银行对个人养老金制度的实施效果研究
高硕良　姜贞清*（中国农业银行盘锦市分行，辽宁 盘锦 124000）

      摘要：为弥补我国现有养老保障体系的不足，2024年12月15日，我国全面开始实行个人养老金制度。本文介绍了银行在个人养老金制度实施中的成果，分析了银行在个人养老金制度实施中存在的问题，并提出改进措施，以期为银行实施个人养老金制度提供参考。
      关键词：个人养老金；银行；税收减免
引言
      随着中国人口老龄化加剧，人口出生率不断下降，甚至出现人口负增长，社保部门财政压力增大，对我国现有的养老保障体系提出了更高的要求。
      2022年11月25日，中国人力资源和社会保障部宣布在北京、上海、广州、西安、成都等36个城市试点实行个人养老金制度。两年后，2024年12月15日，人社部等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》，正式在全国范围内实行个人养老金制度，个人养老金制度成为由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。
      至此，我国形成三大养老支柱：第一支柱是占比超九成的基本养老保险；第二支柱是职业年金、企业年金，但覆盖面不大，一般由机关事业单位、央国企、大企业参保；第三支柱便是个人养老金，意义重大[1]。
一、实施成果
（一）社会效益
      商业银行是个人养老金制度的实施者。2024年年末，我国有29家商业银行获得个人养老金的运营资格，形成了以国有大行为主，股份制银行和城商行为辅的格局，各大商业银行积极宣传推广，大幅提升开户数、缴存数。银行凭借广泛的营业网点与庞大的客户群体，通过线上线下相结合的方式，开展多样化的政策宣传活动：线下通过举办专题讲座、设立咨询专柜，为客户面对面解读个人养老金制度；线上利用手机银行、官方网站等渠道，开发税收优惠计算器、制作通俗易懂的政策解读视频，帮助客户直观了解政策红利。此外，银行的客户经理根据客户的收入特征、税务状况，量身定制个性化的节税方案，指导客户合理安排缴费时间与金额，充分发挥税收优惠政策的节税效应。这些都有效提升了居民对个人养老金制度的认知度与参与意愿。
      在我国个人养老金制度体系中，税收优惠政策是激发居民参与积极性的核心动力。如表1所示，工资越高，享受到的税收减免额越高，目前个人养老金每年缴费上限为12000元，每年最高可获得5400元税收减免额。
      由此可见，个人养老金税收优惠制度让参与者感受到切实的优惠。一方面，银行构建起税收优惠政策精准实施的基础平台。个人养老金实行账户制管理，银行作为资金账户开立与管理的主体，通过与国家社会保险公共服务平台、税务系统的深度对接，实现了税务信息的实时交互与核验。另一方面，银行作为个人养老金业务的主要服务机构，依托其金融基础设施与专业服务能力，在税收优惠政策落地实施中发挥着不可或缺的作用，成为政策传导与执行的重要枢纽。
（二）经济效益
      截至2025年4月，全国个人养老金开户人数超过1.2亿，资金规模超过5000亿元，个人养老金成为国家养老保障体系的重要资金补充。

      客户可以用个人养老金账户内的钱投资，个人养老金账户内投资收益暂免征收个人所得税，有效降低了投资成本，为养老金资产的长期稳健增值创造了有利条件，不仅提升了个人养老金产品的市场竞争力，也促进了居民养老资金的合理配置。
      各大商业银行都在积极争取市场份额，吸收大量资金，依托丰富的养老金融产品矩阵，如专属养老储蓄、定制化理财产品及养老目标基金，引导客户持续缴存资金。截至2025年3月底，个人养老金基金Y份额超113.9亿元。银行将吸纳的个人养老金资金进行专业化资产配置，通过股债动态平衡、跨市场投资等策略，在风险可控的前提下追求稳健增值，既满足客户养老财富积累需求，又为自身开辟新的业务增长点，更为资本市场注入长期稳定资金，实现客户和银行的共赢。
二、存在的问题及改进措施
（一）存在的问题
      1.缴存数量低
      银行在个人养老金制度的实施中出现了“开户热，缴费冷”的问题，即开户的数量多，但是真正存钱的人少，大量个人养老金账户成了“空户”[2]。截至2024年年底，全国个人养老金开户数为7279万，但是仅有31%的人缴存。2025年4月，个人养老金开户人数突破1.2亿，按照以往比例估算，截至2025年4月，我国个人养老金实际缴存人数仅为3720万左右。
      个人养老金通常在退休后提取，在国家实行延迟退休后，提取时间进一步拉长。虽然在申请人完全丧失劳动能力、出国定居等情况下可以提取，但是没有设置应急提取渠道。这种顾虑使得缴存人数少。但好在人社部已决定改革，据《中国妇女报》2025年4月30日讯：4月29日，据人力资源和社会保障部消息，人社部将制定提前领取个人养老金的相关办法[3]。
      2.银行开户乱象
      个人养老金本是客户自愿参与，但各大银行为了抢占市场份额，追求经济效益，从而忽视了客户本身的需求。具体落实到网点，便是下达各种任务指标，给工作人员设置开户数、缴存数任务，纳入绩效考核。在业绩压力下，一些银行网点的工作人员便没能守住自己的底线，做出很多违规行为。
      在某些银行网点中，来办业务的人被部分银行工作人员偷偷开通个人养老金账户。工作人员在帮客户办业务之余，以操作手机银行为由，代客户操作，违规给客户开通个人养老金账户，而客户以为工作人员在用手机银行帮自己办业务，往往事后才发现[4]。但很多客户因为没有实际的损失，也就不了了之，但也有客户找上网点要求销户，甚至引发争吵和投诉。小部分银行工作人员在业绩压力下，花钱找中介帮自己开通个人养老金账户。在很多网络社交平台上，中介公然叫卖，如果要缴存，费用更高，甚至形成一个庞大的产业链。某中介团队选择在商场、市场、社区等人流量大的地方设点摆摊，以赠送小礼物的方式吸引路人扫描二维码开通个人养老金账户，还有的中介在客户不知情的状况下给客户开通个人养老金账户，如果客户发现了，客户往往会找开户行而非中介，这也给银行带来了潜在的威胁。
（二）改进措施
      1.加强宣传推广
      银行等金融机构都应积极宣传推广个人养老金制度，解读税收优惠政策，邀请新闻媒体大幅报道个人养老金，开立专栏宣传推广。银行可在网点张贴宣传海报，用电子屏滚动宣传。银行工作人员应在社交媒体平台积极宣传，在网点主动为客户讲解个人养老金相关制度，举办各类活动，比如开户送线上支付立减金，缴存送各类小礼品等等。
      2.银行守法守规
      银行在开立个人养老金账户时要合法合规，遵循客户的意愿，不能强迫、欺骗客户开户。要把客户的意愿摆在第一位，不过分追求盈利，也不追求“政绩”，而是从客户的实际需求出发，提升服务质量。
      具体而言，银行对客户信息要严格保密，使用加密技术，避免信息泄露，尤其是不能向第三方机构泄露客户信息，甚至让客户“被开户”。在开户时应加入人脸识别技术，避免冒名顶替开户，让客户本人知情。同时在开户时要充分尊重客户的意愿，向客户详细介绍个人养老金的具体内容，详细解释客户的权利和义务。银行不应盲目追求业绩，设立过高的开户数、缴存数等业绩指标，这样往往会导致网点员工无法完成任务，最终选择与中介公司合作，走入歧途。银行要加强对个人养老金账户缴存资金的监管，不挪用资金，做到专款专用、封闭运行，使客户可以选择用账户内的钱购买存款、理财、基金、保险等产品。最后，银行要建立健全客户投诉受理渠道，做好个人养老金的售后服务，同时加强对员工的培训，提升服务水平，规避投诉事件。此外，要加强对银行的监管，除了政府的监督外，还要发挥社会监督的作用。
三、结语
      银行在个人养老金制度的实施中发挥着重要作用，我国个人养老金制度从2024年12月15日才开始正式实施，虽然之前在36个城市进行了两年的试点，实行时间依然较短。银行在实施中取得了不错的成果，但也暴露出一些问题。在未来，银行应坚决贯彻落实个人养老金制度，守法守规，做好个人养老金制度的执行者。同时要完善好自身的产品，提升服务水平，积极做好宣传推广，与时俱进，顺应时代和市场的变化。
参考文献
[1] 巴曙松,姜同园,张可欣,等.家庭经济压力、未来预期与个人养老金产品投资[J].西北人口,2025,46(3):13-24.
[2] 娄飞鹏.银行领航，赋能个人养老金制度全面实施[J].当代金融家,2025(1):80-82.
[3] 景韵润.人力资源和社会保障部将制定提前领取个人养老金相关办法[N].中国妇女报，2025-04-30（2）.
[4] 聂国春.银行齐齐“圈地”个人养老金纷纷“被开户”[N].中国消费者报,2025-02-17(3).