ESG 理念融入国有小贷公司财务管理的优化路径

ESG 理念融入国有小贷公司财务管理的优化路径 莫明涛 作者简介：莫明涛（1991.9—），男，汉族，山东省夏津县，本科，山东国惠小额贷款有限公司，会计师 ，研究方向：企业财务管理     【摘要】国有小额贷款公司（以下简称“小贷公司”）作为金融服务小微企业、“三农”的普惠金融关键载体，其财务管理需突破传统“利润导向”桎梏，实现财务绩效与社会效益的协同。本文通过揭示ESG 理念融入小贷公司财务管理的核心矛盾与关键症结，创新性提出适配小贷公司“小额、分散、普惠”特性的优化路径。     【关键词】ESG 理念；国有小额贷款公司；财务管理；相关理论；可持续发展财务     引言     当前，国有小贷公司财务管理仍以传统财务指标为核心，ESG 理念多停留在表层，未深度融入资金配置、风险管控等核心环节，面临“高碳业务长期风险与普惠定位偏离”的两难困境。本文立足利益相关者理论，强调小贷公司需平衡股东、小微企业、政府、社会等多方利益诉求，主张财务决策应兼顾短期盈利与长期可持续性，探索ESG 理念融入国有小贷公司财务管理的优化路径。     一、ESG 理念融入国有小贷公司财务管理的现状与问题     （一）现状     首先，行业整体ESG 财务融合程度低。全国仅少数小贷公司发布ESG 相关报告，且涉及财务管理的ESG 信息占比更低；大多数公司未划分绿色贷款额度，ESG 相关成本核算粗放。其次，局部实践缺乏系统性。部分公司试点“绿色小微贷”或疫情期间纾困支持，但未形成“财务目标-ESG 目标－考核机制”的联动体系，多为单点突破。此外，治理维度有基础但衔接不足。国有小贷公司普遍建立党委领导下的决策机制与国有资产保值增值审计制度，但未将ESG 风险纳入财务决策必审项，审计指标未涵盖普惠覆盖广度等维度。     （二）问题     首先，资金配置问题。ESG 因素未纳入小贷公司授信决策，高碳行业贷款占比较高，绿色产业贷款占比不足，低于城商行平均水平；利率定价未体现ESG 差异，贷款期限与绿色项目周期错配。其次，成本管理问题。ESG 相关成本归集模糊，分散于多个会计科目；未建立成本与财务、社会效益的联动分析机制，管理层投入积极性不足。此外，风险管理问题也值得关注。未将ESG 风险纳入评估体系，环境合规性、员工权益等维度调查缺失，缺乏动态预警机制。最后，绩效评价问题。ESG 指标未成为硬性考核内容，考核权重不具有重要性，与薪酬晋升脱节，未评估ESG 对财务的长期影响。     二、问题溯源：基于理论与实践的双重分析     首先，制度层面：利益相关者诉求失衡与考核约束缺失。基于利益相关者理论，国有小贷公司面临股东、政府、客户等多元诉求，但现有考核由地方国资委主导，以“国有资产保值增值”为核心，未将ESG 目标纳入硬性约束。这种单一导向导致管理层优先投向高收益传统业务，忽视绿色普惠业务的长期价值，造成利益相关者诉求失衡。     其次，能力层面：理论应用不足与实操工具滞后。财务人员缺乏ESG 理论与财务融合的系统培训，仅少数接受过相关培训，无法运用可持续发展财务理论将ESG 因素转化为财务指标。同时，现有分析工具仍为传统杜邦分析法，未引入“ESG 财务影响模型”，跨部门信息共享机制缺失，难以支撑ESG 财务融合实操。     此外，数据层面：小微主体特性与标准缺失导致数据困境。小贷公司服务的小微企业规模小、信息化水平低，大多数公司未披露ESG 信息，实地调查成本高；行业内无统一的ESG 数据披露指引，内部未搭建专项数据系统，导致ESG 数据与财务数据无法联动分析，制约理论落地与实证研究。     三、ESG 理念融入国有小贷公司财务管理的差异化创新路径     （一）资金配置：构建“政策－资金－风险”三维联动的ESG 授信机制     首先，建立动态化ESG 行业授信矩阵。小贷公司应区别于固定的“三类划分”政策，结合国有小贷服务地方战略的定位，建立“基础分类+ 政策倾斜”的双层授信体系。基础层仍保留“优先/ 限制/ 禁止”三类，核心创新在于增设“政策适配系数”：对地方政府重点扶持的“‘双碳’示范企业”“乡村振兴重点主体”，在优先支持类贷款占比基础上，额外给予5%—10% 的授信额度倾斜；对限制类行业中符合“转型金融”要求的企业，暂不压缩额度，而是设置6-12 个月的“ESG 整改观察期”，观察期内达标可调整至优先类。     其次，搭建阶梯式ESG 利率定价模型。小贷公司应突破“固定区间优惠”的常规模式，设计“基础利率+ESG 进阶激励”机制：ESG 表现优秀客户首年享LPR 减30-50BP，若连续2 年ESG 评分提升5 分以上，额外再减10BP；ESG 表现较差客户首年利率上浮10%—20%，若6个月内完成ESG 整改，可下调上浮幅度至5%—10%。同时，国有小贷可联动地方财政，对“ESG 进阶客户”的利率优惠部分，申请50% 的财政贴息补贴，降低自身成本压力。     此外，灵活化ESG 项目资金适配。小贷公司应在“绿色分期贷”（2 ～ 3 年期限）基础上，创新“期限动态调整+ 多方风险共担”机制：对中长期绿色项目，若客户在贷款期内ESG 表现持续优化，可申请延长1 年还款期限；同时，联合地方政府产业引导基金、国有担保公司设立“ESG 绿色贷款联动池”，例如，国有小贷出资60%、基金出资30%、担保公司承担10% 风险，既降低长期贷款风险敞口，又放大资金杠杆。     （二）成本管理：打造“政策红利转化+ 精准核算”的ESG 成本管控体系     首先，设立政策导向型ESG 成本细分科目。小贷公司应在“ESG 成本”一级科目下，突破常规“尽调/ 培训/ 贴息”分类，增设国有小贷专属的二级科目：“乡村振兴ESG 贷款配套支出”“碳减排项目专项审计费”“ESG政策补贴申请服务费”，实现“成本核算与政策任务”直接挂钩，避免与民营小贷的通用核算逻辑同质化。     其次，搭建双维度ESG 成本－效益联动模型。小贷公司应在“财务+ 社会”效益基础上，新增“政策红利转化维度”，形成国有小贷独有的三维分析框架：一是财务效益：含政策补贴收入、不良率降低损失、税收减免；     二是社会效益：含普惠贷款覆盖户数、带动就业人数、乡村振兴贷款支持的农户增收额；三是政策红利转化：量化ESG 投入对国有小贷“政策评级提升”的贡献、政府合作项目获取机会。     此外，任务锚定的ESG 动态预算机制。小贷公司应摒弃“按营收2%—3% 设定动态额度”的常规方式，采用“政策任务+ 业务增量”双驱动预算。一是基础预算：根据地方政府下达的年度ESG 贷款目标，按目标规模的1.5%—2% 设定基础预算；二是增量调整：若绿色贷款发放额超目标20% 以上，或获取省级及以上ESG 创新奖项，可追加预算额度；三是回溯管控：每季度开展“预算执行与政策任务匹配度审计”，避免预算闲置或偏离政策方向。     （三）风险管理：建立“政企协同+ 分级响应”的ESG 风险防控网络     首先，建立区域性ESG 风险权重指标库。小贷公司应在“环境/ 社会/ 治理”12 项核心指标基础上，结合国有小贷服务地方经济的特点，增设“区域风险权重调整项”：一是环境维度：若地方为高耗能产业集中区，“环保合规记录”指标权重从15% 提升至25%，新增“区域环境风险预警关联度”；二是社会维度：若地方为农民工集中就业区，“员工社保缴纳率”权重从15% 提升至20%，新增“农民工工资拖欠记录”；三是治理维度：针对国有小贷关注的“国有资产安全”，新增“股东关联交易合规性”指标，避免关联方ESG 风险传导。     其次，小贷公司应开展分级式贷款全流程ESG 管控，替代“80 分审议、降10 分预警”的固定标准，设计更精准的分级响应机制。贷前：对ESG 评分60—70 分的客户，要求提交“ESG 整改承诺函”并由国有担保公司追加担保；70—80 分客户需业务部门附加“ESG 风险缓释方案”；80分以上可简化调查流程；贷中：评分70—80 分贷款提交风控委员会审议，60—70 分需总经理办公会审议，60 分以下直接否决；贷后：评分下降5—10 分，发送风险提示函并要求客户整改；下降10—20 分，压缩50% 授信额度；下降20 分以上，启动提前收回贷款+ 上报地方监管部门。     此外，建立政企共担的ESG 风险应急机制。小贷公司除“按贷款余额1% 计提准备金”外，创新“政企风险补偿池”，用于补偿因客户ESG 违规导致的不良贷款。     （四）绩效评价：完善“政策责任+ 创新激励”的ESG 考核体系     首先，搭建政策锚定的ESG 考核指标体系。小贷公司应将ESG 考核权重提升至35%，在常规指标基础上增设“政策任务完成度”专项权重，形成国有小贷专属结构。一是核心ESG 指标：绿色贷款占比、普惠贷款覆盖户数、ESG 风险不良率、ESG 信息披露质量；二是政策任务完成度：含地方政府下达的ESG 贷款目标完成率、乡村振兴ESG 贷款占比、省级及以上ESG 政策落地率；三是传统财务指标：侧重“风险可控下的收益”，避免单纯追求规模。     其次，开展创新导向的ESG 考核结果应用。小贷公司应突破“薪酬+ 晋升”的常规联动，新增“ESG 专项激励”。     个人层面：考核优秀者，除薪酬上浮10%—15%、优先晋升外，额外给予“ESG 创新基金”；员工提出的ESG 创新建议被采纳，可获得相应奖励。部门层面：ESG 任务完成率超120% 的部门，可获得“ESG 专项团建基金”，并作为国有小贷“年度先进部门”评选的优先条件；考核不合格的，除培训、调岗外，需提交“政策任务改进方案”。     此外，小贷公司应建立双层级ESG 财务绩效披露机制，替代单一年度报告，构建“对内管控+ 对外责任”的双层披露体系。对内：每月向管理层提交“ESG 财务效能仪表盘”，动态展示ESG 成本支出进度、绿色贷款收益率、政策补贴到账情况、风险补偿池余额，支撑决策调整；对外：每年发布《国有小贷ESG 财务责任报告》，除常规数据外，重点披露“ESG 投入与政策目标的匹配度”“国有资产增值中的ESG 贡献”，接受股东、监管部门的专项监督，区别于民营小贷的通用披露内容。     四、结语     国有小贷公司作为普惠金融的“毛细血管”，其财务管理融入ESG 理念是顺应政策导向、实现可持续发展的必然选择。ESG 与财务管理的深度融合并非“成本负担”，而是通过资源优化配置、风险精准管控、利益相关者协同，实现“财务绩效-ESG 绩效－社会价值”的三重提升。未来的研究可进一步拓展样本范围，纳入非国有小贷公司进行对比分析，或探索数字化工具在ESG 财务融合中的应用，为行业高质量发展提供更全面的支撑。 参考文献 [1] 齐殿伟, 孙明艳, 修泽睿. 企业社会责任与财务绩效之间的交互跨期影响——来自钢铁、水泥制造、石油化工和造纸上市公司的实证研究[J]. 会计之友,2019 (07) :106-113 [2] 俞秀枝. 关于强化小额贷款公司财务管理与风险控制的思考[J]. 老字号品牌营销, 2022(24):151-153. [3] 杨雪婷. 业财融合在小额贷款公司财务管理中的运用分析[J].西部财会, 2023(08):45-47. [4] 郭进. 宁阳县华信小额贷款公司财务风险管理研究[D]. 泰安:山东农业大学, 2023.