国有资本经营预算绩效管理与优化措施分析

国有资本经营预算绩效管理与优化措施分析 向洲清 作者简介： 向洲清（1977.09 －），女，土家族，湖南永顺，本科，新疆维吾尔自治区阿克苏地区气象局，高级会计师，研究方向：事业单位财务、国有资产管理     【摘要】国有资本经营预算作为政府预算体系的重要组成部分，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算。该预算机制在强化国有资产监管、促进保值增值方面具有不可替代的作用，同时也是落实国家战略部署、优化国有经济布局的重要政策手段。当前，我国经济已进入高质量发展新阶段，国有企业改革也步入深化提升的关键时期。在此背景下，原先预算管理方式已难以适应新发展要求。建立全链条绩效管理机制势在必行，亟须形成以目标为导向的预算编制、以监控为保障的预算执行、以评估为依托的预算考核、以应用为落脚点的结果运用机制。这一转变对提升国有资本运营效率、激发国有企业活力、增强国有经济战略支撑功能具有重大意义。本文将深入剖析当前国资预算绩效管理存在的突出问题，并提出具有系统性和可操作性的优化措施。     【关键词】国有资本经营预算；预算绩效管理；优化措施     引言     建立与完善国有资本经营预算制度，是深化国资国企改革、完善国资管理体制的关键一环。但该制度在长期实践中，仍存在“重投入、轻产出”“重分配、轻管理”等与公共财政预算相类似的倾向，导致预算资金的安排与使用效果关联不足，制约了国有资本配置效率与政策目标的实现。党的十八大以来，党中央、国务院将“全面实施绩效管理”置于突出位置。在此背景下，深化与优化作为政府“四本预算”之一的国资预算绩效管理，不仅是落实全面预算绩效管理改革的内在要求，更是推动国有资本做强做优做大，增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力的必然选择。鉴于当前改革仍处于探索与攻坚阶段，系统研究其优化措施具有重要的理论与现实意义。     一、深化国有资本经营预算绩效管理的战略意义     （一）推动国有资本高质量发展     通过绩效目标的引领，将国有资本更多地引导到关系国家安全、国民经济命脉的关键领域以及前瞻性、战略性新兴产业，推动国有资本从追求规模扩张转向注重质量效益和核心竞争力提升。     （二）提升国家治理现代化水平     国资预算是政府预算的“四本预算”之一，其绩效水平直接关系到财政资源的整体配置效率。强化其绩效管理，是推进国家治理体系和治理能力现代化在国资监管领域的具体体现。     （三）落实国企改革深化提升行动     新一轮改革强调提高企业核心竞争力和加强核心功能的建设。预算绩效管理通过精准的资源投入和严格的效益评估，可以倒逼国有企业聚焦主责主业，加快科技创新，完善公司治理。     （四）强化出资人监督与问责     绩效管理为衡量国资监管机构和国有企业的工作成效提供了客观、量化的标尺，有助于形成“优奖劣罚”的激励约束机制，强化国有资产保值增值的责任。然而，与上述战略要求相比，我国国资预算绩效管理仍处于探索和深化阶段，在实践中面临诸多挑战，亟需系统性的优化与创新。     二、当前国有资本经营预算绩效管理面临的主要挑战与困境     （一）绩效目标体系设置不够科学     1.“共性”多于“个性”：当前绩效目标设定往往偏重于利润总额、净资产收益率等财务指标，这些通用指标虽能反映企业短期经营成果，但难以精准体现不同类型、不同功能定位国有企业的核心使命和战略任务。     2.“短期”与“长期”失衡：预算周期通常为一年，导致绩效目标容易倾向于短期经济效益，而对需要长期投入的科技创新、品牌建设、人才培养等战略性投资的绩效考量不足，容易诱发企业的短期行为。     （二）全过程绩效管理链条存在断点，动态监控与反馈机制薄弱     1. 重事后评价，轻事前评估与事中监控：当前工作重心多放在年度结束后的绩效评价上，而对预算编制阶段的目标合理性、项目可行性论证不足。在预算执行过程中，缺乏有效的动态绩效监控和预警机制，无法及时发现问题并进行纠偏。     2. 信息不对称与数据孤岛：国资监管机构与国有企业之间存在信息不对称。企业上报的绩效数据可能经过“粉饰”，而监管机构难以实时获取真实、全面的运营数据进行交叉验证。同时，预算系统与企业的财务系统、业务系统未完全打通，形成数据孤岛，制约了绩效分析的深度和时效性。     三、国有资本经营预算绩效管理的优化措施     （一）深化绩效管理理念     推动绩效管理的深化，首要任务在于实现管理理念的根本性变革。具体而言，需从以下三个方面着手推进：     1. 确立“价值创造”的核心导向。国有资本经营预算绩效管理的根本目标，应超越对资产规模或短期利润的简单追求，转向强调国有资本在国民经济中实现最大化综合价值。这种价值是经济价值、战略价值、创新价值与社会价值的统一体。     2. 强化“全生命周期”的管理意识。必须将绩效管理视作一个贯穿战略规划、预算编制、执行监控、结果评价与应用反馈所有环节的持续性闭环系统，而非仅仅停留在事后的评价活动。     （二）构建精准化绩效目标体系     1. 实施“一企一策”的差异化目标管理     根据国有企业的功能界定与分类（如商业一类、商业二类、公益类），设计差异化的核心绩效目标。（1）商业一类（充分竞争领域）：重点考核资本回报水平（如ROE、EVA）、市场竞争地位、创新能力等，突出投资回报要求。（2）商业二类（特定功能领域）：在合理资本回报要求的基础上，更加注重其对国家战略任务（如保障供应链安全、落实重大专项）的完成情况，引入使命完成度指标。（3）公益类企业：以成本效率、服务质量、公众满意度为核心，弱化或取消盈利性指标，建立以社会效益为主导的评价体系。     2. 强化长期战略目标与短期预算目标的衔接     在预算编制中，要求企业明确其年度预算目标如何支撑其中长期战略规划的实现。可试点推行“中长期财政规划”管理，对重大战略性、公益性项目实行跨年度预算平衡，避免因年度预算周期割裂长期投资。     3. 将国家宏观战略目标层层分解落实     将服务科技创新、产业链现代化、共同富裕、“双碳”目标等国家战略，转化为可量化、可考核的具体指标，纳入相关企业的绩效目标体系，确保国有资本的投向与国家发展方向同频共振。     （三）健全绩效运行监控机制     1. 强化事前绩效评估与目标审核     建立“无目标、不预算”的约束机制，所有申请国资预算支持的项目须提交《事前绩效评估报告》，清晰阐述绩效目标、衡量指标、实施路径及潜在风险。由财政和国资监管等部门联合开展专家评审，并将评审结果作为项目入库与预算安排的前置条件。例如，宁夏国资委探索引入第三方机构或专家开展事前绩效评估，将评估结果作为申请预算的必备条件，有效提升了预算编制的科学性。     2. 做实事中绩效监控与动态调整     构建预算绩效执行跟踪机制，要求企业定期报送绩效目标进展。对进度滞后或可能无法达标的项目及时预警，并采取约谈、预算调整或暂停拨付等纠偏措施。在确保绩效目标不变的前提下，允许结合实际优化资金使用方式，增强预算执行的灵活性。一些地区已建立‘三方联动’工作机制，通过财政、国资、人社等部门定期联席会议，实现关键信息共享，加强全过程监管。     3. 加强事后绩效评价与结果应用     强化绩效评价结果的刚性运用，形成管理闭环。一是与预算安排挂钩，将评价结果作为下年度资金分配的核心依据，实行优奖劣汰，对低效无效支出予以压减或清理；二是与企业负责人考核挂钩，将重大项目绩效结果按权重纳入经营业绩考核，关联薪酬与任免，树立绩优导向；三是与政策完善挂钩，将绩效评价反映的共性问题反馈至政策制定与监管环节，推动国资布局优化与企业管理提升。     （四） 建设一体化智能绩效管理信息平台     为全面提升国有资本经营预算管理的科学化与精细化水平，应充分运用大数据、人工智能、云计算等现代信息技术，构建覆盖各级国资监管机构和国有企业的统一智能管理平台。该平台须具备四大核心功能：一是数据集成一体化。通过打通与企业财务、业务系统的数据接口，实现绩效指标的自动采集与实时同步，确保数据真实、准确、完整，夯实绩效管理的数据基础。二是分析研判智能化。集成数据挖掘与可视化分析工具，对绩效信息进行多维度、穿透式分析，自动识别异常、生成诊断报告、发出风险预警，为管理决策提供智能支持。三是运行监控动态化。通过可视化“绩效仪表盘”，实时展示企业及项目的目标进度、预算执行和效益实现情况，助力监管部门开展在线、全程动态监控，及时发现问题并督促纠偏。四是绩效信息透明化。在依法依规前提下，逐步通过平台向社会公开非涉密绩效信息，主动接受人大和社会监督，以公开促规范，倒逼绩效提升。     （五）强化组织、人才与智力保障     为确保国有资本经营预算绩效管理有效实施，需从组织架构、人才资源、智力支持三方面强化保障。     理顺权责体系，凝聚监管合力。明确财政部门、国资监管机构及主管部门职责，构建分工明确、衔接顺畅的治理格局。财政部门侧重制度设计与宏观指导，国资监管机构负责具体执行与监督评价，主管部门结合行业特点协同配合，避免职能重叠与监管盲区，提升管理效能。     加强专业队伍建设，夯实能力根基。预算绩效管理专业性强，需建设兼具财务、行业、信息技术与宏观分析能力的复合型队伍。通过系统培训提升现有人员素质，引进外部优秀人才优化专业结构，为绩效管理提供人力支撑。     引入第三方力量，提升决策科学性。委托高校、研究机构或咨询公司等独立第三方，对重大项目开展客观评估，增强结果公信力；建立跨领域专家智库，吸纳学者与实务专家，为政策制定、问题研判与管理创新提供智力支持。     四、结语     深化国有资本经营预算绩效管理是一项涉及理念、制度、技术与利益调整的复杂系统工程，难以一蹴而就。未来，在推进过程中，必须坚持目标导向与问题导向相结合、系统推进与重点突破相结合、激励约束相结合的基本原则。展望未来，成熟的国有资本经营预算绩效管理体系应具备以下特征：绩效目标设定精准科学，与国家战略紧密衔接；绩效监控实现智能化、实时化，具备预警和预测功能；绩效评价体系全面客观，能真实反映国有资本的综合价值创造能力；绩效结果应用刚性有力，形成“优者胜、劣者汰”的良性发展机制。通过持续深化此项工作，将有力推动国有企业提升核心竞争力，加快建设世界一流企业步伐，使国有资本在服务国家现代化建设中发挥更为重要的战略支撑作用。 参考文献 [1] 黄民锦. 国有资本经营预算绩效管理：重要性、基础性、指向性[J]. 财政监督,2025(2):5-9. [2] 文宗瑜. 基于政府资产负债表或国家资产负债表弥补的国有资本价值预算实施[J]. 财政研究,2023,(02):43-52. [3] 马蔡琛，赵 笛. 中国预算管理改革的回顾与展望——“十三五”改革评估与“十四五”发展路径[J]. 求索,2021,(02):151-159 [4] 谭静，文宗瑜，范亚辰 . 国有资本专业化运营绩效评价指标体系构建[J]. 中央财经大学学报，2020,(09):14-23. [5] 丁帅. 新时代国有企业利润分配制度改革的问题及路径[J]. 经济体制改革，2021,(01):107-114. [6] 马蔡琛，白铂. 新发展格局下全面实施预算绩效管理的挑战与路径探析——基于健全现代预算制度的视角[J]. 财政科学，2023(11): 5-15.