数字化转型视角下的电力企业税务风险管理措施
郭秋枫
国网四川省电力公司宜宾供电公司，四川 宜宾 644000
作者简介：郭秋枫（1993—），女，本科，会计师，主要研究方向为预算管理、工程财务管理、总账报表。
    摘要：数字化转型为电力企业税务风险管理带来了新的机遇和挑战。本文探讨了数字化转型对电力企业税务风险管理的影响，分析了当前电力企业税务风险管理面临的挑战，并提出了相应的管理措施。通过构建智能税务管理系统、完善税务风险预警机制、加强税务数据治理与挖掘、强化税务合规文化建设以及提升税务人员专业素养等措施，电力企业能够降低税务风险，得到更好的发展。
    关键词：数字化转型；电力企业；税务风险管理；智能税务管理系统；税务合规文化
    一、数字化转型对电力企业税务风险管理的影响
    通过对所收集数据的深度挖掘和分析，电力企业可以更加准确地识别税务风险点，为税务风险管理提供数据支持。在税务风险管理方面，电力企业可以利用数字化技术实现税务申报、发票管理、税务筹划等流程的自动化，减少人工操作带来的错误和风险。
    通过数字化技术，企业可以实时监控税务法规的变化，确保税务处理符合最新的法规要求。此外，数字化技术还可以帮助企业建立完善的税务合规体系，包括税务政策解读、税务风险评估、税务合规培训等，从而降低税务违规的风险,助力企业得到更好的发展[1]。
    二、电力企业税务风险管理面临的挑战
    （一）税收政策的复杂性
    税收政策随国家经济形势与宏观调控需求持续调整，政策变动频繁且更新速度快，企业难以在短时间内精准理解和掌握新政策内容，这无形中增加了税务风险。例如，增值税税率的调整、税收优惠政策的更新等，都要求企业及时调整税务管理策略，但新政策出台初期，企业往往因理解不透彻而难以准确适用，可能导致税务违规。税收政策在不同地区存在执行差异，进一步加剧了复杂性。以EPC项目为例，对于其属于混合销售行为还是兼营行为，各地税务机关执行标准不同，这要求企业提前关注合同对应的增值税发票税率问题，以避免取得不合规发票，影响增值税进项抵扣[2]。此外，税收优惠政策的具体内容和条件也因地区而异，企业若了解不够具体，可能无法达到要求，进而错失优惠或面临税务处罚。例如，在计算企业所得税时，需关注收入确认、成本扣除、税收优惠等方面的问题，同时还要考虑税务差异对企业所得税纳税调整的影响。这些复杂性使得电力企业在税务风险管理上需要投入更多精力，以确保税务合规并降低税务风险。
    （二）税务数据的分散性与异构性
    随着企业信息化建设的不断推进，税务数据分散于多个业务系统与部门之中，这些系统间缺乏有效的数据集成与共享机制，导致税务数据获取困难。税务管理人员需耗费大量时间与精力从不同系统中提取、整理数据，不仅效率低下，还易因数据不一致或遗漏引发税务风险3]。不同系统采用的数据格式、编码标准、存储方式各异，使得数据在整合与分析时面临巨大障碍。例如，财务系统可能采用特定的会计科目编码，而销售系统则可能使用产品分类编码，两者间的数据映射与转换复杂且易出错。此外，税务政策变动带来的数据格式调整也增加了数据管理的复杂性，企业需不断更新系统以适应新政策要求，这无疑增加了税务风险管理的成本与难度。
    （三）税务风险意识薄弱
    部分电力企业高层管理者及财务人员对税务风险管理的重视程度不足，未能充分认识到税务风险对企业稳健发展的潜在威胁。这种意识上的淡薄，直接导致了企业在税务筹划、税务申报、税务合规等环节存在诸多漏洞。一方面，由于缺乏足够的税务风险意识，企业在制定经营策略时往往忽视税务因素，导致税务成本高企或面临税务处罚风险。例如，在投资决策中，若未充分考虑税收优惠政策及税收负担差异，企业可能错失节税良机，增加不必要的税务支出。另一方面，税务风险意识的薄弱还体现在日常税务管理中。如税务申报不及时、不准确，税务档案保管不善等，这些看似微小的疏忽，实则可能引发严重的税务问题，损害企业信誉，甚至引发法律纠纷[4]。
    （四）数字化转型的压力
    在数字化浪潮的席卷下，税务机关的征管模式已从传统的手工操作向数字化、智能化深度转型，金税四期等先进系统的全面落地，使得税务机关能够运用大数据分析、人工智能等技术对企业税务数据进行全方位、深层次的监控与分析。在此背景下，电力企业若仍依赖传统的税务管理方式，将难以适应税务机关的监管要求。税务数据的线上化存档、全流程全生命周期管理、入账归档一体化等数字化需求，对企业的税务管理提出了更高标准。然而，这并非易事。一方面，电力企业需投入大量资金与资源用于数字化税务管理系统的建设与升级，这对企业的财务状况是一大考验。另一方面，税务数字化转型需要既懂税务又懂技术的复合型人才，而当前电力企业普遍面临此类人才短缺的困境，人才培养与引进难度较大。
    此外，税务系统与周边业务系统的数据标准对齐、系统对接难度高，以及涉税数据治理的复杂性，都进一步加剧了企业税务数字化转型的压力。企业若无法有效应对这些挑战，将面临税务风险上升、合规成本增加等不利局面[5]。
    三、数字化转型视角下的电力企业税务风险管理措施
    （一）构建智能税务管理系统
    智能税务管理系统应包含数据采集层、数据处理层、风险预警层、决策支持层等模块。数据采集层至关重要，同时也是基础内容，其主要是负责采集相关数据。对于采集到的数据，需要进行清洗，然后加以整合，进而形成相应的税务数据仓库。风险预警层通过预设的风险模型和算法，对税务数据进行实时监测和分析，及时发现潜在的税务风险。决策支持层根据风险预警层的结果，为企业提供税务筹划、税务合规等方面的决策支持。要重视税务申报自动化，使系统能够自动从财务系统中提取相关数据，生成税务申报表，并自动提交至税务机关，减少人工操作带来的错误和风险。要实现发票管理智能化，使系统能够自动识别、验证和归档发票，实现发票的全生命周期管理。同时，系统还要能对发票数据进行深度挖掘和分析，发现潜在的税务风险点。还要强调税务筹划辅助，使系统能够根据企业的业务特点和税收政策，为企业提供个性化的税务筹划方案。例如，通过模拟不同税务筹划方案的效果，帮助企业选择最优的税务筹划策略。以某大型电力企业为例，该企业通过构建智能税务管理系统，实现了税务申报的自动化和发票管理的智能化。系统能够自动从财务系统中提取数据生成税务申报表，并自动提交至税务机关，大大提高了税务申报的效率和准确性。同时，系统还能够对发票数据进行实时监测和分析，及时发现潜在的税务风险点，并为企业提供相应的应对措施。通过构建智能税务管理系统，该企业的税务风险管理水平得到了显著提升。
    （二）完善税务风险预警机制
    电力企业应根据自身的业务特点和税收政策，构建适合自身的税务风险预警模型。风险模型应包含风险指标、风险阈值、风险等级等要素。风险指标可以包括税务申报准确率、发票合规率、税务筹划效果等；风险阈值可以根据企业的历史数据和行业标准进行设定；风险等级可以根据风险指标的值和风险阈值的关系进行划分。税务风险预警流程应包含风险识别、风险评估、风险预警和风险应对等环节。风险识别环节通过系统对税务数据的实时监测和分析，发现潜在的税务风险点；风险评估环节对识别出的风险点进行评估，确定风险等级和影响范围；风险预警环节根据风险评估结果，向企业相关部门和人员发出预警信号；风险应对环节根据预警信号，制定相应的应对措施，如调整税务筹划方案、加强税务合规培训等。税务风险预警机制应随着企业业务发展和税收政策的变化而持续优化和改进。企业应定期对风险模型进行评估和调整，确保其准确性和有效性。同时，还应关注行业动态和税收政策的变化，及时更新风险预警机制，以适应新的税务风险环境。
    （三）加强税务数据治理与挖掘
    对于电力企业而言，不断地对税务数据治理体系进行完善尤为必要，其中不仅包含数据标准制定，还包括数据质量管理等。在这一过程中，需要明确税务数据情况，对其进行深度分析，明确其中潜在的税务风险点，不断对其进行优化。比如，在分析了过往的税务数据之后，可以明确税务筹划的薄弱点，进一步了解优化空间，从而更好地进行税务筹划工作。在分析了发票数据之后，可以明确其中是否存在税务违规行为，了解相应的风险点，从而更好地规避。在这一过程中，企业可以充分应用数据挖掘技术，通过深入地对其进行分析，更好地督促相关工作的开展。税务数据的应用不限于税务风险管理领域，还可以拓展到企业的其他业务领域。例如，企业可以将税务数据与企业的财务数据、业务数据相结合，进行综合分析，为企业的战略决策提供支持。
    同时，企业还可以将税务数据应用于客户关系管理、供应链管理等领域，提高企业的整体运营效率和竞争力。
    （四）强化税务合规文化建设
    企业可以通过举办税务合规讲座、发放税务合规手册等方式，向员工普及税务法规和政策，让员工了解税务合规的重要性和必要性。同时，企业还应将税务合规纳入员工的绩效考核体系，激励员工积极参与税务合规工作。企业应建立完善的税务合规制度，包括税务政策解读、税务风险评估、税务合规培训、税务合规审计等，确保企业的税务处理符合法规要求。可以通过树立税务合规典型、表彰税务合规先进等方式，激励员工积极参与税务合规工作，营造良好的税务合规氛围，让员工在潜移默化中养成税务合规的习惯。
    （五）提升税务人员的专业素养
    企业可以定期组织税务人员参加税务法规和政策培训、税务筹划培训、税务风险管理培训等课程，让税务人员及时了解最新的税收政策和法规变化，掌握先进的税务筹划和风险管理方法。还可以通过招聘、猎头等方式，吸引具有税务师、注册会计师等资质的专业人才加入企业。同时，还可以与高校、研究机构等建立合作关系，共同培养税务专业人才。要积极引进具有丰富税务经验和专业素养的税务人才，为企业的税务风险管理提供智力支持。企业可以将税务人员的工作绩效与薪酬、晋升等挂钩，激励税务人员积极参与税务风险管理工作，还可以设立税务创新奖励基金，鼓励税务人员提出创新的税务筹划和风险管理方案。
    四、结语
    数字化转型为电力企业税务风险管理带来了新的机遇和挑战。通过构建智能税务管理系统、完善税务风险预警机制、加强税务数据治理与挖掘、强化税务合规文化建设以及提升税务人员专业素养等措施，电力企业可以有效提升税务风险管理水平，降低税务风险，保障企业稳健发展。未来，企业应持续关注数字化转型的发展趋势和税收政策的变化动态，不断优化和完善税务风险管理措施。
参考文献
[1]张能鲲,沈佳坤. 企业数字化转型中的合规风险识别与防控对策探讨[J]. 国际商务财会,2022(1):22-26.
[2]唐毅,陈猛,吴可汗. 面向“十四五”我国电力行业信息化建设的思考[J]. 安徽电气工程职业技术学院学
报,2021,26(4):11-17.
[3] 卢强“. 互联网+”背景下电力企业智慧财务管理的税务风险管控[J].纳税,2023,17(30):13-15.
[4] 曾德麟,蔡家玮,欧阳桃花. 数字化转型研究:整合框架与未来展望[J].外国经济与管理,2021,43(5):63-76.
[5] 吕铁. 传统产业数字化转型的趋向与路径[J]. 人民论坛·学术前沿,2019(18):13-19.