数字经济背景下企业业财融合方法探讨

黎先永

      【摘要】数字经济时代，企业经营和管理模式发生很大变化，业财融合成为提升竞争力的重要方式。文章以中国铁建港航局集团为例，从数字经济背景的角度，剖析其在业财融合中遇到的问题。同时，从加强数据治理、深化系统集成、优化业务等方向探讨适合企业的业财融合优化方法，希望能为企业长远发展提供参考。
      【关键词】数字经济；企业；业财融合；方法探讨
引言
      业财融合是一种新型的管理模式，主要将业务、财务和管理三个板块有机融合，实现多个部门之间的协同运作与信息共享，促进业务部门和财务部门之间的有机联动。中国铁建港航局集团有限公司是从事建筑施工的企业，2024 年新签合同额超 800 亿元，在国内和国外都承担着众多大项目，如深圳妈湾港升级改造工程、马来西亚关丹港深水码头等。在数字经济发展大潮中，该公司不断探索业财融合的道路，努力提高自身综合竞争力，积极应对瞬息万变的市场。对于该公司而言，探索出合适的业财融合方式具有重要现实意义，能为与该公司类似的国有企业发展提供巨大参考价值。
一、业财融合的重要性
      （一）提升项目决策科学性
      业财融合是推动业务数据、财务数据实时共享和深度融合的重要手段。通过实时共享和深度融合，企业决策者能随时了解项目的各个业务流程以及每个环节的财务状况。财务人员凭借自身专业性，将业务信息转化为具有数值量化的财务数据；业务人员根据项目运转的具体情况，为财务人员提供项目的具体运行流程。二者之间的信息共享，能让项目决策者及时了解项目的潜在收益、成本结构以及市场前景等重要信息，从而帮助决策者根据企业战略目标做出适合企业的决策。
      （二）实现资源合理配置
      业财融合使企业能更好地掌握各类业务活动所耗费的资源以及产生的效益。财务部门对业务数据进行核算，分析得出各个项目业务所消耗的资源和使用效率，从而为业务部门提供更好地发展业务的依据，同时有利于激发各个项目的发展动力，为企业提供更好的资源配置参考依据，提高企业的资源利用率。
      （三）强化风险管控
      在风险管控过程中，将业务数据和财务数据紧密融合，积极搭建业财融合平台，建立业务部门与财务部门之间的联动风险管控机制。财务部门根据业务数据及财务数据的变动情况，判断资金是否存在潜在风险、成本风险及其他财务风险等。一旦发现风险，应及时反查业务端源点，并将风险原因传达给业务部门。业务部门在业务开展过程中，一旦发现市场风险或合同履约风险等业务风险时，应及时上报财务部。二者结合风险的影响程度、影响范围，采取相应对策进行全面预防，从而降低风险对企业带来的不利影响。
二、数字经济对业财融合的影响
      （一）提供技术支持
      在数字经济背景下，大数据、云计算、人工智能等技术可以为业财融合提供可靠的技术支撑。其中，大数据能采集与储存大量业务、财务数据，并对数据进行处理找出相关联的内容；云计算能够为企业的业财融合信息化系统建设与维护节省大量投入成本，并且具有良好的可拓展性；人工智能可以替代人完成一些财务核算和业务数据分析工作，有效降低人为失误造成的风险。
      （二）拓展融合深度
      数字经济的发展促进了企业业务模式的更新迭代，带动了业财融合从传统的事后核算向事前预测、事中管控的方向发展。在数字经济发展环境下，业务产生的数据以多种形式及时传递给财务系统，财务部门可以参与到企业的业务过程当中，对企业业务的成本、收入等数据及时跟踪和分析。业财融合不仅存在于企业财务和主营业务环节，而且贯穿企业业务的各种场景，延伸到供应链、客户服务等领域，使业财实现全面融合，多层嵌入企业的业务体系当中。
      （三）推动组织变革
      在数字经济背景下，业财融合不断深入，企业需要打破传统的职能型组织架构，为满足企业内部数据实时共享以及部门之间的协同工作需求，向扁平化、网络化组织架构转变，成立跨部门业财融合专项小组，并协调各职能部门的业务人员与财务人员开展业财融合工作，打破各部门的信息孤岛，提高组织协同工作效率，使企业各部门能够统一行动，快速有效地促进业财融合落地生根。三、中国铁建港航局集团有限公司业财融合现状分析
      （一）公司简介
      中国铁建港航局集团有限公司是中国铁建股份有限公司的子公司，是中国铁建所属的大型专业化港航工程建设企业之一。目前，其拥有港口与航道工程施工总承包特级资质和其他包括 16 项专业资质等，业务范围涵盖港口工程、航道工程、海岸及近海工程、市政工程、水利工程等，国内外施工 200 多项大中型工程项目，其中有 28 个 30 万吨级以上码头项目、疏浚工程里程 1500 多公里。2024 年计划数字化投入 3.8 亿，重点推进业财融合体系建设。
      （二）业财融合存在的问题
      1. 数据质量不高
      尽管有专业性的公司信息化系统支撑，但业务、财务数据来源分散、数据标准不统一，导致数据质量较差，部分数据存在准确性不高、完整性不足以及时效性欠缺等问题，进而影响到业财融合分析的结果，影响了决策者的决策判断。比如，在做项目进度录入时，由于采用人工录入，导致部分数据出现错误，从而无法精确确认项目进度对应的收入和成本。
      2. 系统集成度低
      目前，公司信息化系统各模块间存在信息孤岛现象，大量的业务、财务数据需经人工转换核对后才能进入系统，大大降低了效率，甚至容易发生差错。如物资管理系统内，虽然记载了仓库中各种物资的库存数量，但无法及时反映到财务系统的存货核算模块上，需由财务人员将这些数据重复录入到财务系统中，导致核算准确率低、效率不高。
      3. 业务流程与财务流程衔接不畅
      在实际工作中，由于业务流程和财务流程各不相同，业务部门在开展相关业务工作时，可能会忽略相关的财务要求和风险，导致部分业务出现问题，从而增加了不必要的财务成本。比如在进行合同签订的过程中，对合同当中付款条款以及税务条款等方面的检查不够全面，给公司带来一定损失。
四、数字经济背景下中国铁建港航局集团有限公司业财融合优化方法
      （一）加强数据治理，提高数据质量
      1. 统一数据标准成立跨部门数据标准
      工作小组，成员包括财管部、工程部、物资部等部门人员。各部门成员共同确定港口航道工程的关键数据，并制定《业财数据标准手册》，规范项目编码、工程量、成本要素等相关数据定义、格式、采集频率。例如，桩基工程类数据需精确到 0.1 米，且要与财务核算口径保持一致。
      2. 建立数据质量监控机制
      加强建设数据质量监控平台，设置数据录入校验规则。如在开展工程量、物资消耗等方面的数据录入时，尽量实现逻辑匹配校验的情况。针对此流程中间过程产品合格的情况，设定专岗专人对数据质量进行把关。
      3. 加强数据安全管理建
      立数据安全防护体系，对项目成本、合同等重要信息做好加密存储备份。根据不同岗位设置人员可查看数据、使用权限，如项目经理只能查看该项目的数据。做好数据备份，每月固定日将公司的重要业财数据放到异地进行备份。同时，做好数据安全培训，与员工签订保密协议，防止数据外泄。
      （二）深化信息化系统集成，构建业财融合平台
      1. 整合现有系统
      为了便于各业务系统之间和财务系统之间的功能梳理及接口规范开发，实现物资管理、项目管理、财务系统的数据同步对接。如物资入库自动生成财务凭证，完成主数据管理模块建设，统筹项目、供应商等相关基础信息编码，打通数据孤岛，避免人工数据互转，提高数据传递的准确性和效率。
      2. 引进业财融合的新平台
      在港口航道工程建设过程中使用业财融合平台，并在平台上应用 BIM 技术加入财务数据，达到联动施工进度和成本的目的。
      3. 持续优化系统功能
      建立健全用户反馈机制，根据系统使用需求和会计准则要求制定和完善新的会计准则，以满足施工现场的施工技术升级要求。例如，增加 EPC 项目核算模块、增加疏浚工程成本分析功能等。并且需要定期对系统的运行情况进行全面评估，保证系统功能匹配业财融合深化需求。
（三）优化业务流程与财务流程，实现流程协同
      1. 业务流程再造
      明确项目全周期流程，把财务审核嵌入到重要环节里。在合同签订前应严格审核付款及税务条款，并编制《业财协同流程指引》文件，明确业务和财务在项目立项、项目验收等工作职责范围，实施“业务发起－财务审核－共同决策”的工作流程，确保人员后期对业务的熟悉，降低财务风险。      2. 财务流程优化
      实施简化报账、付款程序及线上审批流程，并利用电票开展电票自动化验证。在进行原财务核算节点之前，结合施工进度情况做好成本的核算，禁止事后核算，防止出现事后核算数据不明确的情况。建立业财对账机制，每周核对当期工程量及成本数据并及时发现问题予以解决，做到账实相符。
      3. 建立流程协同机制
      建立流程的协同机制可以提高企业的流程协调性，将企业业务骨干、财务人员作为主要成员，根据相关职能设置，并通过组织定期召开协调会议，针对发现的问题制定相关措施进行解决，并将流程协调整改的工作进展和工作质量纳入绩效考核的内容当中。
      （四）强化业财融合意识，培养复合型人才
      1. 开展业财融合培训
      根据企业情况制作分层培训课程。如教业务人员熟悉掌握项目成本、现金流等财务方面的知识，教导财务人员了解施工过程，比如港口疏浚、码头施工的关键点等。定期开展实例教学活动有利于企业内部人员对项目业务的熟悉程度，从业务到财务进行阐述，并且每一年要进行 40学时以上的训练。
      2. 建立人才培养体系
      落实轮岗机制，安排财务人员到项目一线轮岗半年，到项目现场跟班熟悉施工过程；选派业务人员到财务部门轮训三个月，了解核算过程。实行导师带教制度，开展传帮带工作，重点培养业财融合人才，培养复合型业财融合人才。
      3. 完善绩效考核机制
      把业财融合指标纳入考核，考核业务部门的数据质量、财务要求的落实情况，考核财务部门对业务支持的及时性和成本分析的效果。制定业财协同奖罚措施，对业财融合做出巨大贡献的人员和团队给予一定的奖励，从而更好地调动大家的积极性。
五、结语
      众所周知，业财融合是企业在数字化经济时代下提升管理效能、增强竞争实力的必然之举。中国铁建港航局集团作为业财融合的重要探索者，在集团化转型道路上早已积极迈出探索的步伐。虽然公司在实践上取得了较好的成绩，但仍存在数据质量不高、系统集成度不够、业务流程和财务流程不够对接等问题。如今，业财融合需要采取加强数据治理、深化信息化系统集成、优化业务流程和财务流程、强化业财融合意识、培养复合型人才等手段，通过这些手段推进业财融合发展，提高企业经营水平，加强风险管理。
参考文献
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[2] 张鲁杰 . 数字经济时代关于企业业财深度融合的思考 [J]. 全国流通经济 ,2022,(36):157-160.