大数据环境下企业数字化审计平台探索
钱潇蒙
葛洲坝集团供应链管理有限公司，湖北 武汉 430030
      摘要：数字化转型大潮下，企业迎来了空前的机遇和挑战。大数据、云计算和人工智能的快速发展使企业审计领域发生了深刻变化。传统审计模式已经很难适应现代企业在风险管理、内部控制和合规性上的要求，数字化审计平台的出现成了企业提高审计效率和加强风险管控的一个重要手段。数字化审计平台就是运用大数据、云计算和人工智能等现代信息技术建设一个集数据采集、存储、分析和上报为一体的智能审计系统。其可以实时采集企业内部与外部数据，并通过有效数据处理与分析实现审计流程的自动化与智能化，大幅提升审计精准度与审计效率，减少审计成本，提升企业风险防控能力。因此，本课题将分析企业数字化审计平台的定义与重要性，并探究大数据环境下企业数字化审计平台建设的策略，希望可以为相关的研究提供一定的参考建议。
      关键词：大数据环境；企业；数字化审计平台
引言
      随着企业业务规模的扩大和运营范围的拓展，企业产生的数据量呈指数级增长。传统的审计方法难以应对如此庞大的数据量，需要借助数字化审计平台来提高审计效率。随着企业风险管理和内部控制需求的增加，内部审计工作逐渐从传统的财务审计向业务审计、风险审计等多元化方向发展。数字化审计平台能够提供更加灵活和强大的审计功能，支持内部审计工作的转型。尽管数字化审计平台带来了诸多优势，但在建设过程中也面临数据安全、人才短缺、技术更新快等挑战。数据安全是第一位的，审计数据牵扯到企业的敏感信息，泄露后会造成很大的损失。另外，人才短缺问题严重，拥有大数据分析、信息技术等能力的审计人员有限，很难适应企业需求。随着技术的快速更新，企业需要持续地投入资源来进行技术的升级和保养，这无疑增加了其运营的成本。因此，对大数据环境下企业数字化审计平台进行探索是非常重要的。
一、企业数字化审计平台的定义与重要性
（一）企业数字化审计平台的定义
      企业数字化审计平台是以云计算、大数据和人工智能等先进技术为基础，以提高审计效率、降低审计成本和提高审计质量为目的的综合审计工具。平台以数字化手段实现了企业财务、业务、经营各环节实时监控、数据采集与分析，并提供准确的审计结果与风险评估。同时数字化审计平台支持自动化审计过程，可自动识别异常数据并对风险点进行预警，从而提高审计工作的准确性与及时性。此外，平台支持多用户协作和远程审计，便于各部门各区域审计人员协同完成工作。
（二）企业数字化审计平台的重要性
      1. 能提高审计效率，节省大量时间
      企业数字化审计平台能以其自动化、智能化技术显著提升审计工作效率。传统审计流程通常需要较多人工操作，其中包括数据收集、整理和比对，不仅费时费力，而且易出现错误。而数字化审计平台能够通过整合数据分析工具对企业各业务系统数据进行自动抽取、预处理、清洗，极大地减少人工干预等烦琐工序。另外，自动化报表生成及异常检测功能使审计人员可以快速定位问题区域并减少重复劳动以节约宝贵时间，这样在提高工作效率的同时，也使审计人员拥有更多的时间去进行更加深入的分析与决策支持，从而给企业创造出更大的价值 [1]。
      2. 能提供更精确、更全面的数据分析，及时发现潜在风险
      企业数字化审计平台采用了先进的数据分析技术，可以将企业财务数据及非财务数据充分而深入地挖掘与分析。借助大数据与机器学习算法该平台实现了对传统审计方法不易检测到的细微异常与潜在风险的识别。该平台可以提供多维度数据分析结果以帮助管理层深入了解企业运营状况及风险分布情况，从而为决策提供强大数据支持。这种准确和综合的数据分析能力使企业可以预先处理潜在风险和规避经济损失。
3. 能提高审计工作的透明度和公正性，增强员工对审计结果的信任程度
      企业数字化审计平台是通过对审计过程全部数据、程序、结论等信息进行记录来增加审计工作的透明度。传统纸质审计记录既不易被跟踪、查询，又易在传输过程中被遗失或者被篡改。并且数字化审计平台可以将所有的审计信息实时地保存起来，保证每个环节的运行都有依据，这样既能增加审计工作的公正性，又能增强管理层及职工对审计结果的信任程度。另外，该平台提供审计报告自动生成与发布功能，可以使审计结果快速传递到相关工作人员手中，加强信息流通与共享。这一透明化、公正化的审计流程有利于在企业内部树立信任文化、促进企业整体管理效能。
二、大数据环境下企业数字化审计平台建设的策略
（一）明确建设目标，促进数据整合与共享
      构建企业数字化审计平台，最重要的任务就是要确定构建目标，其中包括明确该平台所需支撑的特定审计任务，期望实现的效率提升，数据管理与共享等方面的特定需求。企业运营过程中产生的数据类型繁多，包括结构化数据（如财务报表）、半结构化数据（如合同文件）和非结构化数据（如邮件、社交媒体内容）。数字化审计平台能够处理各种类型的数据，实现全面审计。在数字化审计平台中，数据整合和共享处于核心地位，它通过建立一个统一数据仓库来对各种来源、各种形式的数据加以清洗、转换并保存，从而达到集中管理、有效利用的目的。另外，通过建立统一数据标准与接口规范能够保障部门间数据畅通流通与共享，促进审计工作协同高效。同时要构建数据治理体系以保证数据准确、完整、安全，从而为审计决策的制定提供可靠数据支撑 [2]。
（二）利用相关技术，实现审计流程的自动化和智能化
      构建数字化审计平台时技术应用非常关键。引入自动化工具例如机器学习、人工智能以及区块链能够显著提升审计效率，比如用机器学习算法对数据进行挖掘与分析就可以自动检测出数据存在的异常情况以及潜在风险；利用区块链技术对审计过程进行记录，保证了审计的透明性与不可篡改性。对于企业内部已经量化的年度财务报告、审计报告等财务、业务、管理等结构化数据，可以遵循审计数据接口标准，应用自然语言处理（NLP）、运营 AO 采集、数据库摘取等技术直接从企业内部信息系统中提取。对于未量化的内控制度、工作报告、文件文档、电子邮件、录音录像、内部会议记录以及符合企业战略决策和业务发展的软性参数等半结构化与非结构化数据，可以借助第三方 Flume 平台对数据进行有效采集。另外，使用机器人流程自动化（RPA）技术使审计流程自动化，可减少人工干预和人为错误风险。这些技巧的运用在提高审计准确性与效率的同时，也使审计人员可以集中精力进行较高层面上的决策与分析。同时还可以在数据采集模块利用 Python 等技术建立企业舆情监测平台，将检索发现的企业产品、服务、财务、管理等方面的负面信息导入内部审计数据平台，还可以利用 NLP 技术快速判断出企业网络舆情是否属实，感知舆情风险。
（三）进行风险评估与监控，及时发现潜在风险
      构建数字化审计平台，风险评估和监测是必不可少的环节。应通过综合风险管理体系建设，实现业务流程、系统安全和数据质量的连续监控与评价，运用大数据与人工智能技术实时分析大量数据并发现潜在风险点。相关工作人员可以利用此平台对交易数据变化趋势及异常行为进行监控，及时识别出可能存在的欺诈，通过对系统漏洞与弱点严重性的评价预先采取预防措施。可以利用支持多维数据分析的 OLAP 等强有力的数据分析工具，在进行趋势分析、预测分析和统计分析等建模分析的同时，改变分析粒度和维度，更深层地发现审计线索，精准把握企业内部审计指标的趋势变化。并且还可以将企业指标与同行业指标进行对比，分析存在差异的原因，从而剔除外部环境的干扰以及摆脱考核指标过于主观的不利影响，更为客观地进行内部审计评。另外，还可以进一步构建风险预警机制以预警提示可能出现的主要风险，从而保证企业能快速响应各类风险挑战。
（四）遵守相关法律法规 , 保障数据安全
      随着监管机构对信息披露和内部控制要求的提高，企业需要建立更加完善的审计体系来确保合规性。数字化审计平台能够自动化完成审计流程，提高审计质量，满足外部监管和报告要求。构建数字化审计平台时一定要严格按照有关法律法规办事，保障数据安全合规。其中包括建立健全的数据保护政策，严格控制数据访问，定期进行安全审计、漏洞扫描。通过加密技术，对数据传输及存储过程进行安全防护，通过权限管理控制对数据进行存取，扩大使用范围，通过定期备份与恢复机制，保障数据完整性。另外，还应该定期为员工开展数据安全培训以增强其安全意识与操作技能。只有保证数据的安全性与合规性，数字化审计平台才能够发挥其优势与功能。（五）集中优势资源，强化协同配合
      各企业要加强跨部门跨领域协同，破除“信息孤岛”，推动数据共享与流通。企业可通过构建跨部门数据治理体系、厘清数据管理与利用责权、制定统一标准与规范等措施来保证数据准确一致。还应加强人才队伍建设和培养掌握大数据分析、审计、IT 等多元化技能，提升团队综合能力。企业还应重视技术创新与研发投入，主动引进与运用新技术、新手段，提高数字化审计平台的智能化与自动化程度。另外，企业要构建完善风险管理与内部控制体系以保障数字化审计平台安全稳定。企业可采取集中优势资源，加强协同配合等战略，建设高效智能数字化审计平台以提高审计效率与审计质量，从而为实现自身可持续发展提供强有力的保障。
（六）定期更新与维护
      构建数字化审计平台并非一劳永逸，而是一个不断迭代、不断优化的过程。伴随着企业业务发展与外部环境改变，审计需求与技术不断地更新演变。所以，必须定期更新与维护平台，才能保证平台的持续高效运转。其中包括对软件版本进行更新、修补漏洞，提升性能。还需要进一步更新硬件设备，适应日益增长的数据处理需要，对职工进行最新技术工具与手段的训练。相关工作人员还需要通过不断地进行更新及维护工作，保证数字化审计平台时刻伴随着企业发展，发挥其最大效用。
（七）健全工作组织，促进人才培养
      企业要成立专业的数字化审计部门或者队伍对该平台进行策划、建设、运行与维护，这个部门或者团队应该拥有跨领域的专业知识与能力，其中包括数据分析、信息技术、审计以及风险管理。同时要明确部门间责任与协作机制以保障平台建设顺利实施。并且，企业要重视提高职工数据分析与信息技术能力，通过定期组织培训，引入外部专家讲课，鼓励职工参加有关认证考试来提升职工的专业素养与技能水平。企业还应该重视对员工审计与风险管理意识的培养，让他们能巧妙地利用数字化审计平台来进行审计工作。企业要建立健全人才激励机制以及评价体系。通过建立绩效考核、奖励优秀表现、提供晋升机会来调动员工的工作积极性与创造力，强化员工职业发展规划、人才培养计划等方面扶持力度，从而为其个人成长、企业发展打下坚实的基础。三、结语
      综上所述，构建大数据背景下企业数字化审计平台是企业数字化转型过程中至关重要的环节，既能有效地促进审计效率与质量的提高，也是企业强化风险管理、增强竞争力的强有力手段。今后，伴随着科技的进步，数字化审计必将在更多的领域中扮演重要角色，从而为企业的可持续发展提供保障。
参考文献
[1] 王泽玉.电网企业内部审计数字化转型研究[D].哈尔滨：哈尔滨商业大学, 2024.
[2] 刘锴.施工企业数字化审计转型案例:以中铁大桥局智慧审计平台建设为例[J].审计月刊, 2024(3):36-39.