国有企业集团资金集中管理优化分析
舒治琴
作者简介：舒治琴（1991—），女，会计师，主要研究方向为企业的内部控制、资金管理、国企改革、风险管理。
宜宾首城科技集团有限公司，四川 宜宾 644600
    摘要：国有企业集团作为我国经济建设的核心支柱，资金管理是其财务管理的核心要素。资金管理水平在一定程度上可反映出企业管理能力，而资金集中管理作为现代化的管理手段，对于推动国企发展有着显著作用。本文以国有企业集团资金集中管理为切入点，探讨资金集中管理现状，重点分析资金集中管理的优化策略，以期提高资金管理水平，保障资金合理运转与分配。
    关键词：国有企业集团；资金集中管理；风险防范；信息化技术
    引言
    当前正是国有企业集团管理模式变革攻坚阶段，市场竞争愈发激烈，国企资金管理要求也随之提高，为促使集团整体运营效率提升，创造出更加显著的经济效益，则需在原有基础上积极探索资金集中管理的优化路径，确保资金运用更加高效，风险管控更加有效，以此帮助国企集团更好地应对市场波动，强化其在市场中的竞争力。
    一、国有企业集团资金集中管理的根本意义
    国有企业集团资金集中管理的根本意义在于提高资金使用效率、降低财务风险、优化资源配置、增强融资能力、提升集团战略协同以及加强集团管控等多个方面。资金集中管理可以最大化利用全部可支配资金，帮助国企集团在与银行谈判中占据主动地位，以此降低融资成本和风险。同时，资金集中管理便于更加全面地掌控子公司的资金使用情况，降低出现资金滥用、盗用等情形的概率，缩减在财务方面的支出，使财务管理费用维持在较低水平状态[1]有效压缩子公司管理成本投入。另外，资金集中管理还可帮助国企拓宽融资路径，促进内部监督与跟踪更加及时高效，大幅增强预算控制、核算分析以及考核监督等重点工作强度，推动会计基础工作与财务管理工作规范化。
    二、国有企业集团资金集中管理现状
    纵观国有企业集团资金集中管理现状，其存在着一定的不足之处，主要表现在以下几方面。
    其一，工作浮于表面。资金集中管理工作未遵循管理目标以及准则要求开展，导致工作呈现出一定的盲目性与随意性，难以为国企战略发展起到支撑作用。
    其二，管理存在漏洞。资金集中管理制度不够完善，国企集团与其子公司之间资金集中管理意识未树立，思想未统一，再加上大部分财务人员仍沿用传统的资金管理模式与方法，未做出灵活性调整，集中度受影响较大，难以适应新时代发展需求，不利于国企提升市场核心竞争力。
    其三，风险防范不足。资金集中管理工作依托于国企集团全部资金信息的全面化获取及深度分析，以此明确资金风险，然而信息获取与分析需要一定时间，若在这一过程中国企集团内部环境出现变动或是外部遭受冲击，则会造成较为严重的损失。而且国有企业集团面临着较高的财务风险，包括但不限于收益风险、债务风险以及股权风险等，如果不采取适当的风险防范措施，不仅会阻碍其长期稳定发展，还会极大地影响其当前所实施的管理体制。再加上少数国企集团片面地认为集中资金管理制度可以规避一切风险，从而没有针对性地建立健全的风险防范体系，导致风险控制效果不佳[2]。
    其五，信息化水平低。资金集中管理未根据智慧财务要求进行信息化建设，没有构建统一、多元的资金集中管理信息化系统与平台，阻碍了资金信息有效传递，对国企集团资金管理决策制定以及落实造成不良影响。
    三、国有企业集团资金集中管理优化策略
    （一）严格遵循管理目标以及准则要求
    1. 严格遵循管理目标
    设计资金集中管理时，需充分意识到要从多角度、多维度设定资金集中管理目标，提高资金流动流转有效性，促使国企获得更加可观的经济效益，资金规模效益显著提升。应将管理目标进一步细化为多个子目标。一是安全目标。开展资金集中管理工作，是通过资金科学合理流转而创造出更大的经济效益，但要保证国企集团内部资金的安全。二是流动目标。国企集团资金需长时间保持在稳定均衡的状态下，才更加有利于资金集中管理作用的发挥。三是收益性目标。获取最大化的经济效益是国企集团实施资金集中管理的核心目标，是生产经营管理以及财务管理的重点内容，应借助合理调配资金，切实满足国企集团及其子公司的经营需求，由此实现资金效益的最大化。
    2. 严格遵循准则要求
    其一，集中性准则，旨在完全发挥出资金规模效益，为国企成本管控创造良好条件。其二，平衡性准则，着重平衡好国企集团集权和分权资金之间的关系，优化调整资金分配流程，将其主动参与到资金集中管理工作中的积极性调动起来，保障集团子公司的根本权益不受侵犯。其三，匹配性准则，也就是说所采取的资金集中管理措施、模式都需与国企集团实际情况以及战略发展需要相一致，不可呈现出盲目化与脱离状态[3]。
    （二）完善资金集中管理制度
    明确资金集中管理目标与准则后，国企集团还应当致力于推动相关管理制度趋于健全，以系统化的制度体系为支撑，对资金集中管理工作加以强化。
    1. 推动资金集中管理规范化
    集团公司需推动子公司统筹规划出健全的管理制度，以此约束资金集中管理行为，避免出现管理偏差。国企集团总部与子公司都应当明确资金集中管理对于推动国企长远发展所起到的积极作用，在资金管理方面形成一致意见，明确相关责任，并且在原有基础上加大考核力度，从而巩固与夯实制度有效性。
    2. 设定资金预算管理目标
    资金预算管理是资金集中管理的核心单元，需在此方面做统一处理。财务部门应围绕资金预算而规划出科学合理的标准以及相应的管理目标，向集团内的全体子公司准确传达。而子公司在接收到资金预算目标之后，要基于自身的生产经营状况，规划出合乎自身发展需要且与集团目标相一致的资金预算方案，向集团进行反馈。国企集团财务部门要全面整合各个子公司所提交的资金预算方案，制订出总方案，并且清晰界定出平衡预算值，向子公司二次下发。子公司需定期将预算指标等关键数据信息向国企集团上报，集团财务部门应围绕相关数据信息，动态化调整资金预算。也就是说资金预算并不是一成不变的，而是具有鲜明的动态化特征。
    3. 编制集团资金使用计划
    以国企集团资金预算为基础，对所编订的资金计划做细化处理，有助于更好地指导生产经营各项活动。预算执行需与资金计划保持高度一致。集团的财务部门需做好监督工作，尤其是子公司关于资金调拨以及对外付款等方面的业务内容，从而更加准确地了解子公司预算执行状况。应通过编制集团资金使用计划，将资金预算执行与预算分析有机联系在一起，将子公司的预算执行实际结果作为评估其生产经营状况的根本依据，督促子公司对预算执行树立正确态度，保证国企集团资金利用的合理性。
    （三）推动风险防范体系真正落地
    将风险防范体系真正落地，是国企集团优化资金集中管理必不可少的路径之一。风险管控是资金集中管理的关键单元模块，推动风险防范深度和广度同步拓展，有利于取得更佳的风险管控效果。
    1. 建立风险防范体系
    国企集团的风险管控要达到较高水平，就要着重完善风险防范体系，对风险识别、风险控制以及内部控制重点进行强化管理。首先要组织建立风险识别体系，清晰界定风险控制点，包括但不限于资金筹集管理、投资管理以及日常营运资金管理等多方面内容。应针对每一方面都设定出相应的科学化风险控制指标，同时比对指标标准以及实时化水平，从而明确风险。其次，要高度关注内部控制管控，围绕多方面提出规范化要求，加大内部控制力度[4]。
    2. 建立资金风险防线
    资金集中管理模式中的资金风险管理需具备多重防线，以提高资金风险管理的有效性，使资金管理的深度与广度进一步拓展。其一为业务防线。国企集团的全体人员都需树立高度的资金使用规范意识，在资金使用过程中遵循相关规章制度要求，杜绝出现违法或是不规范行为。其二为管理防线。国企集团需在资金监管方面予以更多关注，对资金使用、调配等动态状况实行全面、实时掌握，防止陷入资金风险困境中，同时配合使用考核奖惩体系，奖励、表扬资金集中管理表现突出的子公司，反之对秉承着消极态度、忽视资金集中管理的子公司采取相应惩罚措施。其三为内审防线。国企集团应成立专门的审计部门，负责审计资金集中管理成效，进而监管资金使用全生命周期，以及时发现并解决问题。
    （四）加大信息化技术管理应用
    当前信息化技术的应用领域愈发广泛，加大信息化技术在资金集中管理的应用力度，加快信息化建设进程，同样有助于国企集团实现优化资金管理的目标。首先，国企集团应依托信息化技术，构建资金集中管理信息化平台与财务共享平台，在信息化建设层面投入充足的资金与人力，推动资金集中管理信息化建设朝着健全方向稳步发展，由此提升资金集中管理的整体效能。其次，国企集团应当积极探索资金集中管理与互联网融合模式，配合使用现代化的软硬件以及先进技术手段，由此创新资金集中管理模式，探索出更多可行路径，通过财务信息系统管理软件与一体化资金管控平台，为国企集团资金的安全稳定保驾护航。云存储技术、云计算技术、大数据技术等信息化技术都可为资金集中管理信息化建设起到积极促进作用，如云计算技术与大数据技术可使得资金数据分析能力与计算能力处于较高水平，便于国企集团在资金集中管理方面做出正确决策与预测。
    在资金信息化管控平台的有力支持下，集团及其子公司的资金流量、存量等关键参数信息将会变得更加清晰明了[5]，工作开展也会更加科学准确。同时，信息系统可协调资金预算计划，要善于利用系统中的预算分析和调整功能，比较和掌握预算执行基本情况。再者，可在信息系统中为预算审查、批准和执行等关键环节设置相应权限，以避免出现滥用情况，影响集中资金管理的有效性，为合理配置资金资源、规避金融风险创造有利条件。
    四、结语
    综上所述，国有企业集团为了更好地应对新时代发展所提出的严格要求以及持续加大的市场竞争压力，需充分意识到资金集中管理的重要性，围绕严格遵循管理目标以及准则要求、完善资金集中管理制度、推动风险防范体系真正落地以及加大信息化技术管理应用几方面，采取切实可行的策略，以确保资金资源整合的规范化，维持资金使用效率的高水平。
参考文献
[1] 林春英. 国有企业集团资金集中管理优化研究[J]. 乡镇企业导报,2024(22):81-83.
[2] 徐福伟. 财务共享模式下国有企业集团资金集中管理优化研究[J]. 中国乡镇企业会计,2024(8):49-51.
[3] 严密. 国有企业资金集中管理的利弊分析及优化建议[J]. 活力,2023,41(23):91-93.
[4] 毛丽霞. 国有企业集团资金集中管理及风险防范措施分析[J]. 当代会计,2020(11):131-133.
[5] 赵鹏飞. 国有企业资金集中管理优化对策分析[J]. 大众投资指南,2020(5):77-78.