风险管理视域下国企内控体系建设的优化策略
罗恒辉
作者简介：罗恒辉（1989—），男，本科，经济师，主要研究方向为企业运营管理。
（南宁产投华创发展有限责任公司，广西 南宁 530031）
    摘要：随着市场化步伐的不断加快，国有企业之间的竞争日趋白热化，随之而来的经营风险亦呈现上升趋势。国有企业改革进入关键阶段，国企管理层对构建内部控制体系的重视程度显著提升。基于此背景，本文深入剖析了风险管理视域下国有企业内部控制强化及财务风险防控的策略，以期为相关部门提供有益的参考依据。
    关键词：风险管理；国企内控；体系建设；企业管理
    引言
    国有企业作为推动国家经济与社会发展的核心力量，其发展状况深刻影响着我国经济社会的整体节奏与水平。因此，强化国有企业的内部控制，有效规避财务风险，对于确保企业平稳运行、促进可持续发展具有重大意义。在国企运营实践中，构建完善的内部控制体系与风险防控机制是一项关键性工作，通过提高内部控制的有效性，严格管理财务风险，能够切实保障企业的内控安全与财务稳健，这一环节至关重要。
    一、风险管理视域下国企内控体系建设的意义
    （一）维护国企财务安全稳定
    国有企业作为国家经济的核心支撑，其财务安全稳定是国家经济整体安全与可持续发展的基础。在财务环境日益复杂、风险加剧的背景下，确保国企财务安全成为企业生存与发展的首要任务。因此，构建科学且高效的内部控制体系至关重要。该体系通过强化财务风险管理机制，能够有效预防国企遭受经济损失，显著降低财务风险水平，从而确保国企资本市场的有序运行[1]。
    （二）提升国企市场的竞争实力
    作为国民经济的支柱力量，国有企业在市场经济中必须保持强大的竞争实力以稳固其市场地位。随着财务风险的日益凸显，财务风险管理已成为企业监管的核心环节。构建完善的财务风险管理体系，不仅能够为国企提供一道抵御未知风险冲击的坚固屏障，还能显著提升其应对市场竞争的能力，进而增强其核心竞争力。在竞争激烈的财务市场中，健全的内控体系是国企保持稳健发展态势、提升市场份额的关键所在。
    （三）推动国民经济持续健康发展
    国有企业的财务稳定对于国家经济的整体安全与可持续发展具有深远影响。随着我国国有企业市场化改革的不断深化，其内部治理结构、组织架构及经营模式均发生了显著变化。在此背景下，构建完善的财务风险防范体系，对于提升国企财务风险抵御能力、推动国家经济持续健康发展具有重要意义。通过优化内控体系，国企能够更准确地识别、评估及应对各类财务风险，为国家经济的稳定增长提供有力支撑[2]。
    二、风险管理视域下国企内控体系建设的问题
    （一）内控框架构建存在短板
    众多国有企业面临内控框架不健全或存在显著漏洞的问题，导致企业内部权责划分不明晰，员工专业能力与职业操守水平参差不齐。尽管部分国企已尝试构建内控体系，但因执行力度不够，内控流程执行不严格，使得舞弊与腐败现象屡禁不止。这不仅增加了关键内控环节的难度，还引发了部门间的责任推诿，对国企内控工作的顺利推进形成障碍。此外，员工素质问题亦成为制约内控机制有效执行的重要因素。
    （二）风险识别与评估机制缺失
    部分国企管理层对内控机制的重要性认知不足，导致对内控机制的完善与优化缺乏足够重视，进而影响内控机制的正常运行。监管职能的缺失使得企业内控失效，资产安全受损，甚至引发风险事件。同时，由于缺乏明确的风险识别与评估指标，企业难以对各类风险进行量化分析，不利于制定有针对性的风险应对策略。加之风险信息收集渠道不畅，过度依赖单一风险评估模型，导致风险评估结果不准确，无法全面反映企业整体风险状况[3]。
    （三）管控措施执行效果不佳
    许多国企在预算控制方面执行效果不佳，资金管理不善，导致预算实施与预定目标偏离，资本利用效率低下，对企业经营业绩和效益的提升构成制约；虽然制定了年度预算，但缺乏系统的预算管理体系；在管控行为方面，如授权管理、专项报告、职责划分等方面仍有待加强；随着企业规模的扩大，与标准化制度和建设体系之间的差距日益明显，导致监督工作中存在多处内控薄弱环节；特别是监测手段和方法相对滞后，难以及时识别新环境下的风险和问题。
    （四）信息数据整合能力不足
    在国企内控体系中，信息数据的整合至关重要。然而，由于国企信息化程度高、工作流程复杂，且数据库跨部门、跨系统，信息数据整合难度大，部分信息无法及时纳入内控体系，影响内控的完善性和准确性。科学的信息收集与处理方法是保证内控有效、可靠的关键，但在实际操作中，缺乏科学的信息收集与处理手段，导致信息收集不全面、不准确，进而影响内控效能。在大量信息处理过程中，信息丢失、错误等问题时有发生，导致内控过程中存在漏洞。
    （五）内部监管体系不完善
    部分国企内部监管体系建设尚待加强。监督部门岗位设置不合理，监督人员职责界定不清，且专业素质有待提高，这对企业的监督管理工作构成严重制约，导致相关工作执行不力，无法对实际发生的财务问题进行实时监控和及时纠正。由于内部监管体系不完善，企业在经营过程中面临较大财务风险，对企业的可持续发展构成威胁[4]。
    三、风险管理视域下国企内控体系建设的优化策略
    （一）完善内控环境
    （1） 提高企业文化培育力度。基于风险管理的视角，企业文化在内控体系构建中扮演着核心角色，亟须得到深化和强化。国有企业应着重塑造诚信守法、风险意识强的企业文化氛围，通过系统的培训计划和广泛的宣传渠道，增强全体员工的合规意识与风险辨识能力，促使合规行为自然融入员工的行为模式中。同时，构建一套合理的奖惩体系，对在风险管理方面表现突出的个人给予荣誉和物质上的双重奖励，对违规操作行为则采取严格的处罚措施，以此营造积极向上的内控文化环境。（2） 优化治理结构与权责配置。根据《中华人民共和国公司法》及相关法律法规的要求，国有企业需构建清晰、高效的治理结构，明确董事会、监事会、高级管理层及合规负责人等关键岗位在合规管理中的具体职责，确保合规责任层层分解、落实到人。同时，还需合理划分各业务部门的合规管理权责，既强调相互协作，又注重相互监督，以此构建稳健且高效的内控体系。（3） 完善制度规范。对现有的制度进行全面审查和更新，紧密结合企业新的发展战略和运营实际，及时修订完善各项规章制度、操作规程、行为准则和管理办法，确保内控机制的时效性和适用性。同时，引入法治体检机制，聘请第三方专业法律服务团队进行法律风险的系统性排查，及时发现并整改潜在的法律风险点，为内控体系提供坚实的制度支撑[5]。
    （二）健全风险管理机制
    （1） 打造风险识别与量化评估平台。国有企业需构建覆盖全面的风险识别与量化评估平台。该平台需针对市场风险、信用风险、操作风险及法律风险等核心风险领域进行持续的追踪与精确的量化分析。应借助定期的风险审议研讨、详尽的风险报告体系，确保企业高层能够深入洞察并精准把握企业所面临的风险格局。（2） 制订详尽的风险应对方案。基于风险量化评估的结果，国有企业应细致规划风险应对方案，该方案应包含风险规避、风险分散、风险对冲及风险接受等多种策略。同时，应建立重大决策前的合规审查与风险量化评估机制，确保所有重大决策均建立在科学的风险评估与合规判断之上，从而保障决策的合理性与合规性。（3） 加强风险监控与应急处理机制。国有企业需完善风险监控体系，对各类风险进行实时的动态监控与预警。通过设定合理的风险预警阈值、构建全面的风险信息数据库，提升风险监控的敏感性与准确性。一旦风险预警机制被触发，应立即按照既定的应急预案，迅速启动风险处置流程，有效阻止风险蔓延，降低潜在损失。
    （三）强化控制活动
    （1） 严格授权审批流程管理。为确保业务活动的合法性与合规性，国有企业必须对各项业务活动执行严格的授权审批流程管理。需明确界定各级管理人员的审批权限范围与具体操作流程，有效防止越权审批及违规操作行为的发生，保障业务活动在规范框架内平稳运行。（2） 构建全面预算管理体系。国有企业应致力于构建完善的全面预算管理体系，对各项业务活动实施从事前规划、事中监控至事后评估的全过程管理。通过精心编制、严格执行与深入分析预算，实现资源的合理配置与高效运用，有效遏制资源浪费与滥用，进而提升企业运营的经济效率与综合效益。（3） 提升资产管理流程透明度与监控效能。在风险管理视域下，国有企业需对资产管理流程进行全面优化，通过建立健全的资产管理制度与先进的信息系统，实现资产信息的即时更新与全面共享，显著提升资产管理的透明度与运作效率，确保企业资产的安全、完整与高效利用。
    （四）借助现代技术加强数据集成与分析效能
    （1） 利用现代科技增进财务数据集成度。Python作为数据科学领域内广受欢迎的编程语言，其爬虫技术为自动化的数据集成与处理提供了可能，能够助力企业实现对财务信息的全面收集与分析，进而强化财务风险管理能力。Python配备了诸多功能强大的库与工具，非常适合用于数据净化与前处理工作。借助这些工具，企业能够对海量财务数据进行有效整理与净化，为后续的分析与建模奠定坚实基础。（2） 应用标准化会计信息处理与统计分析方法。在会计信息处理流程中，应确立标准化的会计信息处理规范，以提升信息的可比性，便于后续分析。这有助于确保会计数据统计分析结果的可靠性与准确性，以及实现横向与纵向的对比分析。企业还可以运用统计学方法对财务数据进行净化与相应处理，从中提炼出趋势、异常值、相关性等关键信息。通过运用多元回归分析、时间序列分析、等统计分析手段，企业能从多维度对财务数据进行深入分析与挖掘，从而提升风险评价与管理的准确性与精细度。
    （五）完善内部监督体系
    国有企业内部控制机制是其管理体系中的关键环节，其核心在于构建并落实内部控制框架，同时评估内部控制的执行效果，并针对监督审查中发现的问题采取相应整改措施。（1） 建立“五位一体”综合监督模式。为了全面提升监督效率，国有企业应构建“五位一体”的综合监督模式，即整合纪检监察、巡视监督、财务审计、管理规范及组织人事等多方面的监督职能，确保各项监督职能之间无缝对接、紧密协作。为此，企业需构建一套完善的信息互通、措施协同、线索移交、结果共享的工作机制，以充分利用监督资源，增强监督的整体效果。（2） 深化员工监督与信息透明度。在坚持“依法治企”的基础上，国有企业应遵循“合法合规、公开透明、同步及时”的原则，增强企业内部事务的透明度，切实保障员工的知情权、参与权、表达权和监督权，有效防止权力滥用、决策错误和行为不规范。为此，企业应将“事务公开公示”原则与业务工作深度融合，建立联动机制，提高线上工作的透明度，规范政务公开的渠道、内容和时限。通过“事务公开”，激发员工对企业事务的监督热情，营造自我约束、自我监督的良好环境。
    四、结语
    综上所述，在风险管理视角下，国有企业正面临着愈发激烈的市场竞争环境。为了有效提升自身竞争力，确保自身稳健前行，国有企业必须不断深化内部控制体系建设，强化内部控制能力。这要求国有企业不仅要建立一套完善的财务风险监管与管理机制，以提升整体管理水平，还需构建一个有效的内部控制框架，以显著降低财务风险的发生概率，为国有企业未来的长远发展奠定坚实基础。
参考文献
[1] 荣丽. 风险管理视域下国企内控体系建设的优化策略[J]. 活力,2024,42(24):118-120.
[2] 吕冉. 关于国企内控制度建设与执行的思考[J]. 市场瞭望,2024(19):52-54.
[3] 马大东. 新时期国企加强内控管理与财务风险防范措施探讨[J]. 财讯,2024(12):144-146.
[4] 刘姣姣. 新时代财务管理部门在国企内控管理中的作用分析[J]. 纳税,2024,18(17):91-93.
[5] 曹艳琴. 内部控制在国企财务风险管理与提质增效中的应用[J]. 广东经济,2024(11):55-57.