算与固定预算结合，在职能部门中高效运用。并且也可以通过概预算方式完成其他业务收支预算编制。通过采用多样化的预算编制方式，企业能够保证预算管理效果，为自身运营发展奠定基础。在企业运营发展中，战略目标展现出较强的灵活性，会根据市场环境改变而改变，因此企业在预算编制中，也应结合运营情况和发展趋势科学调整，保证与企业战略目标保持一致。在预算编制中，企业应规范预算编制流程，预留好预算编制时间，引导各部门之间相互沟通，便于预算人员获取并整理所需的资料，为后续预算编制工作开展提供保障，减少预算方案与企业实际之间的偏差。企业要通过创新预算编制方式，根据企业经营情况和管理范畴选择适合的预算编制方法，保证预算管理工作的实效性，提高预算管理水平[4]。企业还要加强责任审批机制建设，对预算编制情况进行评估，加强预算费用把控，防范预算风险，将预算控制在合理范畴内，为企业创造更多的利益。常见的预算编制方法见表1。
表1 常见的预算编制方法

    （三）加强预算执行力
    在完成预算编制工作后，企业应注重预算执行管理，对预算执行过程动态监管。通过明确预算执行考核指标，优化监督管理措施，引导各个人员按照预算管理体系要求规范作业，保证预算目标快速实现。首先，加强预算编制与预算执行对接。预算编制和预算执行之间存在必然联系，预算编制应分析企业实际情况，制定合理的预算方案，保证预算执行的实效性。在预算执行中，根据预算执行结果进行反馈，对预算方案适当调整，并建立预算执行监督制度，保证预算执行过程的合理性与合法性。其次，加强预算执行绩效评价。预算执行绩效评价是衡量预算执行效果的重要指标，通过建立预算绩效评价机制，企业能够找到预算执行中出现的问题，提出改进建议，为预算执行发展提供条件。最后，加强预算执行中的风险管理。预算执行会伴随各种风险，如市场风险、资金管理风险等。企业应建立风险管理制度，对预算执行中的风险问题精准识别与评估，做好风险防控工作，提高预算执行效率。加强预算执行力的方法见图2。
图2 加强预算执行力的方法
    （四）构建配套的预算考核机制
    预算考核是预算管理中比较重要的内容，企业需要对预算指标进行定量考核与定性评价。其中，定量考核指的是根据预算指标完成度，对预算执行情况进行分析。定性评价则是对预算整体情况进行评价。预算管理是一项系统性工作，应在全员参与下完成。企业应建立配套的预算考核机制，明确预算考核流程，根据预算管理中比较重要的环节定期进行预算考核，提高预算管理水平。在操作过程中，要根据企业预算管理要点，设定考核指标，保证考核结果的公正性与客观性[5]。在优化预算考核机制时，应注重定量考核与定性分析，根据不同考核指标，设定对应的评价标准，保证各部门在预算管理中尽职尽责，引导企业运营发展。企业还要根据考核结果，为员工提供相应的奖励和处罚，从而强化员工的职责意识，使其规范自己的工作行为，从根源上减少预算问题发生。
    四、结语
    总而言之，为了将预算管理功能充分发挥，企业应从战略发展角度出发，科学设定预算管理指标，保证预算编制的合理性，并对预算执行过程进行监督，找到预算执行中存在的问题，通过调整预算管理方案，保证预算工作的实效性，引导企业长远发展。另外，企业还要加强预算管理体系建设，注重预算人员培养和引进，成立专业预算队伍，保证预算效果。通过引进预算管理模式，创新企业经营管理理念，加强细节把控，提高企业管理水平，为企业长远发展保驾护航。
参考文献
[1] 何莲.预算管理与企业可持续发展的关系研究[J].现代商业研究, 2024(9):62-64.
[2] 陆腊梅.企业预算管理的问题与建议探析[J].商业2.0,2024(13):16-18.
[3] 牟善文.制造业企业全面预算管理的困境及对策探讨[J].财会学习, 2024(12):60-62.
[4] 计丽丽.民营企业集团全面预算管理问题与对策:以A集团为例[J].环渤海经济瞭望, 2024(4):97-100.
[5] 张洁滨.基于信息技术的国有企业全面预算管理创新与实施策略研究[J].投资与创业, 2024, 35(8):67-69.